52
Таблица 2.8
Расчет плановых изменений показателей отчёта о финансовых результатах
ООО «Фасад-ТВ» по результатам внедрения мероприятия, тыс. руб.
Показатели
2022 г.
план 2024 г.
Абсолютное
отклонение
Темп роста,%
2024 к 2022 г.
2024 к 2022 г.
Выручка
56403
70503
14100
125
Себестоимость
продаж
(34047)
(34147)
100
100,3
Валовая прибыль
22356
36356
14000
162,6
Прочие доходы
9
9
-
-
Прочие расходы
(1646)
(1646)
-
-
Прибыль до
налогообложения
20719
34719
14000
167,6
Текущий налог
на прибыль
(2249)
(6944)
4695
-
Чистая прибыль
18470
27775
9305
150,4
В результате анализа планового финансового отчёта было выявлено,
что если выручка предприятия в 2024 году увеличится на 125%, а
себестоимость вырастет на 100 тысяч, то при прочих равных, чистая прибыль
увеличится на 9305 тыс. руб. Или её рост составит 150,4 %.
По данным отчета о прибылях и убытках также можно провести
вертикальный анализ, т.е. рассмотреть структуру прибыли, элементы,
которой определены в процентах к выручке от продаж. Результаты анализа
представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Фасад-
ТВ».
Показатели
факт
2022 г.
план
2024 г.
Удельный вес, %
Отклонение,
%
2022 г.
2024 г.
2024 к 2022 г.
Выручка
56403
70503
100
100
0
Себестоимость продаж
(34047)
(34147)
60,364
48,433
-11,931
Валовая прибыль
22356
36356
39,636
51,567
11,931
53
Продолжение таблицы 2.9
Прочие доходы
9
9
0,016
0,013
-0,003
Прочие расходы
(1646)
(1646)
2,918
2,335
-0,583
Прибыль до налогообложения
20719
34719
36,734
49,245
12,511
Текущий налог на прибыль
(2249)
(6944)
3,987
3,19
-0,797
Чистая прибыль
18470
32470
32,746
46,055
13,309
Из таблицы 2.9 видно, что в 2022 году большую часть выручки
составляет себестоимость (60,4%). В 2024 году расчетная себестоимость
будет составлять после введения блокчейна 48,4%. То есть, рентабельность
вырастет введение блокчейна должно будет уравнять содержание
себестоимости и валовой прибыли в выручке.
Рентабельность услуг при этом составит по формуле:
ROM = Чистая прибыль / Себестоимость * 100 (2.7)
ROM 2023 = 32470/34147*100 = 95,09
ROM 2022 = 18470/34047*100 = 54,25
∆ ROM (2023-2022) = 95.09-54.25 = 40,84
Рентабельность услуг показывает, какую прибыль получает бизнес с
каждого рубля, потраченного на производство товаров/услуг .
Таким образом, мы видим, что от данного предложения компания
повысит свою прибыль на 40 копеек с каждого потраченного рубля.
Компании также следует разрабатывать системы лояльности,
бонусные схемы, программы скидок и т. Д.
В качестве дополнительной меры повышения прибыли предлагается
ввести систему накопительной скидки.
Общее описание данной системы: каждый заказ на аренду, на сумму
не менее 70% от средней суммы договора в компании будет добавлять
клиенту 1 процент скидки, этот процент суммируется с каждый новым
заказом, но не применяется сразу же, клиент может накопить любое
количество процентов вплоть до 50% скидки, и применить на 1 заказ
54
единоразово, накопленные проценты сгорают и накапливаются с 0. Также
сумма заказа не может превышать 300% от суммы среднего договора
компании.
От такой бонусной системы ожидается, в первую очередь,
привлечение клиентов и создание более выгодных условий по сравнению с
конкурентами без значительных финансовых затрат. Если рассчитывать
более предметно, то ожидаемая эффективность такой бонусной системы это
20% увеличение клиентов компании в год. Так же это предложение имеет
накопительный эффект.
Таблица 2.10
Расчет ожидаемой эффективности предложенной бонусной системы
Кол-во
договоров по
годам
Ожидаемое увеличение
клиентской базы
Средняя сумма
договора
Общая прибыль от
увеличения клиентской
базы
(разница ожидаемой
прибыли и прибыли за 2022
год)
2022 – 14
20%
4028785
-
2023 – 17
20%
4028785
12 086 345
2024 – 20
20%
4028785
24 172 700
2025 – 24
20%
4028785
40 287 840
При простом расчете ожидаемая прибыль за 1 год работы увеличится
на 12 млн. руб. Также, для полного расчета, стоит учесть применение
условия бонусной системы арендодателем.
Таблица 2.11
Расчет прибыли и расходов от условий акционной системы
Процент применения
Общая сумма договоров
Сумма бонусного договора
Выручка
5%
20 143 925
11 482 037,25
31 625 962,25
10%
40 287 850
10 877 719,5
51 165 569,5
15%
60 431 775
10 273 401,75
70 705 176,75
55
Продолжение таблицы 2.11
20%
80 575 700
9 669 084
90 244 784
30%
120 863 550
8 460 448,5
129 323 998,5
40%
161 151 400
7 251 813
168 403 213
50%
201 439 250
6 043 177,5
207 482 427,5
То есть, если компания-партнер заключит 50 договоров, то она получит
скидку в 50% на заказ, который не может превышать 300% от суммы
среднего договора компании (4 028 785 * 3 = 12 086 355 руб.).
Исходя из расчетов видно, что несмотря на скидку, даже максимальная,
50% скидка приносит компании более 207 млн, при сумме бонусного
договора в 6 млн.
Таким образом, внедрение предложения по увеличению ассортимента
позволяет увеличить прибыль на треть, при вложениях 8 млн. рублей и
приблизительном сроке окупаемости равном 1 году.
Предложение по внедрению блокчейна позволяет при вложениях,
которые обойдутся компании всего в 100 000 рублей, увеличить чистую
прибыль 75,8%.
Введение бонусной системы поможет компании привлечь на 20%
больше клиентов и увеличить их интерес к вложениям в наш бизнес.
56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе разобраны труды экономистов: А. Д. Бурыкин, О. А.
Галочкина, К. А. Кожухина, В. А. Селезнева, Н. В. Чайковская, С. Д. Шилов,
а также определена экономическая сущность понятия прибыли.
Анализ представленных источников позволил выделить такие аспекты
финансового состояния как:
— основной итоговый показатель, он представляет из себя конечный
финансовый результат компании;
— денежное выражение накоплений, которые всегда создаются
предприятиями при всех формах собственности;
— конечный финансовый результат деятельности предприятия, он
является разницей между общей суммой доходов и затратами на
производство и реализацию продукции, также необходимо учитывать убытки
от различных хозяйственных операций;
— она является одной из основных финансовых мерил для оценки
показателей плана.
Информация о финансовом состоянии организации взята из ее
бухгалтерской отчетности. Часть 1 статья 14 Федерального закона от
06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» определяет, что годовая
бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о
финансовых результатах и приложений к ним.
При проведении анализа стимулирующей роли прибыли было
выявлено, что в отдельных хозяйствующих субъектах преобладает
стремление извлечь высокую прибыль в целях увеличения фонда оплаты
труда даже в ущерб производственному и социальному развитию коллектива.
Для действительной оценки уровня прибыльности организации
используют методы комплексного анализа прибыли по технико-
экономическим факторам.
57
Прибыль – это основная потребность как самой организации, так и
государства в целом (в виде налогов: прямых и косвенных), так и в общем
для обеспечения общего функционирования экономики, поэтому прежде
всего необходимо определить состав прибыли.
На величину прибыли от реализации продукции влияют следующие
факторы:
— объем производства и реализации продукции, в частности
изменения этого объема;
— уровень себестоимости продукции;
— остатки нереализованной продукции, их изменение также оказывает
влияние на прибыль.
Объем прибыли предприятия включает в себя три составляющие части:
1) прибыль от реализации продукции — являя собой разницу между
выручкой от реализации продукции и её полной себестоимостью;
2) прибыль от реализации материальных ценностей;
3) внереализационная прибыль.
В ходе работы были разобраны и функции прибыли:
1. Оценочная – это прибыль, отражающая финансовый результат
деятельности организации;
2. Стимулирующая – в прибыли выражаются цели компании;
3. Фискальная – прибыль является источником формирования доходов
различных уровней бюджетов.
В качестве видов прибыли можно выделить:
- экономическую прибыль;
- бухгалтерскую прибыль;
- прибыль в целях налогообложения.
Прибыль бывает экономическая, бухгалтерская и прибыль для
налогообложения. В частности бухгалтерский учет определяет такие виды
прибыли как валовая, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и
чистая прибыль.
58
В работе были определены наиболее предпочтительные методы
планирования прибыли предприятия. Среди таких методов:
1. Метод прямого счета. Величина прибыли, согласно этому методу
определяется отдельно по каждому ассортименту продукции, после ее
суммируют и составляют общий размер планируемой прибыли.
2. Аналитический метод. Задачей этого метода стоит
необходимость сопоставить предшествующие значения прибыли.
3. Метод производственного рычага (СVР-анализ). Для определения
финансового итога необходимо разделить затраты на постоянные и
переменные, рассчитать маржинальную прибыль
4. Бюджетирование. Сущность метода в поэтапном формировании
необходимых данных для планирования прибыли. Это подразделяется на
следующие этапы: организационный, этап производственного планирования
прибыли от
Общество с ограниченной ответственностью «Фасад-ТВ» было создано
в целях ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли.
Компания зарегистрирована 7 мая 2018 года.
Основным видом деятельности является сдача в аренду, техническое
обслуживание и ремонт строительных кранов, автомобилей и иных видов
техники.
На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная
динамика выручки, к 2022 году она выросла на 2379%, что свидетельствует
об успешном развитии бизнеса. Также произошло увеличение себестоимости
на 2626%, что говорит о расширении деятельности и увеличении объемов
услуг. Чистая прибыль организации к концу 2022 года выросла на 1912%, что
является результатом эффективного управления и продуманной стратегии
развития.
В 2022 году финансовое состояние организации было наилучшим за
анализируемые три года. К 2022 году наблюдается положительная динамика
по всем показателям ликвидности. Исходя из анализа финансовой
59
устойчивости: удельный вес собственных средств в общей сумме источников
финансирования возрос к 2022 году; коэффициент соотношения заемных и
собственных означает, что большая часть имущества предприятия
сформирована из собственных средств, это снижает риски зависимости от
кредиторов. Дебиторская (8110 тыс.руб.) задолженность превышает
кредиторскую (2651 тыс.руб.) в три раза, что может указывать на некоторую
неосмотрительность в управлении дебиторской задолженностью. Этот
вопрос требует более детального анализа и возможно принятия мер по
улучшению управления дебиторской задолженностью для оптимизации
финансового состояния компании.
В настоящее время ООО «Фасад-ТВ» имеет зависимость от внешних
источников средств. Организация стремится к рациональному
использованию средств в обороте и постепенно расширяет масштабы своей
деятельности.
Для увеличения прибыли предприятия были предложены следующие
рекомендации и обоснованы мероприятия:
· расширение ассортимента предлагаемого в аренду оборудования;
· приобретение известности у представителей малого и среднего
бизнеса;
· проведение рекламных мероприятий;
· создание сайта компании;
· скидки для постоянных клиентов;
· внедрение новых технологий;
· развитие партнерских отношений;
· оптимизация затрат;
· уменьшать объём дебиторской задолженности.
На основе опыта других компаний, показатели эффективности после
применения этих мер, а также динамика большинства показателей
подтверждают целесообразность внедрения предложенных мероприятий.
60
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе
общероссийского голосования 01.07.2020) // Собрание законодательства
Российской Федерации. [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 24.07.2023).
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
[Электронный ресурс]: фед. закон РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от
04.08.2023). [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru.
4. Федеральный закон РФ от 6 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ «О
бухгалтерском учете» (ред. от 05.12.2022). [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru.
Учебники, монографии, диссертации, статьи
5. Бурыкин А. Д., Селезнева В. А., Журнал “Учет и контроль” №3-
2019
6. Галочкина О.А., Кожухина К.А., Финансы: Учебник. — СПб.:
Изд-во Университета при МПА ЕврАзЭС, 2019.— 272 c.— (Серия
«Учебники Университета при МПА ЕврАзЭС»)
7. Герасимова, Е. А. Финансовый менеджмент : учебное пособие /
Е. А. Герасимова, Н. Н. Еронкевич. — Красноярск: Сибирский федеральный
университет, 2018. — 244 c. —http://www.iprbookshop.ru/84180.
8. Грицай, М. А. Финансово-экономический анализ деятельности
гостиницы : учебное пособие / М. А. Грицай. — Москва : Ай Пи Ар Медиа,
2023. — 188 c. — ISBN 978-5-4497-1988-1, 978-5-8149-2426-1. — Текст :