42
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым
истек срок исковой давности;
• курсовые разницы;
• сумма дооценки активов и др.
Источники увеличения прочих доходов:
• продажа неиспользуемых основных средств;
• инвестиции с целью получения прибыли.
Ещё один способ - сократить расходы. Этот способ считается одним из
самых эффективных. Планирование, описанное выше, позволяет в некой
мере достичь эту цель.
• новые поставщики с более выгодными условиями;
• сокращения работников;
• уменьшение накладных расходов.
Следующий шаг - оптимизация прочих расходов. Это и
рефинансирование кредитов, работа с контрагентами, и судебные и
досудебные взыскания с них. На практике компании приходят к сокращению
расходов именно в критическом положении. Однако необходимо такие меры
проводить постоянно.
Расходы необходимо классифицировать по приоритетности и
важности, сокращение всех или отдельных статей расходов на утвержденный
усредненный процент — ошибочный подход к оптимизации затрат, кроме
того, он не отражает классификацию расходов по принципу приоритетности
и важности, а само сокращение происходит по формальному признаку.
Задержка или неуплата обязательных и запланированных платежей
является ещё одной существенной ошибкой. Расходов полностью избежать
невозможно, часть из них может и вовсе оказаться кредитами, их в любом
случае рано или поздно придется осуществить. Причем в увеличенном
размере (из-за штрафов и пени).
43
Нужно учитывать специфику деятельности. Процесс оптимизации
расходов говорит о необходимости выделить из всего объема расходов
лишние – это достаточно сложно, для одной компании определенные
категории расходов будут лишними, другая без этих расходов не сможет
функционировать.
Вопросы оптимизации структуры затрат необходимо рассматривать не
с формальной точки зрения.
Методика на принципе приоритетности является самой эффективной
методикой снижения затрат, в ней предлагается как раз структурирование и
группировка расходов по приоритетности. Для визуализации был создан
рисунок 9.
Рисунок 9 - Схема снижения расходов по принципу приоритетности
На рисунке отражена необходимость ранжировать расходы по цепочке
сверху-вниз, от ненужных расходов, которые никак не скажутся на
деятельности компании до расходов, без которых деятельность в принципе
невозможна. Это, по большей части, определяется именно особенностью
каждой конкретной компании, в лизинговой компании деятельность без
оборудования для лизинга невозможна, оно было до 2022 года в лизинге и
44
сдавалось в субаренду, отказ от таких расходов означал бы остановку работы
компании.
Исходя из этого, анализ влияния на компанию конкретной статьи
расходов необходим как в долгосрочной так и в среднесрочной и
краткосрочной перспективах, и необходимо учитывать положительные и
отрицательные эффекты на всех временных перспективах.
Приводя пример, сократив материальные расходы, приобретая более
дешевое сырье с низким качеством, расходы снизятся только в приобретении,
сниженное качество продукции ударит по продажам, снизив объемы
реализации. Следом упадет выручка и компания опять попадет в кризисную
ситуацию, в которой опять же часто занижаются расходы на сырье.
Оптимизация расходов считается не заслуживающим серьезного
внимания заданием. Однако, не только на оптимизацию расходов стоит
обращать внимание. Компания, сокращая наиболее весомые расходы, в
удельном весе себестоимости получила краткосрочный результат.
Однако в среднесрочной и долгосрочных перспективах оказывается,
как и в примере выше, что наибольший удельный вес имело именно сырье,
качество которого стало ниже, или сокращен штат работников, или
работники заменены на менее квалифицированных, и следовательно, менее
требовательных, или как в случае с компанией, было временно предпринято
решение отказаться от логистической поддержки клиентов, что
спровоцировало сокращение количества контрактов.
Поэтому, наиболее адекватной системой сокращения расходов
считается сокращение расходов по принципу оправданности оных. Для
определения этого оценивается то, насколько компания может работать без
них, что, как раз, и не было сделано в последнем примере.
Основа определения оправданности состоит в корректном
планировании, нормировании и контроле расхода средств, также входит
сюда и группировка затрат по значимости, анализ план-факта и выявления
45
отклонений в относительных и абсолютных показателях и определение путей
минимизации таких отклонений [11, с. 98].
Основные перспективы компании – расширение ассортимента
предлагаемого в аренду оборудования, приобретение известности у
представителей малого и среднего бизнеса.
В целях укрепления позиций организации на рынке, повышения
эффективности и конкурентоспособности, для увеличения объема продаж
предлагается проведение следующих рекламных мероприятий: рассылка
предложений о сотрудничестве потенциальным клиентам; наружная реклама
(рекламные щиты); создание сайта компании, где клиенты смогут узнавать об
услугах, ценах, условиях аренды и контактной информации. Также активно
продвигать свой бизнес в интернете, социальных сетях и на других
платформах.
Общаться с клиентами, узнавать их потребности и предложения по
улучшению услуг. Стремиться к высокому уровню удовлетворенности
клиентов и быстрому реагированию на их запросы.
Необходимо предусмотреть скидки для постоянных клиентов, которые
регулярно арендуют оборудование компании. Общий уровень цен на услуги
должен быть средним, т.к. основными потребителями услуг являются
представители малого и среднего бизнеса.
Расширение парка кранов: можно рассмотреть возможность
увеличения парка автокранов или добавления других видов строительной
техники.
Внедрение новых технологий: использование современных технологий
для управления автопарком, контроля работы операторов и улучшения
процессов аренды.
Улучшение качества услуг: постоянно работать над улучшением
качества услуг, обеспечивать своевременное техническое обслуживание
автокранов и обучение операторов новым методам работы, повышение их
квалификации, чтобы снизить вероятность ошибок.
46
Развитие партнерских отношений: устанавливать партнерские
отношения с другими компаниями, предоставляющими услуги строительства
и аренды строительной техники, чтобы предложить клиентам комплексные
услуги и расширить свою клиентскую базу.
Мониторинг и анализ результатов: регулярно анализировать
результаты работы, чтобы определить, какие услуги наиболее востребованы
и как улучшить бизнес-процессы.
Оптимизация затрат: сокращение издержек, связанных с арендой,
обслуживанием и ремонтом автокранов. Возможно, стоит пересмотреть
контракты с поставщиками и выбрать более выгодные условия.
Также компании необходимо уменьшать объём дебиторской
задолженности: вводится предоплата за арендованное оборудование, но
ввиду специфики работ организаций, арендующих строительные краны, так
как клиент не может точно знать срок использования оборудования. В связи с
этим оплата производится после завершения периода аренды. Следует
попробовать обратиться к опыту других компаний в отрасли, которые
используют «подписочную систему». Подписочная система — это бизнес-
модель, при которой потребитель циклично платит определенную сумму за
определенный период времени. Однако такой подход может привести к
потере части клиентов, так как строительство не всегда позволяет точно
прогнозировать сроки выполнения работ, что в свою очередь снижает
эффективность использования оборудования, это особенно критично для
основных клиентов компании - представителей малого и среднего бизнеса.
Для оценки эффективности предложенных мероприятий можно
использовать следующие показатели:
– Увеличение объема продаж: этот показатель позволит оценить,
насколько успешно были реализованы мероприятия по привлечению новых
клиентов и увеличению продаж.
– Рост прибыли: этот показатель покажет, насколько эффективно были
использованы ресурсы компании для достижения поставленных целей.
47
– Улучшение качества обслуживания клиентов: этот показатель можно
оценить с помощью опросов клиентов и анализа отзывов.
– Снижение издержек: этот показатель позволяет оценить
эффективность мероприятий по снижению затрат на производство и
реализацию продукции.
– Увеличение количества клиентов: оценить количество новых
клиентов, которые пришли благодаря мероприятиям по продвижению и
рекламе.
– Увеличение среднего чека: проанализировать, как изменились
средние чеки после внедрения новых услуг или изменения цен.
– Уменьшение оттока клиентов: посмотреть на статистику оттока
клиентов и определить, уменьшилось ли количество ушедших клиентов
после проведения мероприятий.
– Увеличение прибыли: сравнить доходы до и после проведения
мероприятий, чтобы оценить их эффективность в увеличении прибыли.
– Обратная связь от клиентов: послушать отзывы клиентов и узнать,
что они думают о новых услугах и предложениях.
– Отзывы партнеров и конкурентов: получить обратную связь от
партнеров и конкурентов, чтобы узнать, как они оценивают работу и
эффективность мероприятий.
Говоря о применении рекламы, следует рассмотреть опыт конкурентов,
«Европлан» — крупнейший игрок российского рынка лизинга легковых
автомобилей, коммерческого транспорта и спецтехники. Несколько месяцев
назад компания обратилась в рекламное агентство с задачей увеличить число
качественных заявок на лизинг автотранспорта.
Была проанализирована активная базу клиентов за последние полгода,
проверив их на соответствие основным заявленным критериям: от типа
бизнеса до намерения приобрести автомобиль в лизинг.
48
За весь период кампании он увеличил число заявок на 23%. В общей
сложности за 91 день размещения охвачена 1,3 млн пользователей из
аудитории в 13,2 млн.
Подключение дополнительных заинтересованных аудиторий в общей
сложности повысило число целевых заявок на 31% — при том же бюджете.
Опыт «Фахманн Руссланд» в увеличении ассортимента продукции: в
2019 году они производили только кровельные воронки. Затем запустили
производство аэраторов и кровельных дорожек и стали продавать их в
комплекте с воронками. В тот момент они повысили свой доход за счет
увеличения среднего чека.
В 2020 году оборот компании составлял 50 миллионов рублей. Когда
они ввели новые позиции, оборот увеличился на 400%. И это в год пандемии
COVID-19! А значит расширение ассортимента было более чем
оправданным.
В ООО «Фасад-ТВ» можно расширить ассортимент, добавив в аренду
цементовозы и самосвалы. Покупка нового цементовоза по средней
розничной цене будет стоить компании 2 000 000 рублей.
По данным рынка аренда цементовоза – 1500 руб/час, на основании
среднего предложения на рынке лизинга.
При условии сдачи в аренду цементовоза компания будет получать
1500*8ч смены = 12 000 рублей. При 8-ми часовой аренде техники.
При посуточной аренде техники сумма меньше, однако, это более
востребованное на рынке предложение, аренда на основании среднего
предложения - 190 000 руб/месяц.
При почасовой аренде компания получит выручку в размере 360 000
рублей за месяц, за год это 4 320 000. Только с 1 единицы техники.
Срок окупаемости при почасовой сдаче в аренду - 5,55 месяцев. Для
предложения посуточной аренды – 10,5 месяцев. То есть, чуть больше, чем за
5,5 месяцев цементовоз окупится, после чего начнет приносить компании
49
прибыль. А также стоит учитывать то, что в расчете была учтена розничная
цена. Что напрямую влияет на срок окупаемости.
Покупка нового самосвала обойдется компании в 7 890 000 рублей при
розничной покупке.
Среднее арифметическое среди предложений на рынке – 2000 руб/час.
Как и ранее, предложения с посуточной арендой наиболее востребованы,
средняя стоимость 390 000 руб/месяц. За день сдачи в аренду самосвала
компания будет получать 2000*8ч смены = 16 000 рублей. Значит 16 000*30
= 480 000 рублей в месяц. Что принесет компании 5 760 000 руб
дополнительной выручки в год за 1 единицу техники.
Срок окупаемости этого предложения - 16,44 месяцев. Срок
окупаемости для посуточной аренды – 20,23 месяцев.
То есть, приблизительно за 16,5 месяцев самосвал окупится, после чего
начнет приносить компании прибыль. Как и ранее, была учтена рыночная
стоимость самосвала. Так же в обоих случаях почасовая аренда рассчитана из
среднего рабочего дня в 8 рабочих часов, в реальности, при отлаженной
логистике, в сутки возможно увеличить прибыль.
На 2022 год компания имеет 8 890 000 руб. нераспределенной прибыли.
Рассчитаем эффективность предложенных вариантов расширения
ассортимента.
Таблица 2.6
Расчет ожидаемой прибыли от предложенных вариантов расширения
ассортимента, руб.
Кол-во единиц,
возможных к
покупке.
Стоимость
при
почасовой
аренде
Стоимость
при
посуточной
аренде
(1 сутки)
Ожидаемая
выручка
при
почасовой
аренде (год)
Ожидаемая
выручка при
посуточной
аренде
(год)
Окупаемость
при
почасовой
аренде, мес.
Окупаемость
при
посуточной,
мес.
4 цементовоза
1500
6 300
4 320 000
5 760 000
5,55
16,44
1 самосвал
2000
13 000
5 760 000
4 680 000
10,5
20,23
50
Исходя из приведенной таблицы 2.6 видно, что наиболее прибыльный и
наименее рисковый вариант - сдача в аренду цементовозов, это основано и на
стоимости покупки, и на рыночном спросе при почасовой аренде, на втором
месте - почасовая аренда самосвала, несмотря на вчетверо большую
стоимость, срок окупаемости при почасовой аренде 10 месяцев, что делает
его менее рисковым предприятием, нежели сдача в посуточную аренду как
цементовозов так и самосвала.
Внедрение новых технологий на примере лизинговой компании
«Лизинг-Инновация», которая является одним из лидеров рынка и активно
работает над внедрением новых технологий для улучшения своего сервиса и
повышения прибыльности. В качестве одного из таких решений, компания
решила внедрить технологию блокчейн для оптимизации процессов и
снижения операционных затрат.
Лизинговая компания внедрила блокчейн-платформу, которая
позволила автоматизировать процесс лизинга, снизить риск мошенничества и
ускорить процесс обработки заявок. Компания провела обучение
сотрудников по работе с новой технологией и обеспечила их необходимым
оборудованием для работы.
В результате внедрение технологии блокчейн позволило лизинговой
компании «Лизинг-Инновация»:
– Ускорить процесс обработки заявок на лизинг на 30%, что позволило
увеличить число клиентов.
– Снизить риск мошенничества на 90%, благодаря прозрачности и
безопасности блокчейн-технологии.
– Оптимизировать контроль за платежами, исключив возможность
ошибок и человеческого фактора.
– Сократить операционные затраты на 15% за счет автоматизации
процессов.
В результате внедрения блокчейн-технологии, лизинговая компания
«Лизинг-Инновация» увеличила свою прибыль на 25% и упрочила свои
51
позиции на рынке. Компания также получила возможность предлагать своим
клиентам более гибкие условия и новые продукты на основе блокчейн, что
способствует дальнейшему росту и развитию бизнеса.
В среднем, внедрение аналогичной блокчейн-технологии в области
документооборота для организации ООО «Фасад-ТВ» будет стоить 100 000
рублей.
Если внедрить в ООО «Фасад-ТВ» технологию блокчейн и
предположить, что от внедрения данных технологий компания увеличит
свою прибыль на 25%, а себестоимость данной операции, в среднем, будет
стоить организации 100 000, тогда предполагаемая выручка составит:
56403*1,25 = 70503,75 тыс. руб.
Таблица 2.7
Таблица финансовых результатов:
Наименование показателя
план 2024 г.
факт 2022 г.
Выручка
70503
56403
Себестоимость продаж
(34147)
(34047)
Валовая прибыль (убыток)
36356
22356
Прочие доходы
9
9
Прочие расходы
(1646)
(1646)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
34719
20719
Текущий налог на прибыль
(6944)
(2249)
Чистая прибыль (убыток)
27775
18470
Таким образом мы видим, что при прочих равных чистая прибыль
после внедрения блокчейн технологии увеличится на:
27775-18470 = 9305 тыс. руб.
Результаты горизонтального анализа отчёта о финансовых
результатах ООО «Фасад-ТВ» представлены в таблице 2.8.