33
Однако, значение этого показателя остается на высоком уровне: в 2022
году на каждый рубль стоимости основных средств приходится 20,99 рубля
выручки. Это свидетельствует о том, что даже при снижении эффективности
использования основных средств предприятие продолжает получить
значительные доходы от своей деятельности.
В 2020 - 2022гг. значение коэффициента оборачиваемости оборотных
средств увеличивается, что обеспечивает сокращение длительности оборота
на 7 дней в 2021 году и на 16 дней в 2022 году. Это положительная динамика,
которая говорит об эффективности использования оборотных средств ООО
«Мастеровит¬.
Расчет производительности труда:
ПТ
2020 год
= 1484890 / 136 = 10918,31 тыс. руб. на человека
ПТ
2021 год
= 2462480 / 147 = 16751,56 тыс. руб. на человека
ΔПТ = 16751,56 / 10918,31 * 100 = 153.43%
ПТ
2022 год
= 2499320 / 157 = 15919,24 тыс. руб. на человека
ΔПТ = 10918,31 / 15919,24 * 100 = 95,03%
По результатам 2021 года производительность труда увеличилась на
53,43%, что свидетельствует о значительном росте эффективности работы
персонала. В 2022 году наблюдается сокращение производительности труда
на 4,97%. Это снижение обусловлено тем, что при увеличении численности
персонала темпы роста выручки оказались ниже. Это указывает на
необходимость более эффективного использования рабочей силы и
оптимизации бизнес-процессов для поддержания устойчивого роста
компании.
Таким образом, объект исследования - ООО «Мастеровит¬.
Вид деятельности - производство строительных металлических
конструкций и изделий. Фактически предприятие производит заборы,
роллеры, навесы, дизайнерские мангалы, садовую мебель.
Организационная структура предприятия - линейно - функционального
типа.
34
Общая численность ООО «Мастеровит¬ на конец 2022 года составила
209 человек. При этом, общая численность персонала увеличилась в 2022
году на 5,05%.
Анализ деятельности предприятия показал, что:
- выручка организации увеличивается: на 65,84% в 2021 году и на 1,5%
в 2022 году;
- чистая прибыль предприятия также увеличивается. В 2021 году
чистая прибыль увеличилась в 6,89 раза, а в 2022 году в 3,15 раза;
- рентабельность продаж увеличилась в 2022 году на 5,52% и составила
9,29%;
- рост рентабельности деятельности предприятия в 2022 году составил
4,63% (до уровня 6,83%).
В 2022 году наблюдается эффективность использования оборотных
средств ООО «Мастеровит¬ (период их оборота сократился в 2022 году на 16
ней) и сокращении эффективности использования основных средств
(фондоотдача сократилась на 0,16 руб.) и трудовых ресурсов
(производительность труда сократилась на 4,97%).
2.2 Оценка финансовых ресурсов предприятия
Рассмотрим динамику и структуру финансовых ресурсов ООО
«Мастеровит¬ (с учетом данных Приложения В).
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Темп роста, %
к 2021
году
к 2022
году
1.Собсвенный капитал
39721
53256
133302
134,08
250,30
Уставный капитал
4797
4797
4797
100,00
100,00
Переоценка внеоборотных активов
30951
30951
30951
100,00
100,00
Нераспределенная прибыль
3973
37508
97554
944,07
260,09
2. Долгосрочные обязательства
111466
14804
4652
13,28
31,42
35
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Темп роста, %
к 2021
году
к 2022
году
Заемные средства
99997
0
0
--
--
Отложенные налоговые
обязательства
2817
4355
2383
154,60
54,72
Прочие обязательства
8652
10449
2179
120,77
20,85
3. Краткосрочные обязательства
115542
376435
225926
325,80
60,02
Заемные средства
0
117392
12
--
0,01
Кредиторская задолженность
112330
254357
222609
226,44
87,52
Доходы будущих периодов
1732
1226
1825
70,79
148,86
оценочные обязательства
1480
1480
1480
100,00
100,00
Баланс
266729
464495
363790
174,14
78,32
В 2021 году валюта баланса ООО «Мастеровит¬ выросла на 74,14%, в
2022 году наблюдалось сокращение этого показателя на 21,68%. В 2021 году
отмечается рост объема краткосрочных обязательств, увеличившегося в 3,25
раза, что оказало негативное влияние на ликвидность компании.
Положительным моментом является рост собственного каптала ООО
«Мастеровит¬: на 34,08% в 2021 году и в 2,5 раза в 2022 году. Такая
динамика обеспечивает более устойчивое финансовое положение.
Структура финансовых ресурсов компании представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд. вес,
%
1.Собсвенный капитал
39721
14,89
53256
11,47
133302
36,64
Уставный капитал
4797
1,80
4797
1,03
4797
1,32
Переоценка внеоборотных
активов
30951
11,60
30951
6,66
30951
8,51
Нераспределенная прибыль
3973
1,49
37508
8,08
97554
26,82
2. Долгосрочные обязательства
111466
41,79
14804
3,19
4652
1,28
Заемные средства
99997
37,49
0
0,00
0
0,00
Отложенные налоговые
обязательства
2817
1,06
4355
0,94
2383
0,66
36
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд. вес,
%
Прочие обязательства
8652
3,24
10449
2,25
2179
0,60
3. Краткосрочные обязательства
115542
43,32
376435
81,04
225926
62,10
Заемные средства
0
0,00
117392
25,27
12
0,00
Кредиторская задолженность
112330
42,11
254357
54,76
222609
61,19
Доходы будущих периодов
1732
0,65
1226
0,26
1825
0,50
оценочные обязательства
1480
0,55
1480
0,32
1480
0,41
Баланс
266729
100
464495
100
363790
100
Рисунок 2.3 - Структура источников формирования имущества
ООО «Мастеровит¬
В структуре пассивов (финансовых ресурсов предприятия) наибольший
удельный вес приходится на краткосрочные обязательства - 62.1% в 2022
году.
При этом, сама величина краткосрочных обязательств сократилась в
2022 году на 39,98%.
Если рассматривать структуру источников финансирования имущества,
то можно сказать, что наибольший удельный вес приходится
нераспределенную прибыль (73,18%) - рисунок 2.4.
14,89
11,47
36,64
41,79
3,19
1,28
43,32
85,35
62,08
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2020 год 2021 год 2022 год
Собсвенный капитал, % Долгосрочные обязательства, %
Краткосрочные обязательства, %
37
Рисунок 2.4 - Структура собственного каптала ООО «Мастеровит¬
в 2022 году
Таким образом, валюта баланса ООО «Мастеровит¬ увеличилась в 2021
году на 74,14% и сократилась в 2022 году на 21.68%.
Положительным моментом является рост собственного каптала ООО
«Мастеровит¬: на 34,08% в 2021 году и в 2,5 раза в 2022 году. Такая
динамика обеспечивает более устойчивое финансовое положение.
Собственные источники финансирования деятельности компании составляют
37% (63% - это заемные средства).
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Мастеровит¬ как критерий
эффективности использования финансовых ресурсов
Для оценки эффективности финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
целесообразно рассмотреть такие важные показатели, как ликвидность и
финансовая устойчивость предприятия.
Показатели ликвидности позволяют оценить способность компании к
погашению своих текущих обязательств в срок. К ним относятся
3,60
23,22
73,18
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных активов
Нераспределенная прибыль
38
коэффициенты текущей и быстрой ликвидности. Высокие значения этих
коэффициентов указывают на хорошую финансовую управляемость и
способность компании быстро погасить свои текущие обязательства без
дополнительных финансовых трудностей.
В целях определения ликвидности баланса рассмотрим таблицу 2.6 (с
учетом данных Приложения В).
Таблица 2.6
Анализ ликвидности баланса ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
АКТИВЫ
Наиболее ликвидные активы, А1
2213
6188
16380
Быстрореализуемые активы, А2
164817
206512
142490
Медленно реализуемые активы, А3
39391
86543
34392
Труднореализуемые активы, А4
60308
165252
170528
ПАССИВЫ
Наиболее срочные обязательства, П1
112330
254357
222609
Краткосрочные пассивы, П2
3212
142078
3227
Долгосрочные пассивы, П3
111466
14804
4652
Постоянные пассивы, П4
39721
53256
133302
По данным таблицы 2.6 баланс является ликвидным.
В 2020 - 2021 году:
А1 <П1 - не соблюдается условие ликвидности;
А2 П2;
А3 <П3 - не соблюдается условие ликвидности;
А4> П4 - не соблюдается условие ликвидности.
В 2022 году:
А1 <П1 - не соблюдается условие ликвидности;
А2 П2;
А3 П3;
А4> П4 - не соблюдается условие ликвидности.
39
Коэффициент абсолютной ликвидности не удовлетворяет нормативу
(ниже 0,2):
К а.л
2020 год
= 2213 / 115542 = 0.02
К а.л
2021 год
= 6188 / 376435 = 0,02
К а.л.
2022 год
= 16380 /225926 = 0,07
Коэффициент срочной ликвидности не удовлетворят нормативу:
К ср.л
2020 год
= (2213 + 36210) / 115542 = 0,33
К ср.л
2021 год
= (6188 + 73931) / 376435 = 0,21
К ср.л.
2022 год
= (16380 + 33702) /225926 = 0,22
Коэффициент текущей ликвидности удовлетворяет требованиям
норматива (выше 1,5) только в 2020 году:
К т.л
2020 год
= 206421/ 115542 = 1,79
К т.л
2021 год
= 299243/ 376435 = 0,79
К т.л.
2022 год
= 193626/225926 = 0,86
Рисунок 2.5 - Показатели ликвидности ООО «Мастеровит¬
Итак, тип ликвидности предприятия в 2020 году (0,0,1), а в 2021 -
2022гг. компания не обладала платежеспособностью.
Наиболее ликвидные средства обеспечивают 7% текущих обязательств.
Коэффициент автономии ниже нормативного значения (ниже 0,4):
0,02
0,02
0,07
0,33
0,21
0,22
1,79
0,79
0,86
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
2,00
2020 год 2021 год 2022 год
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
40
К авт.
2020 год
= 39721 / 266729 = 0,15
К авт.
2021 год
= 53256 /464495 = 0,11
К авт.
2022 год
= 133302 / 363790 = 0,37
Коэффициент автономии в 2022 году составляет 0,37, то есть
собственные источники финансирования деятельности компании составляют
37% (63% - это заемные средства).
Коэффициент финансирования увеличивается к 2022 году и составляет
0,38:
К ф.
2020 год
= (39721 + 111466) / 266729 = 0,57
К ф.
2021 год
= (53256 + 14804) /464495 = 0,15
К ф.
2022 год
= (133302 + 4652) / 363790 = 0,38
Рисунок 2.6 - Показатели финансового состояния ООО «Мастеровит¬
Коэффициент финансовой устойчивости (соотношение собственных и
привлеченных финансовых ресурсов):
К ф.у.
2020 год
= 39721 / 227008 = 0,17
К ф.у.
2021 год
= 53256 / 411239 = 0,13
К ф.у.
2022 год
= 133302 / 230488 = 0,58
Коэффициент финансовой устойчивости увеличивается к 2022 году и
составляет 0,58.
0,15
0,11
0,37
0,57
0,15
0,38
0,17
0,13
0,58
0,00
0,10
0,20
0,30
0,40
0,50
0,60
0,70
2020 год 2021 год 2022 год
Коэффициент автономии
Коэффициент финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости
41
В таблице 2.7 представлено определение типа финансовой
устойчивости предприятия (с учетом Приложения Б).
Таблица 2.7
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
1. Собственный капитал
39721
53256
133302
2. Внеоборотные средства
60308
165252
170528
3. Наличие собственных оборотных средств
-20587
-111996
-37226
4. Долгосрочные пассивы
111466
14804
4652
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов и затрат
90879
-97192
-32574
6. Краткосрочные обязательства
115542
376435
225926
7. Общая величина основных источников
206421
279243
193352
8. Общая величина запасов
164817
206512
142490
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных
оборотных средств
-185404
-318508
-179716
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
запасов средств
-73938
-303704
-175064
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины
основных источников формирования запасов
41604
72731
50862
12. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой устойчивости (S)
(0,0,1)
(0,0,1)
(0,0,1)
Тип ликвидности
1,1,1
1,1,0
1,0,0
0,1,0
0,0,1
ООО «Мастеровит¬ 2020 г.
0,0,0
ООО «Мастеровит¬ 2021 - 2022 гг.
0,0,1
0,1,0
0,1,1
1,1,1
Тип финансовой устойчивости
Рисунок 2.7 - Матрица оценки финансового положения
ООО «Мастеровит¬
42
Тип финансовой устойчивости предприятия (0,0,1) - это предкризисное
финансовое положение.
Таким образом, тип ликвидности предприятия в 2020 году (0,0,1), а в
2021 - 2022гг. компания не обладала платежеспособностью. Наиболее
ликвидные средства обеспечивают 7% текущих обязательств в 2022 году.
Тип финансовой устойчивости предприятия (0,0,1) - это предкризисное
финансовое положение. При этом, коэффициент финансирования
увеличивается к 2022 году и составляет 0,38; коэффициент финансовой
устойчивости увеличивается к 2022 году и составляет 0,58.