53
в отчетности также должны быть отражены положительные результаты
осуществляемой деятельности, чтобы быть привлекательной для инвестиций,
поддержания партнерских отношений и предоставления кредита.
Последний аспект особо важен, так как 87,5% своей деятельности
компания ведет за счет заемных средств. Если компания не достаточно
ликвидна и платежеспособна, то условия предоставления кредита для такой
компании будут более жесткими, а проценты повышенными.
Таким образом, представленные направления использования прибыли
являются актуальными и реко мендованы для внедрения в деятельность
компании ООО «Гипар¬ в текущем году.
3.3 Экономическая оценка эффективности предложений
В первую очередь представим предполагаемые затраты на
осуществление представленных мероприятий, а также отразим ответственное
лицо за исполнение в срок указанных мероприятий в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Бюджет мероприятий по увеличению прибыли ООО «Гипар¬
Наименование этапа
Содержание этапа
Ответственный
Стоимость
1. Сотрудничество с
маркетплейсами
- Анализ
существующих
платформ
Начальник отдела
продаж
входит в з/п
сотрудников и не
требует
дополнительных
вложений
- Создание личного
кабинета и карточек
товаров
Старший
менеджер отдела
продаж
- Выбор способа
сотрудничества
Коммерческий
директор
- Запуск реализации
товара
2. Модернизация
сайта, доработка
обратной связи,
создание интернет-
магазина
- Разработка дизайна
сайта
Коммерческий
директор и
привлеченный
дизайнер
Работа привлеченного
дизайнера 30 тыс. руб.
- Создание
портфолио
Отдел продаж
совместно с
фотографом
Работа фотографа 15
тыс. руб.
- Создание
интернет-магазина
Коммерческий
директор и IT
Привлечение
самозанятого IT
54
Наименование этапа
Содержание этапа
Ответственный
Стоимость
специалист
специалиста, общая
сумма 80 тыс. руб.
Последующие
обращения по мере
необходимости
- Запуск
обновленного сайта
IT специалист
- Запуск интернет-
магазина
3. Рекламная
кампания
- Сотрудничество с
Яндексом по
разработке
действенной
рекламной
кампании
Коммерческий
директор и
специалист
Яндекс службы
40 тыс. руб. разработка
рекламной кампании
- Запуск рекламной
кампании на срок 3
месяца
Сопровождение
ежемесячно 15 тыс.
руб. Итого 45 тыс. руб.
4. Создание
социальных сетей
- Создание
страницы ВК,
Телеграм
Коммерческий
директор и
привлеченный
SMM специалист
Привлеченный SMM
специалист на условиях
самозанятости с
оплатой 25 тыс. руб. в
месяц. Итого 300 тыс.
руб. в год.
- Наполнение
страниц
информацией
Привлеченный
SMM специалист
- Размещение
информации о
социальных сетях на
официальном сайте
- Публикация постов
Итого в 2024 году
510 тыс. руб.
Источник: составлено автором
Первое мероприятие не требует дополнительных вложений, так как все
указанные мероприятия будут реализованы действующими сотрудниками
ООО «Гипар¬ в рамках их должностных обязанностей. В последующем
ведение карточек и сотрудничество с маркетплейсами будет осуществляться
сотрудниками отдела продаж, при существенном увеличении нагрузки
возможно рассмотреть принятие в штат сотрудника, который будет работать
исключительно с маркетплейсами, однако, на начальном этапе считаем, что
эту работу можно возложить на менеджеров, так как при запуске интернет-
магазина нагрузка на них снизится.
Второе мероприятие предполагает привлечение к работе сторонних
специалистов: дизайнера, фотографа и IT специалиста. Все привлекаемые не
планируются к приему в штат, соответственно предполагается, что они будут
Продолжение таблицы 3.3
55
найдены из числа самозанятых в данной области. Отметим, что последующее
сотрудничество также возможно на условиях оплаты по объему работ.
Третье мероприятие предполагает сотрудничество с Яндекс сервисом.
В первую очередь будет совместно разработана рекламная кампания, в
последующем ее будет реализовывать коммерческий директор при
сопровождении сотрудника Яндекса.
Четвертое мероприятие реализуется за счет привлечения самозанятого
SMM-специалиста, который будет в последующем на постоянной основе
вести контент компании.
Произведем расчет экономической выгоды мероприятий.
Объем продаж через маркетплейс отразим исходя из статистики
продаж продукции ООО «Гипар¬ на OZON мелко оптовыми покупателями в
таблице 3.4.
Таблица 3.4
Статистика реализации продукции ООО «Гипар¬ на маркетплейсе OZON с
расчетом упущенной выгоды в месяц, руб.
Наименование
товара
Количество
реализуемых
товаров в
месяц всего
Средняя
стоимость
Стоимость
при
продаже
мелким
оптовикам
Упущенна
я выгода
(стр. 4-3)
Общая
сумма
возможной
прибыли
(стр.5*стр.2)
1
2
3
4
5
6
1.Ананасы
консервированные
571
179
90
89
50819
2. Фасоль красная
консервированная
342
80
40
40
13680
3. Фасоль белая
консервированная
355
98
43
55
19525
4. Уксус
449
275
180
95
42655
5. Зеленый горошек
380
88
46
42
15960
6. Кукуруза
127
79
43
36
4572
7. Полуфабрикаты
205
245
130
115
23575
8. Тушенка
421
220
100
120
50520
Итого
2850
-
-
-
221306
Источник: составлено автором
56
Соответственно упущенная выручка при продаже товаров
мелкооптовым покупателям составляет 221 306 руб. в месяц. В год сумма
составляет 2 655,7 тыс. руб.
При реализации товара на маркетплейсе предполагаем, что цена на
товар будет на 10% ниже, чем у конкурентов, соответственно представим
расчет общей суммы дохода при выходе на маркетплейс в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Доход от реализации товара ООО «Гипар¬ на маркетплейсе OZON в месяц,
руб.
Наименование
товара
Количество
реализуемых
товаров в
месяц всего
Средняя
стоимость
с учетом
скидки
Выручка
без учета
комиссии
(стр.
2*стр.3)
Комиссия
маркетплейса
(при FBS –
10,5%)
(стр.4*10,5%)
Общая
сумма
возможной
прибыли
(стр.4 -стр.5)
1
2
3
4
5
6
1.Ананасы
консервированные
571
161
91931
9652,8
82278
2. Фасоль красная
консервированная
342
72
24624
2585,5
22039
3. Фасоль белая
консервированная
355
88
31240
3280,2
27960
4. Уксус
449
247
110903
11644,8
99258
5. Зеленый
горошек
380
79
30020
3152
26868
6. Кукуруза
127
71
9017
946,8
8070
7. Полуфабрикаты
205
220
45100
4735,5
40365
8. Тушенка
421
198
83358
8752,6
74605
Итого
2850
-
426193
44750,2
381443
Источник: составлено автором
Соответственно с учетом комиссии выручка составит 426 193 руб. в
месяц или 5 114,3 руб. в год. Без учета комиссии маркетплейса прибыль
составит 381 443 руб. в месяц или 4 577,3 тыс. руб.
Расчет прибыли за счет увеличения конверсии продаж на сайте
осуществим исходя из того, что средняя стоимость заказа мелкооптовых
клиентов, от которых поступает около 40% заявок, составляет 154850 руб.,
процент отказа клиентов от заказа на этапе неактуальности заказа составляет
23%.
57
Если вся необходимая информация будет указана на сайте, а заказ
можно будет оформить в режиме онлайн, то предполагаем, что эти заявки
будут реализованы. Расчет средней стоимости таких заявок в год:
(Среднее количество обращений – Количество оформленных заявок) *
процент заявок от мелкооптовых клиентов * процент неактуальных заявок *
среднюю стоимость заказа мелкооптового клиента = (1280 – 504) * 40% *
23% * 154850 руб. = 71 * 154850 руб. = 10 994 тыс. руб.
Представленные данные позволяют рассчитать валовый доход и
прибыль от продаж (табл.3.6).
Таблица 3.6
Прогнозный валовый доход и прибыль от продаж ООО «Гипар¬ в
прогнозном периоде
Показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное,
тыс. руб. (+; -)
Относите
льное, %
2022 год
прогнозный
период
Выручка
946708
962816
16108
1,7
- текущие каналы продаж
946708
946708
-
-
- маркетплейс
-
5114
5114
-
- интернет-магазин
-
10994
10994
-
Себестоимость продаж
767916
779866
11950
1,6
- текущие каналы продаж
767916
767916
-
-
- маркетплейс
-
3034
3034
-
- интернет-магазин
-
8916
8916
-
Валовая прибыль
178792
182950
4158
2,3
- текущие каналы продаж
178792
178792
-
-
- маркетплейс
-
2080
2080
-
- интернет-магазин
-
2078
2078
-
Коммерческие расходы
107188
107698
510
0,5
- текущие
107188
107188
-
-
- расходы на мероприятия
-
510
510
-
Прибыль от продаж
71604
75252
3648
5,1
Проценты к уплате
51
51
-
-
Прочие доходы
48232
48232
-
-
Прочие расходы
66610
66610
-
-
Прибыль до налогообложения
53175
56823
3648
6,9
Текущий налог на прибыль
5424
5796
372
-
Чистая прибыль
47750
51027
3277
6,9
Источник: составлено автором
Увеличение валовой прибыли в результате реализации мероприятий
составит 2,3%, коммерческие расходы выросли на 0,5% за счет проведения
58
мероприятий, направленных на увеличение прибыли. При этом прибыль от
продаж вырастет 5,1%.
Чистая выручка вырастет на 6,9% и составит 51 027 тыс. руб.
Рентабельность продаж наглядно представлена на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 – Динамика рентабельности ООО «Гипар¬ 2020-2022 гг.
Источник информации: составлено по таблице 3.6
Динамика показателей отражает тенденцию роста, что свидетельствует
об увеличении эффективности деятельности ООО «Гипар¬ в прогнозном
значении.
Далее представим анализ распределения чистой прибыли в прогнозном
периоде в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Анализ распределения чистой прибыли ООО «Гипар¬ 2022 – прогноз
Наименование фактора
Период анализа, тыс. руб.
2022 год
прогнозный год
Процент
распределения,
%
Сумма
тыс.
руб.
Процент
распределения,
%
Сумма
тыс.
руб.
Пополнение оборотного капитала
97,6
46 586
50%
25514
Пополнение внеоборотных
активов
-
-
30%
15308
Вложение в денежные средства и
денежные эквиваленты
2,4
1 164
20%
10205
Итого
100
47 750
100
51027
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2020 г. 2021 г. 2022 г. прогноз
Рентабельность, %
Рентабельность продаж Рентабельность бизнеса
59
Источник информации: составлено автором по представленным расчетам
Соответственно чистая прибыль в прогнозном году в размере 50% или
25514 тыс. руб. будет направлена на пополнение оборотного капитала.
На пополнение денежных средств будет направлено 20% чистой
прибыли, 30% прибыли должна быть направлена на пополнение внеобоотных
активов.
В завершении представим анализ ликвидности ООО «Гипар¬ в
прогнозном периоде (рис.3.4).
Рисунок 3.4 – Анализ ликвидности ООО «Гипар¬ 2020 – прогнозный год
Источник информации: рассчитано автором
Показатели увеличились в прогнозном значении, коэффициент
обеспеченности собственными средствами стал соответствовать
нормативному значению, остальные показатели приблизились к их
нормативным значениям.
Таким образом, предложенные мероприятия по увеличению прибыли и
повышению эффективности ее использования позволят увеличить
финансовые результаты компании. Оценка эффективности мероприятий
отражает положительный эффект. Разработанные мероприятия по
совершенствованию рекомендованы к применению в практической
деятельности ООО «Гипар¬.
-0,40
-0,20
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
1,40
2020 год 2021 год 2022 год прогнозный
год
Текущая ликвидность
Срочная ликвидность
Абсолютная ликвидность
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средстваими
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прибыль занимает центральное место в общей системе стоимостных
рычагов и инструментов в управлении экономикой, что обосновывается
прямой и косвенной связью прибыли с финансами, кредитом, ценами,
себестоимостью и иными рычагами.
Прибыль является основным результатом функционирования
предприятия. Существует большое количество различных видов прибыли,
которые классифицируются в зависимости от выбранных критериев.
Использование способов повышения прибыли организации в
правильной последовательности и применении соответствующих
инструментов позволят увеличить возможность компании, финансовую
устойчивость, прибыльность и инвестиционную привлекательность, а также
конкурентоспособность на рынке.
Формирование доходов происходит с учетом последовательности
предпринимательских процессов, а также под влиянием применяемой
системы налогообложения в конкретном коммерческом предприятии. За счет
прибыли осуществляется финансирование мероприятий по их научно–
техническому и социально–экономическому развитию, увеличение фонда
оплаты труда их работников.
Анализ и оценка эффективности использования прибыли необходимы
для выявления резервов и проблемных аспектов в целях последующего
совершенствования деятельности компании и максимизации прибыли.
ООО «Гипар¬ является крупным производителем и оптовым
продавцом консервных товаров под собственным брендом, который
реализует свою деятельность с 2000 года и поставляет товар по всей
территории России и в страны СНГ. Анализ финансовых результатов отразил
рост прибыли в 2022 году и производительности труда, а также
эффективности использования основных фондов, что является
положительным аспектом деятельности.
61
Произведенный анализ формирования и распределения прибыли ООО
«Гипар¬ свидетельствует о том, что в основном она вкладывается в
оборотный капитал.
Анализ оценки эффективности использования свидетельствует о
высокой зависимости показателя от выручки, себестоимости продаж, а также
прочих доходов и расходов. При этом наличие нераспределенного убытка в
2020-2021 году негативно сказываются на эффективности использования
собственного капитала. При этом в 2022 году отмечается, что он хотя бы
имеет место быть, хоть и не велик.
В целом эффективность деятельности ООО «Гипар¬ характеризуется
недостаточной эффективностью, а имеющиеся ресурсы недостаточной
эффективностью их использования.
В целях повышения прибыли были разработаны следующие
мероприятия:
1. Сотрудничество с маркетплейсами для самостоятельной реализации
физическим лицам продукции компании.
2. Модернизация сайта, доработка обратной связи, создание интернет-
магазина для формирования заявок в автоматическом режиме и создания
лучшего впечатления в глазах потребителя.
3. Проведение рекламной кампании в целях привлечения
дополнительного потока клиентов.
4. Создание социальных сетей для сбора обратной связи и налаживания
общения с целевой аудиторией.
Представленные мероприятия позволят в короткие сроки выйти на
доход и сократить нагрузку на менеджеров.
Также разработан ряд направлений использования прибыли в будущем:
1. Направление прибыли на совершенствование собственной торговой
марки.
2. Направление прибыли на совершенствование нематериальных
активов.
62
3. Направление прибыли на выпуск новой продукции, расширение
линейки ассортимента.
4. Завершающим направлением является увеличение денежных средств
и финансовых вложений, так как у компании имеются проблемы с
ликвидностью.
Представленные направления использования прибыли являются
актуальными и рекомендованы для внедрения в деятельность компании ООО
«Гипар¬ в текущем году.
Предложенные мероприятия по увеличению прибыли и повышению
эффективности ее использования позволят увеличить финансовые
результаты компании. Оценка эффективности мероприятий отражает
положительный эффект. Разработанные мероприятия по совершенствованию
рекомендованы к применению в практической деятельности ООО «Гипар¬.