53
4 вариант:
%1,3100)
)2,01(18
184
)2,01(18
2,3
)2,01(18
9,12
(100ГЭ
321
Результаты проведенных расчетов позволяют ранжировать значения
грант-элемента по степени их влияния на снижение эффективности условий
кредитования для предприятия.
В зависимости от значений грант-элемента, предприятия могут
определить, какие условия кредитования будут наиболее выгодными и
эффективными для них
Таблица 3.2
Ранжирование грант-элемента по степени снижения эффективности
условий кредитования
Ранговое
место
Вариант
Значение ГЭ
Оценка условий кредитования
1
4
+3,1%
Лучше среднерыночных
2
3
0
Соответствуют среднерыночным
3
1
-4,2%
Хуже среднерыночных
4
2
-14%
Наихудшие
Вариант 4, предложенный для ООО «Инкомос¬, является более
выгодным, поскольку средний процент по кредиту составит всего 18%, что
ниже среднерыночного уровня.
Более низкий процент позволит компании сэкономить на процентных
платежах по кредиту, что повысит ее финансовую эффективность.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рассмотрим затраты на обучение специалистов и менеджеров по
продажам.
54
Таблица 3.3
Затраты на обучение менеджеров по продажам
Статьи затрат
Кол-во,
чел.
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
1. Обучение на практикуме 1-я группа
4
10000
40000
2. Обучение на практикуме 2-я группа
4
10000
40000
Всего
10
-
80000
Количество заключенных договоров планируется увеличить на 7%
после проведения обучения.
В таблице 3.4 представлены изменение показателей после обучения
сотрудников ООО «Инкомос¬.
Таблица 3.4
Изменение показателей после обучения сотрудников ООО «Инкомос¬
Показатель
2022г.
После
обучения
(план)
Изменение
Абсо-
лютное
%
Количество заключенных и продленных
договоров, ед.
548
586
38
7,0
Выручка, тыс. руб.
39061
41795
2734
7,0
Затраты на 1 руб. реализации
0,901
0,901
-
-
Полная себестоимость, тыс. руб.
36944
39530
2586
7,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2117
2265
148
7,0
При увеличении выручки на 2734 тыс. руб. до 41795 тыс. руб., прибыль
от продаж будет составлять 2372 тыс. руб.
Годовой эффект от внедрения мероприятий можно рассчитать по
формуле:
Э
г
=Р
доп
–З
,
(3.2)
где Р
доп
– дополнительная прибыль, полученная за год, руб.;
З
– общие затраты на маркетинговые мероприятия, руб.
Эффективность проведенных мероприятий рассчитывается по формуле:
55
Э = Эт / З, (3.3)
Э
г
=148 – 80 = 68 тыс. руб.
Э = 148 / 80 = 1,85 руб.
Годовой эффект от обучения сотрудников составит 68 тыс. руб.
Расчет эффективности показал, что каждый вложенный рубль принесет
1,85 рубля дополнительной прибыли.
Таким образом социальный эффект заключается в том, что обучение за
счет ООО «Инкомос¬ предоставляет сотрудникам возможность развиваться
профессионально, повышать свой уровень квалификации и увеличивать свою
заработную плату, что способствует повышению мотивации и лояльности
сотрудников к предприятию, что в свою очередь приводит к улучшению
результатов работы и росту продаж.
.Рассмотрим затраты на интернет-маркетинг (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Затраты на Интернет-маркетинг, руб.
Статьи затрат
Сумма
1. Поддержание Интернет-сайта в актуальном состоянии
20000
2. Эксплуатация каналов связи и передача информации по электрон.почте
15000
3. Формирование контент-маркетинга
60000
Всего
95000
Согласно данным специалистов агентства интернет-маркетинга
WebGroup, качественное продвижение сайта приводит к увеличению его
посещаемости в 100 раз.
Минимальное увеличение выручки возможно на 15% [32].
В таблице 3.6 показано изменение показателей после развития
интернет-маркетинга ООО «Инкомос¬.
56
Таблица 3.6
Изменение показателей после развития интернет-маркетинга
ООО «Инкомос¬
Показатель
2022г.
После
мероприя
тия
(план)
Изменение
Абсо-
лютное
%
Выручка, тыс. руб.
39061
44920
5859
15,0
Затраты на 1 руб. реализации
0,901
0,901
-
-
Полная себестоимость, тыс. руб.
36944
42486
5542
15,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2117
2434
317
15,0
Годовой эффект от мероприятия рассчитаем по формулам 3.2, 3.3.
Э
г
=317 – 95 = 222 тыс. руб.
Э = 317 / 95 = 3,3 руб.
После активизации интернет-маркетинга планируется увеличить
выручку на 15% до 44920 тыс. руб. При этом прибыль от продаж увеличится
на 317 тыс. руб. или на 15,0%.
Годовой эффект составит 222 тыс. руб.
Эффективность – 33 руб.
Дополнительным эффектом станет уменьшение товарных запасов на
5859 тыс. руб., что улучшит эффективность использования материальных
ресурсов.
Одним из показателей, применяемых для оценки эффективности
использования заемного капитала, является эффект финансового рычага:
ЭФР = (1 - СНП) * (ЭР - СРСП) * (ЗС / СС), (3.4)
где ЭФР - уровень эффекта финансового рычага, %;
СНП - ставка налогообложения прибыли, выраженная десятичной
дробью;
ЭР - экономическая рентабельность активов;
СРСП - средняя расчетная ставка процента;
57
ЗС - заемные средства;
СС - собственные средства.
(1-0,2)*(19,1-18)*1 = 0,88%
Эффект финансового рычага показывает, насколько процентов
увеличивается сумма собственного капитала предприятия за счет
использования заемных средств. В данном случае, если сумма заемных
средств в размере 18 млн рублей будет привлечена в оборот ООО «Инкомос¬,
то сумма собственного капитала увеличится на 0,88%. То есть, если
собственный капитал до привлечения заемных средств составлял, например,
100 млн рублей, то после привлечения заемных средств сумма собственного
капитала увеличится на 0,88% и составит 100,88 млн рублей.
Расчет эффективности по всем мероприятия сведем в таблицу 3.7.
Таблица 3.7
Расчет эффективности по всем мероприятиям
Материальные ресурсы
Результат
Годовой
эффект,
тыс. руб.
Эффектив-
ность, руб.
Трудовые ресурсы
Повысить выручку и прибыль
предприятия с помощью более
квалифицированной работы
специалистов, способных улучшить
договорную деятельность, увеличив
количество заключенных договоров, а
также за счёт улучшения качества
обслуживания клиентов менеджерами
по продажам. С этой целью
организовать переобучение работников
предприятия
Увеличение выручки на
2734 тыс. руб., прибыли
от продаж – на 148 тыс.
руб.
68 тыс.
руб.
1,85 руб.
Материальные ресурсы
Развивать интернет-маркетинг,
способствующий увеличению продаж
и уменьшению складских запасов
Увеличение выручки на
5859 тыс., прибыли от
продаж – 317 тыс. руб.
222 тыс.
руб
3,3 руб.
Финансовые ресурсы
Укрепить финансовое состояние
предприятия, оптимизировав
структуру его капитала
Увеличение
собственных средств на
0,88%, увеличение
заемных средств на
18000 тыс. руб.
-
-
58
Сделаем вывод.
Для повышения ресурсного потенциала в ООО «Инкомос¬
предлагаются следующие мероприятия.
1. Повысить выручку и прибыль предприятия с помощью более
квалифицированной работы специалистов, способных улучшить договорную
деятельность, увеличив количество заключенных договоров, а также за счёт
улучшения качества обслуживания клиентов менеджерами по продажам. С
этой целью организовать переобучение работников предприятия.
2. Развивать интернет-маркетинг, способствующий увеличению продаж
и уменьшению складских запасов.
3. Укрепить финансовое состояние предприятия, оптимизировав
структуру его капитала.
Годовой эффект от обучения сотрудников составит 68 тыс. руб.
Расчет эффективности показал, что каждый вложенный рубль принесет
1,85 рубля дополнительной прибыли.
Социальный эффект заключается в том, что обучение за счет ООО
«Инкомос¬ предоставляет сотрудникам возможность развиваться
профессионально, повышать свой уровень квалификации и увеличивать свою
заработную плату, что способствует повышению мотивации и лояльности
сотрудников к предприятию, что в свою очередь приведет к улучшению
результатов работы и росту продаж.
Активизация интернет-маркетинга приведет к годовому эффекту в
размере 222 тыс. руб., что позволит улучшить эффективность использования
материальных ресурсов и уменьшить товарные запасы на 5859 тыс. руб. После
привлечения заемных средств в размере 18 млн руб., сумма собственного
капитала ООО «Инкомос¬ увеличится на 0,88%.
В результате активизации интернет-маркетинга положительным
эффектом станет получение дополнительных средств, направленных на
расширение деятельности и повышения эффективности финансовых ресурсов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
59
Объектом исследование было выбрано ООО «Инкомос¬. Основной вид
деятельности - производство и торговля электротехническим оборудованием,
машинами, аппаратурой и материалами.
Из анализа основных экономических показателей видно, что в 2021 году
выручка уменьшилась на 9,1%, а в 2022 году - на 5,6%, что свидетельствует о
том, что объем реализации продукции снизился в обоих периодах. Снижение
реализации продукции привело к уменьшению себестоимости. В 2021 году
себестоимость уменьшилась на 8,1%, а в 2022 году - на 0,7%, это может быть
результатом снижения затрат на производство или оптимизации
производственных процессов. На протяжении всего периода наблюдается
уменьшение показателей прибыли. Прибыль от продаж в 2021 году снизилась
на 16,6%, а в 2022 году - на 48,5% по сравнению с 2021 годом. Это может быть
вызвано увеличением расходов или снижением цен на продукцию.
Рентабельность продаж также уменьшилась в 2022 году на 45,4%. Это
означает, что прибыль от реализации продукции составляет меньшую часть от
общего объема продаж в 2022 году по сравнению с 2021 годом. В целом,
предоставленные данные указывают на негативные изменения в финансовых
показателях компании.
Анализ трудовых ресурсов показал, что за последние три года
наблюдалось сокращение численности персонала с 32 человек до 29 человек,
это связано с увольнениями и нехваткой замещения вакансий. Кроме того,
коэффициент текучести увеличился с 14,71% до 17,24%, что означает все
больше работников увольняется со своих должностей. Важно отметить, что в
2022 году состав персонала обновился на 31,03%, что связано с новыми
приемами на работу, сменой состава персонала. Такие значительные
изменения в составе персонала могут повлиять на деятельность предприятия,
так как новые сотрудники могут нуждаться во времени для адаптации и
обучения.
60
Все эти факторы вместе отрицательно сказались на деятельности
предприятия. Сокращение числа сотрудников и увеличение текучести
персонала привели к перегрузке оставшихся сотрудников, снижению качества
обслуживания, срывам договоров и ухудшению имиджа предприятия.
Между тем, предприятие действует в сегменте В2В, где в большой
степени успех предприятия зависит от уровня обслуживания предприятия и
хорошего имиджа. Частая смена персонала привела к уменьшению и срыву
заключенных договоров, и, как результат, к уменьшению выручки.
Анализ материальных ресурсов показал, что недостатком является
увеличение материальной части оборотных средств – запасов. Запасы в
основном состоят из товарных запасов на складе. Затоваривание склада ведет
к отвлечение оборотных средств из оборота.
Ресурсным потенциалом является уменьшение запасов, за счет этого
увеличение выручки.
Анализ финансовых ресурсов выявил нерациональную структуру
капитала предприятия. У предприятия высокая доля собственных средств, что
с одной стороны повышает финансовую устойчивость, с другой – приводит к
его неэффективному использованию.
Ресурсным потенциалом является оптимизация структуры капитала.
Для повышения ресурсного потенциала в ООО «Инкомос¬
предлагаются следующие мероприятия.
1. Повысить выручку и прибыль предприятия с помощью более
квалифицированной работы специалистов, способных улучшить договорную
деятельность, увеличив количество заключенных договоров, а также за счёт
улучшения качества обслуживания клиентов менеджерами по продажам. С
этой целью организовать переобучение работников предприятия.
2. Развивать интернет-маркетинг, способствующий увеличению продаж
и уменьшению складских запасов.
3. Укрепить финансовое состояние предприятия, оптимизировав
структуру его капитала.
61
Годовой эффект от обучения сотрудников составит 68 тыс. руб.
Расчет эффективности показал, что каждый вложенный рубль принесет
1,85 рубля дополнительной прибыли.
Социальный эффект заключается в том, что обучение за счет ООО
«Инкомос¬ предоставляет сотрудникам возможность развиваться
профессионально, повышать свой уровень квалификации и увеличивать свою
заработную плату, что способствует повышению мотивации и лояльности
сотрудников к предприятию, что в свою очередь приведет к улучшению
результатов работы и росту продаж.
Активизация интернет-маркетинга приведет к годовому эффекту в
размере 222 тыс. руб., что позволит улучшить эффективность использования
материальных ресурсов и уменьшить товарные запасы на 5859 тыс. руб. После
привлечения заемных средств в размере 18 млн руб., сумма собственного
капитала ООО «Инкомос¬ увеличится на 0,88%.
В результате активизации интернет-маркетинга положительным
эффектом станет получение дополнительных средств, направленных на
расширение деятельности и повышения эффективности финансовых ресурсов.
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
N 51-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью¬ // СПС Консультант Плюс.
3. Бердникова Л.Ф. Ресурсный потенциал организации: понятие и структура //
Вектор науки ТГУ. – 2021. - №1. – С.201-203.
4. Веснин В.Р. Основы менеджмента. Учебник. - М.: Проспект, 2021. - 306 с.
5.
Волкова А.Д., Гулькова Е.Л. Влияние маркетинговой политики на
результаты финансовой деятельности предприятия // Вестник
университета. – 2021. - №3. – С.23-25.
6. Драчева Е.Л., Юликов Л.И. Менеджмент. Практикум. - М.: Академия,
2022. - 336 с.
7. Дыкан А. Увеличение продаж с SEO. – СПб.: Питер, 2020. - 272 с.
8. Казначевская Г.Б. Менеджмент. Учебник. - Ростов-н/Д.: Феникс, 2021. -
352 с.
9. Калачева А. Г. Оценка финансового потенциала и финансовых рисков
предприятия при анализе его инвестиционной привлекательности //
Молодой ученый. — 2021. — №20. — С. 237-241.
10. Кириллов Ю.В. Решение многокритериальной задачи оптимизации
структуры капитала / Ю.В. Кириллов, Е. Н. Назимко // Экономический
анализ: теория и практика.- 2020. - № 28. - С. 55-63.
11. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2021. – 504
с.
12. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум
для академического бакалавриата / под ред. В. И. Бариленко. — М. : Юрайт,
2021. — 455 с.
13. Коротков Э.М. Менеджмент. Учебник. - М.: Юрайт, 2023. - 640 с.