33
Во-вторых, снижение оборачиваемости может означать более низкий
уровень эффективности и производительности организации, это связано с
низким спросом на продукцию, проблемами с поставками и производством,
что приводит к простою производственных мощностей и снижению выручки.
Динамика запасов по элементам представлена в таблицах 2.9-2.10.
Таблица 2.9
Динамика запасов ООО «Инкомос¬ в 2020-2021 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Сумма
2020г.
2021г.
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительное
изменение, %
1. Сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
156
173
17
10,9
2. Товарные запасы
1791
2395
604
33,7
Итого
1947
2568
621
31,9
Увеличение товарных запасов в 2021 г. составило 33,7 %, что на 604
тыс.руб. больше чем в 2021 году.
Таблица 2.10
Динамика запасов ООО «Инкомос¬ в 2021-2022 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
Сумма
2021г.
2022г.
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение, %
1. Сырье, материалы и
другие аналогичные
ценности
173
160
-13
-7,5
2. Товарные запасы
2395
2463
68
2,8
Итого
2568
2623
55
2,1
Товарные запасы в 2022 году увеличились на 2,8% или 68 тыс. руб.
Запасы сырья и материалов уменьшились на 7,5%.
В 2022 году запасы увеличились, но меньшими темпами по сравнению с
предыдущим периодом.
Увеличение товарных запасов компенсировалось уменьшением запасов
сырья и материалов.
34
Детальная информация об изменении структуры запасов представлена
в таблицах 2.11 и 2.12.
Таблица 2.11
Структура запасов ООО «Инкомос¬ в 2020-2021 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Структура
2020г.
2021г.
Изменение (+/-)
1. Сырье, материалы и другие аналогичные
ценности
8,0
6,7
-1,3
2. Товарные запасы
92,0
93,3
1,3
Итого
100,0
100,0
0,0
Таблица 2.12
Структура запасов ООО «Инкомос¬ в 2021-2022 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Структура
2021г.
2022г.
Изменение (+/-)
1. Сырье, материалы и другие аналогичные
ценности
6,7
6,1
-0,6
2. Товарные запасы
93,3
93,9
0,6
Итого
100,0
100,0
0,0
Основную долю в запасах ООО «Инкомос¬ занимают товары, их доля
увеличилась за период с 2020 года до 2022 года с 93,3% до 93,9%.
В таблице 2.13 представлена оценка эффективности использования
запасов ООО «Инкомос¬ за 2020-2022 гг.
Таблица 2.13
Оценка эффективности использования запасов ООО «Инкомос¬ в 2020-2022
гг.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Темп
прироста
2021г./
2020г. в %
Темп
прироста
2022г./
2021г. в %
1. Выручка, тыс. руб.
45540
41400
39061
-9,1
-5,7
2. Количество дней
периода, дней
365
365
365
0,0
0,0
Продолжение таблицы 2.13
3. Запасы, тыс. руб.
1947
2568
2623
31,9
2,1
35
4. Коэффициент
оборачиваемости,
обор. (стр.1:стр.3)
23,4
16,1
14,9
-31,1
-7,6
5. Продолжительность
одного оборота, дней
(стр.2:стр.4)
15,6
22,6
24,5
45,1
8,2
Из данных таблицы 2.13 можно сделать вывод, что эффективность
использования запасов снизилась. Коэффициент оборачиваемости в 2020 году
составлял 23,4 оборота, что означает, что запасы обновлялись примерно
каждые 15,6 дней (365 дней в году / 23,4 оборота = 15,6 дней на один оборот).
Однако в 2022 году коэффициент оборачиваемости упал до 14,9 оборота, что
означает, что запасы обновлялись уже через 24,5 дней (365 дней в году / 14,9
оборота = 24,5 дней на один оборот). Таким образом, продолжительность
одного оборота увеличилась, что указывает на замедление оборачиваемости
запасов и неэффективное использование их ресурсов.
В таблице 2.14 показана динамика основных средств ООО «Инкомос¬.
Таблица 2.14
Динамика основных средств ООО «Инкомос¬ в 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Темп прироста
2021г./2020г. в
%
Темп прироста
2022г./2021г. в
%
1. Основные средства,
всего
1905
2722
4063
42,9
49,3
2. здания и сооружения
0
0
0
0,0
0,0
3. машины и
оборудование
1012
1018
2445
0,6
140,2
4. транспортные
средства
718
1529
1396
113,0
-8,7
5. инвентарь
175
175
222
0
26,9
В 2021 году у предприятия произошел прирост транспортных средств на
113%, а в 2022 году прирост составил 140,2%, включая обновление машин и
оборудования, включая складское оборудование.
В таблице 2.15 представлена структура основных средств предприятия.
Таблица 2.15
Структура основных средств ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг., %
36
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Изменение
2021г./2020г.
Изменение
2022г./2021г.
1. Основные средства, всего
100,0
100,0
100,0
-
-
2. здания и сооружения
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
3. машины и оборудование
53,1
37,4
60,2
-15,7
22,8
4. транспортные средства
37,7
56,2
34,4
18,5
-21,8
5. инвентарь
9,2
6,4
5,5
-2,8
-0,9
Наблюдается изменение структуры основных средств. В 2021 году
структура изменилась в пользу транспортных средств, их доля увеличилась с
37,7% до 56,2%. В 2022 году увеличилась доля машин и оборудования, их
доля в 2021 году составляла 37,4%, в 2022 – 60,2%.
Увеличение доли этих категорий основных средств может также
свидетельствовать о низкой эффективности использования материальных
ресурсов. Если замедление оборотных средств обусловлено недостаточной
эффективностью использования товарных запасов на складе, необходима
реорганизация управления запасами и усиления стимулирования продаж.
Для повышения эффективности и оборачиваемости материальных
ресурсов, предприятию следует провести анализ и оптимизацию процессов
управления запасами, внедрить системы учета и контроля, а также увеличить
стимулирование продаж для активизации реализации товарных запасов.
2.4. Оценка финансовых ресурсов предприятия
Оценка финансовых ресурсов предприятия и анализ структуры его
капитала являются важными инструментами для определения финансовой
устойчивости и эффективности деятельности организации.
В таблице 2.16 представлена структура капитала ООО «Инкомос¬.
Таблица 2.16
Структура капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022 гг.
37
Наимено
вание
показа-
теля
на 31.12.2020г.
на 31.12.2021г.
на 31.12.2022г.
Изменение (на
конец года),
тыс. руб.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Собст-
венный
капитал
4433
86,2
7493
85,2
9043
84,1
3060
1550
Заемный
капитал
712
13,8
1300
14,8
1708
15,9
588
408
Капитал
предпри-
ятия
5145
100,0
8793
100,0
10751
100,0
3648
1958
Доля собственного капитала на конец 2020 года составляла 86,2%. На
конец 2021 года доля собственного капитала снизилась до 85,2%, а на конец
2022 года - до 84,1%. Таким образом, за 2022 год доля собственного капитала
снизилась на 1,1% по сравнению с 2021 годом.
Доля заемного капитала на конец 2020 года составляла 13,8%. На конец
2022 года доля заемного капитала увеличилась до 15,9%. Таким образом, за
2022 год доля заемного капитала увеличилась на 2,1%.
Собственный капитал за 2022 год увеличился на 1550 тыс. рублей.
В целом, структура капитала ООО «Инкомос¬ изменилась за 2022 год. Доля
собственного капитала снизилась, а доля заемного капитала увеличилась.
В таблице 2.17 представлена динамика капитала ООО «Инкомос¬.
Таблица 2.17
Динамика капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
на
31.12.
2020г.
на
31.12.
2021г.
на
31.12.
2022г.
Темп прироста, %
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Собственный капитал
4433
7493
9043
69,0
20,7
Заемный капитал
712
1300
1708
82,6
31,4
Капитал предприятия
5145
8793
10751
70,9
22,3
Заемный капитал ООО «Инкомос¬ увеличился на конец 2021 года на
82,6%. Собственный капитал также увеличился на протяжении
рассматриваемого периода: на конец 2021 года - на 69%, а на конец 2022 года
38
- на 20,7%. Всего капитал предприятия, включающий и заемный, и
собственный капитал, увеличился на конец 2022 года на 22,3%.
Таким образом, заемный капитал растет быстрее, чем собственный
капитал, поскольку его темпы роста (82,6% на конец 2021 года) превышают
темпы роста собственного капитала (69% на конец 2021 года и 20,7% на конец
2022 года). В целом, капитал предприятия увеличивается, что может
свидетельствовать о положительных изменениях в финансовом состоянии
предприятия.
Структура собственного капитала ООО «Инкомос¬
представлена в таблице 2.18.
Таблица 2.18
Структура собственного капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг.
Наименование
показателя
на 31.12.2020г.
на 31.12.2021г.
на 31.12.2022г.
Изменение (на
конец года),
тыс. руб.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Уставный
капитал
10
0,2
10
0,1
10
0,1
0
0
Резервный
капитал
65
1,5
58
0,8
50
0,5
-7
-8
Нераспределен
ная прибыль
4358
98,3
7425
99,1
8983
99,4
3067
1558
Итого
4433
100,0
7493
100,0
9043
100,0
3060
1550
Структура собственного капитала за три года практически не
изменилась.
Нераспределенная прибыль занимает наибольшую долю, на конец 2022
года – 99,4%, это означает что ООО «Инкомос¬ планирует использовать эту
прибыль для финансирования своей дальнейшей деятельности, инвестиций и
возможных расширений.
Динамика изменения собственного капитала ООО «Инкомос¬ показана
в таблице 2.19.
Таблица 2.19
39
Динамика изменения собственного капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг.,
тыс. руб.
Наименование показателя
на 31.12.
2020г.
на 31.12.
2021г.
на 31.12.
2022г.
Темп прироста, %
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Уставный капитал
10
10
10
0,0
0,0
Резервный капитал
65
58
50
-10,8
-13,8
Нераспределенная прибыль
4358
7425
8983
70,4
21,0
Итого
4433
7493
9043
69,0
20,7
За рассматриваемый период уставный капитал остался неизменным,
ООО «Инкомос¬ не вносило дополнительных денежных вложений. Резервный
капитал уменьшился на 10,8% к концу 2021 года и на 13,8% к концу 2022 года.
В то же время, нераспределенная прибыль значительно выросла: на 70,4% к
концу 2021 года и на 21% к концу 2022 года.
Структура заемного капитала ООО «Инкомос¬ за 2020-2022гг.
представлена в таблице 2.20.
Таблица 2.20
Структура заемного капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг.
Наименование
показателя
на 31.12.2020г.
на 31.12.2021г.
на 31.12.2022г.
Изменение (на
конец года),
тыс. руб.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
Краткосроч-
ные обязатель-
ства
712
100,0
1300
100,0
1708
100,0
588
408
Итого
712
100,0
1300
100,0
1708
100,0
588
408
Кредиторская задолженность составляет основную долю краткосрочных
обязательств, что означает, что ООО «Инкомос¬ зависит от заемного капитала
для осуществления своей деятельности.
Исходные данные для анализа деловой активности капитала ООО
«Инкомос¬ в 2020-2022гг. представлены в таблице 2.21.
Таблица 2.21
40
Исходные данные для анализа деловой активности капитала ООО «Инкомос¬
в 2020-2022гг.
Наименование показателя
2020г.
2021г.
2022г.
Изменение, (+,-)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Собственный капитал (СК),
тыс. руб.
4433
7493
9043
3060
1550
Кредиторская
задолженность (КЗ), тыс.
руб.
712
1300
1708
588
408
Выручка, тыс. руб.
45540
41400
39061
-4140
-2339
Себестоимость продаж (С),
тыс. руб.
38599
35463
35199
-3136
-264
Таблица 2.22
Анализ деловой активности капитала ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг.
Наименование
показателя
Формула
2020г.
2021г.
2022г.
Изменение, (+,-)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Оборачиваемость СК,
кол-во оборотов в год
СК
В
10,27
5,53
4,32
-4,74
-1,21
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности (КЗ),
оборотов в год
КЗ
В
63,96
31,85
22,87
-32,11
-8,98
Оборачиваемость
кредиторской за-
долженности (КЗ),
оборотов в год
КЗ
С
54,21
27,28
20,61
-26,93
-6,67
Деловая активность предприятия заметно ухудшилась к 2022 году.
Оборачиваемость собственного капитала снизилась с 10,27 до 4,32 оборотов в
год, уменьшение оборачиваемости собственного капитала означает, что
предприятие менее эффективно использует свои собственные средства для
генерации прибыли, это вызвано недостаточной эффективностью управления
активами и ресурсами. Уменьшение оборачиваемости кредиторской
задолженности по выручке указывает на то, что ООО «Инкомос¬ медленно
расплачивается с поставщикам.
Коэффициентный анализ структуры капитала ООО «Инкомос¬ за 2020-
2022гг. показан в таблице 2.23.
41
Таблица 2.23
Коэффициентный анализ структуры капитала ООО «Инкомос¬
в 2020-2022гг.
Наименование показателя
Формула
на
31.12.
2020г.
на
31.12.
2021г.
на
31.12.
2022г.
Отклонение (на
конец кода)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Коэффициент
собственного капитала
К
СК
0,86
0,85
0,84
-0,01
-0,01
Коэффициент заемного
капитала
К
ЗК
0,14
0,15
0,16
0,01
0,01
Коэффициент
соотношения ЗК и СК
СК
ЗК
0,16
0,17
0,19
0,01
0,02
Предприятие имеет высокую финансовую независимость, так как
коэффициент собственного капитала является высоким. Коэффициент
собственного капитала показывает долю собственных средств в общем
капитале предприятия.
Коэффициент собственного капитала снизился с 0,86 до 0,84 за три года,
что указывает на увеличение доли заемных средств в капитале предприятия,
но всё равно остается на достаточно высоком уровне.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
показывает, насколько много заемных средств приходится на каждый рубль
собственных средств.
В данном случае, этот коэффициент увеличился с 0,16 до 0,19 за три
года, что говорит о том, что предприятие все больше зависит от заемных
средств и соотношение между заемным и собственным капиталом ухудшается.
Динамика рентабельности совокупного капитала ООО «Инкомос¬ за
2020-2022гг. представлена в таблице 2.24.
Таблица 2.24
Динамика рентабельности совокупного капитала
ООО «Инкомос¬ в 2020-2022гг.
42
Наименование показателей
2020г.
2021г.
2022г.
Темп прироста, %
2021г./2020г.
2022г./2021г.
1. Совокупный капитал, тыс.
руб.
5145
8793
10751
70,9
22,3
2. Прибыль до
налогообложения
4859
4012
2053
-17,4
-48,8
3. Рентабельность совокупного
капитала, % (стр.2/стр.1)*100%
94,44
45,63
19,10
-51,7
-58,1
Снижение рентабельности совокупного капитала с 94,44% до 19,10%
сигнализирует об увеличении неэффективности использования капитала ООО
«Инкомос¬.
Вывод.
Таким образом, была исследована деятельность ООО «Инкомос¬,
оптовая торговая компания, реализующая электротехническое оборудование.
Анализ показал, что предприятие прибыльно, однако выручка поступательно
уменьшается.
Анализ трудовых ресурсов показал, что за последние три года
наблюдалось сокращение численности персонала с 32 человек до 29 человек,
это связано с увольнениями и нехваткой замещения вакансий. Кроме того,
коэффициент текучести увеличился с 14,71% до 17,24%, что означает все
больше работников увольняется со своих должностей.
Необходимо провести мероприятия по закреплению работников на
предприятии и повышению их квалификации.
Анализ материальных ресурсов показал, что в последнее время
наблюдается замедление оборачиваемости материальной части оборотных
средств, которая включает в себя запасы. Основную долю запасов составляют
товары, которые хранятся на складе. Это указывает на то, что материальные
ресурсы используются неэффективно и требуют оптимизации.
Анализ финансовых ресурсов ООО «Инкомос¬ показал, что
предприятие имеет высокую финансовую независимость. Это означает, что
предприятие обладает достаточным количеством собственных средств.