53
Показатель
2022 год
Прогноз
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных
заемных источников формирования запасов средств
-175064
478136
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных
источников формирования запасов
50862
574062
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
устойчивости (S)
(0,0,1)
(1,1,1)
ООО «Мастеровит¬ сможет обладать полной финансовой
устойчивостью.
За счет увеличения выручки предприятия увеличиться и объем
наиболее ликвидных средств. Всего увеличение оборотных средств составит
490536 тыс. руб., из них 4562 тыс. руб. - это рост наиболее ликвидных
средств. Ожидается, что текущие обязательства компании будут сокращены в
результате проведения реструктуризации задолженности и достигнут уровня
95926 тыс. рублей.
Рисунок 3.4 - Показатели ликвидности ООО «Мастеровит¬
с учетом рассмотренных мероприятий
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличится на 0,15 и станет в
пределах норматива (выше 0,2):
К а.л.
прогноз
= 20942 / 95926 = 0,22
0,07
0,22
0,22
0,57
0,86
5,11
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
2022 год прогноз
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
54
Коэффициент срочной ликвидности увеличится на 0,35:
К ср.л.
прогноз
= (20942 + 33702) / 95926 = 0,57
Коэффициент текущей ликвидности значительно увеличится:
К т.л.
прогноз
= 490536 / 95926 = 5,11
Итак, тип ликвидности предприятия перейдет от (0,0,0) к (1,0,1) -
рисунок 3.5.
Тип ликвидности
1,1,1
1,1,0
1,0,1
ООО «Мастеровит¬ прогноз
0,1,0
0,0,1
0,0,0
ООО «Мастеровит¬ 2022 год
0,0,1
0,1,0
0,1,1
1,1,1
Тип финансовой устойчивости
Рисунок 3.5 - Матрица оценки финансового положения
ООО «Мастеровит¬ с учетом рассмотренных мероприятий
В таблице 3.9 представлен расчет периода окупаемости инвестиций,
где их объем составляет увеличение основных средств ООО «Мастеровит¬
(6040 тыс. руб.).
Ставку дисконтирования возьмем равной ставке ЦБ - 16%. Также
будем учитывать, что в 2024 году ООО «Мастеровит¬ уже будет
реализовывать проект (при окупаемости инвестиций будем учитывать приток
средств за три квартала 2024 года).
Таблица 3.9
Расчет окупаемости инвестиций по проекту
Показатель
Период реализации проекта
0 год
2025 год
2026 год
2027 год
2028 год
Инвестиции, тыс. руб.
-6040
Приток денежных
средств, тыс. руб.
2474980
3299973
3299973
3299973
3299973
55
Показатель
Период реализации проекта
0 год
2025 год
2026 год
2027 год
2028 год
Затраты, тыс. руб.
1950044
2600058
2600058
2600058
2600058
Чистый приток (с учетом
уплаты налога на
прибыль), тыс. руб.
524936
699915
699915
699915
699915
Коэффициент
дисконтирования
1
0,86
0,74
0,69
0,63
ЧДД, тыс. руб.
524936
601926,9
517937,1
482941,35
440946,45
ЧДД - Инвестиции, тыс.
руб.
518896
595886,9
511897,1
476901,35
434906,45
Таким образом, проект целесообразен, инвестиции окупаются за один
месяц.
Таким образом, с учетом рассмотренных мероприятий выручка ООО
«Мастеровит¬ увеличится на 32.03%, а чистая прибыли в 4,1 раза.
По прогнозу рентабельность продаж увеличится на 18,483% и составит
27,77%, а общая рентабельность деятельности предприятия составит 21.21%.
Собственный капитал предприятия увеличится в 4,97 раза и составит
662542 тыс. руб. Рост собственных финансовых ресурсов обеспечит
устойчивое финансовое положение предприятия. По прогнозу за счет
собственный финансовых ресурсов и долгосрочных источников
финансирования ООО «Мастеровит¬ будет обеспечивать 89% обязательств
(против 38% в 2022 году).
Реструктуризация привлеченных финансовых ресурсов обеспечит
повышение ликвидности ООО «Мастеровит¬ - тип ликвидности предприятия
перейдет от (0,0,0) к (1,0,1). За счет наиболее ликвидных средств компания
сможет обеспечивать 22% текущих обязательств.
56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предприятие в процессе своей деятельности использует все доступные
ему источники формирования финансовых ресурсов для обеспечения своей
финансовой стабильности.
Финансовые ресурсы предприятий - это денежные фонды целевого
назначения, которые формируются в процессе распределения и
перераспределения национального богатства, валового внутреннего
продукта, национального дохода и используются для осуществления
уставных целей предприятия.
Основной источник формирования финансовых ресурсов предприятия -
собственная чистая прибыль.
Эффективное использование финансовых ресурсов является важной
задачей предприятия, реализация которой позволит предприятию быть
платежеспособным, финансово-устойчивым и обладать высокой
конкурентоспособностью.
Объект исследования - ООО «Мастеровит¬.
Вид деятельности - производство строительных металлических
конструкций и изделий. Фактически предприятие производит заборы,
роллеры, навесы, дизайнерские мангалы, садовую мебель.
Организационная структура предприятия - линейно - функционального
типа.
Общая численность ООО «Мастеровит¬ на конец 2022 года составила
209 человек. При этом, общая численность персонала увеличилась в 2022
году на 5,05%.
Анализ деятельности предприятия показал, что:
- выручка организации увеличивается: на 65,84% в 2021 году и на 1,5%
в 2022 году;
- чистая прибыль предприятия также увеличивается. В 2021 году
чистая прибыль увеличилась в 6,89 раза, а в 2022 году в 3,15 раза;
57
- рентабельность продаж увеличилась в 2022 году на 5,52% и составила
9,29%;
- рост рентабельности деятельности предприятия в 2022 году составил
4,63% (до уровня 6,83%).
В 2022 году наблюдается эффективность использования оборотных
средств ООО «Мастеровит¬ (период их оборота сократился в 2022 году на 16
ней) и сокращении эффективности использования основных средств
(фондоотдача сократилась на 0,16 руб.) и трудовых ресурсов
(производительность труда сократилась на 4,97%).
Валюта баланса ООО «Мастеровит¬ увеличилась в 2021 году на 74,14%
и сократилась в 2022 году на 21.68%.
Положительным моментом является рост собственного каптала ООО
«Мастеровит¬: на 34,08% в 2021 году и в 2,5 раза в 2022 году. Такая
динамика обеспечивает более устойчивое финансовое положение. Так,
коэффициент финансирования увеличивается к 2022 году и составляет 0,38;
коэффициент финансовой устойчивости увеличивается к 2022 году и
составляет 0,58.
Собственные источники финансирования деятельности компании
составляют 37% (63% - это заемные средства).
Тип ликвидности предприятия в 2020 году (0,0,1), а в 2021 - 2022гг.
компания не обладала платежеспособностью. Наиболее ликвидные средства
обеспечивают 7% текущих обязательств в 2022 году.
Тип финансовой устойчивости предприятия (0,0,1) - это предкризисное
финансовое положение.
В работе представлены мероприятия, направленные на увеличение
собственного капитала как собственных финансовых ресурсов (это
организация работы по тендерам и организация работы в сегменте с
растущим спросом). Реализация этих мероприятий обеспечивает увеличение
собственных финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬.
58
В работе рассмотрены направления повышения эффективности
использования привлеченных средств (на основе лизинга) и направления
оптимизации привлеченного капитала ООО «Мастеровит¬ (возможности
реструктуризации задолженности). Это решение обеспечит повышение
финансовой устойчивости предприятия.
Выручка с учетом рассмотренных мероприятий увеличится на 32.03%,
а чистая прибыли в 4,1 раза.
По прогнозу рентабельность продаж увеличится на 18,483% и составит
27,77%, а общая рентабельность деятельности предприятия составит 21.21%.
Собственный капитал предприятия увеличится в 4,97 раза и составит
662542 тыс. руб. Рост собственных финансовых ресурсов обеспечит
устойчивое финансовое положение предприятия. По прогнозу за счет
собственный финансовых ресурсов и долгосрочных источников
финансирования ООО «Мастеровит¬ будет обеспечивать 89% обязательств
(против 38% в 2022 году).
Реструктуризация привлеченных финансовых ресурсов обеспечит
повышение ликвидности ООО «Мастеровит¬ - тип ликвидности предприятия
перейдет от (0,0,0) к (1,0,1). За счет наиболее ликвидных средств компания
сможет обеспечивать 22% текущих обязательств.
59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно - правовые акты
1. Гражданский Кодекс РФ часть первая №51 – ФЗ от 30.11.1994 (в ред. от
01.10.2024) - СПС «Консультант Плюс¬, [Электронный ресурс], Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1 №146-ФЗ от
31.07.1998г. (ред. от 01.10.2024) - СПС «Консультант Плюс¬,
[Электронный ресурс], Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671
3. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)¬ №164 - ФЗ от
29.10.1998 (в ред. от 28.04.2023) - СПС «Консультант Плюс¬,
[Электронный ресурс], Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20780
Учебники, учебные пособия
4. Балашов, А.И. Управление проектами: Учебник и практикум для СПО -
Люберцы: Юрайт, 2020 - 383 c.
5. Баух, Н. В. Финансы предприятий– М.: НирЦТ Цифра, 2023 - 551с.
6. Берзон, Н. И. Финансовый менеджмент - М.: Academia, 2021 - 208 c.
7. Герасименко, Е. А. Финансовый менеджмент - М.: Альпина Паблишер,
2022 - 481с.
8. Дудаков, О. Е. Финансовый менеджмент - М.: Профит, 2022 - 283c.
9. Завьялов, Д. В. Проект менеджмент: учебное пособие для бакалавров. –
Издательство «Дашков и К¬, 2021 – 568с.
10. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ – М.: Омега - Л, 2020 – 609с.
11. Казачун Н. У., Дремина Г. А. Экономика организации: Учебное пособие. -
Омск: ОГИС, 2020 - 280с.
12. Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент - М.: Издательство «Дело и
Сервис¬, 2021 - 416с.
60
13. Костромина, О. И. Финансовый менеджмент - М: АСТ, 2021 - 318 с.
14. Крейнина, М. В. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки -
М: ИКЦ ДИ, 2021- 541с.
15. Крылов, Ю. В. Управление предприятием и анализ его деятельности - М.:
Финансы и статистика, 2020 - 456 с.
16. Кузмина, И. Л. Финансовый менеджмент - М.: Юристъ, 2020 - 512 с.
17. Лой, О. В. Экономический анализ в управлении предприятием - М.:
Цифра, 2020 - 542с.
18. Нестренко, О. В. Финансы - Ярославль: Ренессанс, 2020 - 348с.
19. Овсянникова, М. Н. Финансовый менеджмент - М.: Дело и Сервис, 2020 -
549с.
20. Фомин, П. А. Оценка эффективности использования финансов
предприятий в условиях рыночной экономики - М.: Высшая школа - 2022
- 272с.
21. Чусов И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник -
М.: Финансы и статистика - 2022 - 352с.
22. Шохин, Е. И. Теория финансов предприятий - М.: ВШЭ, 2022 - 561 с.
23. Якущенко, С. О. Финансовый менеджмент - Екатеринбург: ФГУ УГПТУ,
2021 - 421с.
Статьи, публикации
24. Баснукаев И. Ш. Управление поставками и контрактами в проекте //
Финансовая экономика, № 6, 2022 - с. 186-189
25. Ерошкин, О. А. Оптимизация финансовых ресурсов предприятия //
Финансовый менеджмент, №1, 2020 - с. 24 - 27
26. Захаров, А. В. К вопросу оценки эффективности использования
финансовых ресурсов // Экономика и бизнес - №11 - 2022 - с. 31 - 34
27. Крутова А.В., Кохан Д. К. Специфика управления проектами по замене
оборудования на машиностроительных предприятиях // Инновационное
развитие экономики: тенденции и перспективы, №10, 2022 - с. 109-119