36
и правилами, техническими условиями и другими нормативными документами,
осуществляет мероприятия по снижению стоимости электромонтажных работ,
экономному расходованию материалов, составляет заявки на средства
механизации, материалы, конструкции, детали, инструмент, инвентарь и
обеспечивает их эффективное использование, ведет учет выполненных работ,
оформляет техническую документацию.
Рассматривает и утверждает проектно-сметную документацию главный
инженер. Также в его обязанности входит организация работы по повышению
квалификации подчиненных работников, изыскание способов расширения
связей с поставщиками и клиентами, обеспечение контроля выполнения
предприятием заказов, договорных обязательств, разработка и внедрение
мероприятий по совершенствованию сбытовой сети и участие в организации
мероприятий по рекламе продукции.
Менеджер по снабжению и сбыту разрабатывает и внедряет программу по
непрерывному обеспечению предприятия материально-техническими
ресурсами, осуществляет поиск поставщиков, проводит с ними переговоры с
целью согласования условий, сроков поставок и заключает договоры,
организует участие в тендерах для получения заказов.
Обязанностями экономиста на предприятии являются повышение
эффективности использования материальных и нематериальных активов,
рекомендации по привлечению новых ресурсов (материальных, денежных
кредитов и т.д.), осуществление ежемесячного анализа итогов
производственной деятельности предприятия по показателям вал, реализация и
себестоимость работ (анализ всех статей, составляющих себестоимость и
прибыль), оптимизация налогообложения. Также заместитель директора по
финансам отвечает за информационное обеспечение в части вновь вводимых
законодательных актов, изучает и внедряет их изменения в практику работы
организации.
Для характеристики деятельности предприятия и дальнейшей оценки
финансового состояния необходимо ознакомиться с активами компании и
37
источниками финансирования.
Анализ активов ООО «Юпитер» представлен в таблице 2.
Из таблицы 2 видно, что общая стоимость имущества «Юпитер»
составила на конец 2019 г. 208485 тыс. руб., стоимость имущества увеличилась
за 2019 г. на 2862 тыс. руб., или на 1,4%. Общая стоимость имущества
«Юпитер» составила на конец 2017 г. 238438 тыс. руб., стоимость имущества
увеличилась за 2017 г. на 29953 тыс. руб., или на 14,4%.
Внеоборотные активы представлены в основном основными средствами
предприятия, основные средства увеличились за 2019 г. на 3047 тыс. руб., за
2017 г. на 26712 тыс. руб., увеличение стоимости основных средств произошло
за счет приобретения оборудования и транспортных средств для осуществления
основной деятельности предприятия. В целом внеоборотные активы
увеличились в 2019 г. на 3080 тыс. руб., в 2017 г. на 26763 тыс. руб. Стоимость
внеоборотных активов составила на конец 2019 г. 126754 тыс. руб.
38
Таблица 2
Анализ активов ООО «Юпитер»
Показатель
2018 г.
2019 г.
2017 г.
Изменение в 2019 г.
по сравнению с 2018
г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2019
г.
тыс.
руб.
в
%
к
ВБ
тыс.
руб.
в %
к
ВБ
тыс.
руб.
в %
к ВБ
тыс.
руб.
п.п.
темп
прироста,
%
тыс.
руб.
п.п.
темп
прироста,
%
I. Внеоборотные активы
Основные средства
95698
46,5
98745
47,4
125457
52,6
3047
0,9
3,2
26712
5,2
27,1
Финансовые вложения
750
0,4
750
0,4
750
0,3
0
0
0,0
0
-0,1
0,0
Прочие внеоборотные
активы
463
0,2
496
0,2
547
0,2
33
0
7,1
51
0
10,3
Итого по разделу I
96911
47,1
99991
48
126754
53,2
3080
0,9
3,2
26763
5,2
26,8
II. Оборотные активы
Запасы
18965
9,2
16523
7,9
12458
5,2
-2442
-1,3
-12,9
-4065
-2,7
-24,6
НДС
1888
0,9
865
0,4
365
0,2
-1023
-0,5
-54,2
-500
-0,2
-57,8
Дебиторская
задолженность
75365
36,7
77452
37,1
81563
34,2
2087
0,4
2,8
4111
-2,9
5,3
Финансовые вложения
4000
1,9
4000
1,9
6000
2,5
0
0
0,0
2000
0,6
50,0
Денежные средства
8198
4
9289
4,5
10896
4,6
1091
0,5
13,3
1607
0,1
17,3
Прочие оборотные активы
296
0,1
365
0,2
402
0,2
69
0,1
23,3
37
0
10,1
Итого по разделу II
108712
52,9
108494
52
111684
46,8
-218
-0,9
-0,2
3190
-5,2
2,9
Всего активов
205623
100
208485
100
238438
100
2862
-
1,4
29953
-
14,4
39
Структура активов «Юпитер» представлена на рисунке 12.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2012
2013
2014
Оборотные активы
Внеоборотные …
Рисунок 12 - Структура активов «Юпитер», %
На конец 2017 г. активы ООО «Юпитер» состоят на 46,8% из оборотных
активов и на 53,2% - из внеоборотных активов. Необходимо отметить, что ООО
«Юпитер» достаточно грамотно размещает свои активы, т.е. половина
финансовых ресурсов иммобилизована из оборота и направлена на приобретение
основных средств, а 46,8% средств вовлечены в текущий оборот.
Сумма средств, направленных на финансирование текущих активов
составила на конец 2017 г. 111684 тыс. руб., оборотные активы уменьшились за
2019 г. на 218 тыс. руб., за 2017 г. оборотные активы увеличились на 3190 тыс.
руб. или на 2,9%.
Состав, структура и динамика оборотных активов «Юпитер» за 2018-
2017гг. представлена на рисунке 13.
2016
2018
0
20000
40000
60000
80000
100000
2016
2017
2018
Рисунок 13 - Структура оборотных активов «Юпитер», %
В структуре оборотных активов на конец 2017 г. наибольший удельный
вес занимает дебиторская задолженность – 73%, на втором месте находятся
запасы – 11,2%. Денежные средства составляют 9,8% от совокупных оборотных
активов на конец 2017 г. Большой объем дебиторской задолженности является
40
следствием того, ООО «Юпитер» оказало услуги, а денежные средства еще не
получила.
В таблице 3 представлен анализ источников финансирования «Юпитер».
Капитал и резервы увеличились за 2019 г. по сравнению с 2018 г. на
42522 тыс. руб. или на 101,7%, за счет роста нераспределенной прибыли на
41770 тыс. руб. и за счет увеличения средств от переоценки внеоборотных
активов на 752 тыс. руб. Причиной роста нераспределенной прибыли является
рост чистой прибыли предприятия.
За 2017 г. по сравнению с 2019 г. собственный капитал возрос на 48576
тыс. руб. или на 57,6%, в том числе за счет роста нераспределенной прибыли на
48307 тыс. руб. и за счет увеличения средств от переоценки внеоборотных
активов на 269 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства представлены задолженностью перед
коммерческими банками, которая составила на конец 2017 г. 35698 тыс. руб.,
при этом за 3 года зависимость «Юпитер» от долгосрочных кредитов
снизилась: за 2019 г. на 4385 тыс. руб., за 2017 г. на 55547 тыс. руб.
В 2018 – 2017 г. для финансирования своей деятельности ООО «Юпитер»
привлекло краткосрочные кредиты, за 3 года сумма данных обязательств
снизилась: в 2019 г. на 2833 тыс. руб., в 2017 г. на 2234 тыс. руб. Совокупная
сумма краткосрочных обязательств в 2019 г. уменьшилась на 35275 тыс. руб., в
2017 г. увеличилась на 36924 тыс. руб., при этом основной рост происходил за
счет увеличения кредиторской задолженности, при этом основной удельный
вес (56%) это задолженность перед поставщиками.
41
Таблица 3
Анализ источников финансирования «Юпитер»
Показатель
2018 г.
2019 г.
2017 г.
Изменение в 2019 г.
по сравнению с 2018
г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2019 г.
тыс.
руб.
в %
к ВБ
тыс.
руб.
в %
к ВБ
тыс.
руб.
в %
к ВБ
тыс.
руб.
п.п.
темп
прироста,
%
тыс.
руб.
п.п.
темп
прироста,
%
III. Капитал и
резервы
Уставный капитал
1000
0,5
1000
0,5
1000
0,4
0
0
0,0
0
-0,1
0,0
Переоценка
внеоборотных
активов
1587
0,8
2339
1,1
2608
1,1
752
0,3
47,4
269
0
11,5
Резервный капитал
100
0
100
0
100
0
0
0
0,0
0
0
0,0
Нераспределенная
прибыль
39120
19
80890
38,8
129197
54,2
41770
19,8
106,8
48307
15,4
59,7
Итого по разделу III
41807
20,3
84329
40,4
132905
55,7
42522
20,1
101,7
48576
15,3
57,6
IV. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства
95630
46,5
91245
43,8
35698
15
-4385
-2,7
-4,6
-55547
-28,8
-60,9
Итого по разделу IV
95630
46,5
91245
43,8
35698
15
-4385
-2,7
-4,6
-55547
-28,8
-60,9
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
12487
6,1
9654
4,6
7420
3,1
-2833
-1,5
-22,7
-2234
-1,5
-23,1
Кредиторская
задолженность
53199
25,9
20757
10
59915
25,1
-
32442
-15,9
-61,0
39158
15,1
188,6
Доходы будущих
периодов
2500
1,2
2500
1,2
2500
1
0
0
0,0
0
-0,2
0,0
Итого по разделу V
68186
33,2
32911
15,8
69835
29,3
-
35275
-17,4
-51,7
36924
13,5
112,2
Итого пассивы
205623
100
208485
100
238438
100
2862
0
1,4
29953
0
14,4
42
В целом структура и динамика пассивов предприятия ООО «Юпитер» за
2018 – 2017 гг. представлена на рисунке 14.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2015
2016
2017
заемный капитал
Собственный капитал
Рисунок 14 – Структура и динамика пассивов ООО
«Юпитер», %
На конец 2017 г. наибольший удельный вес в капитале предприятия
занимают собственные средства – 55,7 % от совокупного капитала
предприятия, что характеризует данное предприятие с лучшей стороны, так
как означает достаточно высокую финансовую устойчивость предприятия и,
как следствие, низкий финансовый риск.
В целом, необходимо отметить, что политика управления собственным
капиталом «Юпитер» является достаточно эффективной, так как удельный вес
собственного капитала в структуре источников финансирования компании
составляет на конец 2017 г. 55,7% и он больше, чем удельный вес заемного
капитала (44,3%), т.е. структура капитала является оптимальной.
2.2 Взаимосвязь прибыли и финансового состояния ООО «Юпитер»
Прибыль как конечный финансовый результат деятельности
предприятия является не только источником внутренних финансовых
ресурсов, но и обеспечивает финансовую независимость и
платежеспособность предприятия.
2
Оценка финансового состояния предприятия должна начинаться с
изучения эффективности деятельности предприятия, и в том числе с объемов
получаемой прибыли и ее качества.
На рисунке 15 отражена доля прибыли в структуре собственного
капитала и динамика прибыли предприятия за 2018-2017 г.г.
Рисунок 15 – Динамика собственного капитала и прибыли
В 2018 году собственного капитала в структуре всех источников было
лишь 20,3%, а уже в 2019 году собственный капитал увеличился в 2 раза, темп
прироста составил 101,7%, а доля собственного капитала в структуре всех
источников составила 40,4%. В 2017 году дальнейшее совершенствование
собственным капиталом и прибылью позволило довести долю собственного
капитала до 55,7 %, т.е. предприятие стало финансово независимо от заемных
источников. Структура собственного капитала в 2018-2017 отражена на
круговой диаграмме на рисунках 16 и 17 и 18.
2016
2017
2018
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2016
2017
2018
3
Рисунок 16 – Структура собственного капитала в 2018 г.
Рисунок 17 – Структура собственного капитала в 2019 г.
Рисунок 18 – Структура собственного капитала в 2017 г.