43
3 МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «МАСТЕРОВИТ¬
3.1 Мероприятия, направленные на формирование финансовых
ресурсов ООО «Мастеровит¬
В целях повышения эффективности формирования финансовых
ресурсов ООО «Мастеровит¬ рассмотрим возможности увеличения
собственного капитала предприятия за счет организации работы в сегменте с
растущим спросом.
Для определения направлений развития компании определим наиболее
привлекательный сегмент рынка - рисунок 3.1.
Тип
продукции
Динамика спроса
Менее 2% в год Более 2% в год
Заборы и навесы
А
Б
В
Г
Садовая мебель
Д
Е
Ж
З
Дизайнерские
мангалы
И
К
Л
М
Кованые изделия
Н
О
П
Р
Объем заказа,
тыс. руб.
До 30
31- 60 61 - 90
Свыше 90
Рисунок 3.1 - Сегментация рынка
На сегодня ООО «Мастеровит¬ работает в сегментах, где основной вид
продукции - заборы и навесы - сегменты «В¬ и «Г¬. Компания начинает
осваивать сегмент «К¬ и «Д¬, где основной тип продукции - садовая мебель и
дизайнерские мангалы.
Для обеспечения устойчивого роста выручки ООО «Мастеровит¬
необходимо работать на сегментах с растущим спросом - это сегменты «О¬ и
«П¬ (основной вид продукции - кованые изделия). Так, необходимо
44
расширять линейку кованой мебели, например, производить кованые лавки,
урны - то, что закупают не только юридические лица, но и органы
муниципального управления. Это даст возможность работать по тендерам.
Таблица 3.1
Тендеры, в которых может участвовать ООО «Мастеровит¬
Тендер
Сумма, тыс. руб.
Тендер №71698122 от 13.11.23
Строительная сетка, метизы, ограждения. кованые изделия
14700
Тендер №69888174 от 14.08.23
Поставка металлических кованых изделий для эксплуатационного
отдела РНЦХ им. акад. Б. В. Петровского
1965
Тендер №72807135 от 22.12.23
мебель кованая общего назначения (парковые лавки)
502
Итого
17167
Итак, за счет участи в организации поставок по тендерам предприятие
обеспечит увеличение притока средств на 17167 тыс. руб.
В процессе реализации изделий для юридических лиц необходимо
определиться с потенциальным спросом и объемом продаж.
Сейчас кованая мебель является довольно популярной. Теперь ее
довольно часто применяют в интерьерах квартир и частных домов. Многие
компании сейчас продолжают активно заниматься ее производством.
Заказать такую мебель для своего жилища можно без проблем.
В 2022 году российскими предприятиями было выпущено 37 893 477
тыс. руб. металлической мебели для офисов, что на 26.1% выше по
сравнению с результатами 2021 года [31].
Среднегодовой прирост производства металлической мебели для
офисов за период 2017-2022 гг. составил 18.8%. Лидирующий федеральный
округ РФ по производству металлической мебели для офисов – Центральный
ФО (53.2% производства за период с 2020 по 2022), на втором месте –
Северо-Западный ФО (21.3% производства) [38].
По данным РБК рост рынка металлической мебели составит 1,2% [37].
45
Ёмкость рынка = 37893477 * 1,2 = 45472172 тыс. руб.
Для определения потенциальной емкости рынка ООО «Мастеровит¬
необходимо определить его относительную долю. Для этого, рассмотрим
позиции предприятия в конкурентной борьбе - таблица Приложения Г.
Относительная доля ООО «Мастеровит¬:
ОДР = 57,2 / (57,2 + 59,9 + 48,9) * 100 = 34,46 %
Потенциальный приток средств составит 783486 тыс. руб. (31.35% от
выручки компании за 2022 год):
В = 45472172 * 0,05 * 0,3446 = 783486 тыс. руб.
Итак, совокупно выручка увеличится на 800653 тыс. руб.:
- на 17167 тыс. руб. за счет организации работы по тендерам;
- на 783486 тыс. руб. за счет работы в сегменте с растущим спросом.
Для реализации проекта необходимо увеличение численности
персонала компании. Фонд оплаты труда по формируемым штатным
единицам ООО «Мастеровит¬ представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
ФОТ по формируемым штатным единицам
Должность
Оклад,
руб.
соц.
выплаты
(30%), руб.
Кол-во
работающих
Итого затраты
на оплату,
тыс. руб.
Наладчик оборудования
26200
7860
1
340,6
Рабочие
32800
9840
6
2558,4
Вспомогательные рабочие
22400
6720
1
291,2
ИТОГО
3190,2
В год фонд оплаты труда составит 28283 тыс. руб.:
ФОТ = 3190,2 * 12 = 28282,4 тыс. руб.
Расчет переменных затрат при производстве представлен в таблице 3.3.
46
В таблице 3.4 представлены условно - постоянные издержки, где
амортизация представлена отчислениями по приобретаемому оборудованию
(6040 * 01, = 604 тыс. руб.) при норме в 10%.
Таблица 3.3
Расчет условно-переменных издержек производства
Статья затрат
Сумма затрат, тыс. руб.
Производственное сырье и материалы
103525
Заработная плата производственного персонала, включая
отчисления
28283
Производственная электроэнергия
2040
Итого
133848
Таблица 3.4
Расчет условно-постоянных издержек производства
Статья затрат
Сумма затрат, тыс. руб.
амортизационные отчисления
604
непроизводственная электроэнергия
114
Итого
718
Итак, производственная себестоимость составит 61819 тыс. руб.
С/с = 133848 + 718 = 134566 тыс. руб.
Таим образом, в работе представлены мероприятия, направленные на
увеличение собственного капитала как собственных финансовых ресурсов
(это организация работы по тендерам и организация работы в сегменте с
растущим спросом). Реализация этих мероприятий обеспечивает увеличение
собственных финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬ в виде роста чистой
прибыли организации.
3.2 Мероприятия, направленные на повышение эффективности
использования финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
Для реализации проекта потребуются финансовые ресурсы -
инвестиции. Объем инвестиций представлен в таблице 3.5.
47
Общая стоимость проекта составляет 9540 тыс. руб. Из них 6040 тыс.
руб. - увеличение стоимости основных средств ООО «Мастеровит¬.
Основной источник финансирования проекта - собственные
финансовые ресурсы ООО «Мастеровит¬.
Таблица 3.5
Инвестиции по проекту
Статья расходов
Сумма, тыс. руб.
Реорганизация пространства, перепланировка, ремонт
2000
Разработка технологии производства и получение патента
на продукцию
1500
Приобретение нового оборудования
Гибочный пресс с торсионной синхронизацией
серии WA67Y 100/2500
2740
Станок лазерной резки металла RAS FLEXIBEND 73.30
1200
Покрасочная камера
2100
ИТОГО
9540
Приобретение основного оборудования - гибочноого пресса с
торсионной синхронизацией серии WA67Y 100/2500 - привлеченные
средства в размере 2740 тыс. руб. Здесь необходимо рассмотреть варианты
приобретения оборудования в кредит и в лизинг.
При кредите сумма амортизационных отчислений по приобретенному
оборудованию составит 564 тыс. руб. в год (141 тыс. руб. в квартал) - таблица
3.6.
Таблица 3.6
Суммы амортизационных отчислений при кредите
Показатель
кварталы
I
II
III
IV
2024 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
2740
2672,4
2531,4
2390,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
2672,4
2531,4
2390,4
2249,4
Амортизация, тыс. руб.
141
141
141
141
2025 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
2249,4
2108,4
1967,4
1826,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
2108,4
1967,4
1826,4
1685,4
Амортизация, тыс. руб.
141
141
141
141
48
Показатель
кварталы
I
II
III
IV
2026 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
1685,4
1544,4
1403,4
1262,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
1544,4
1403,4
1262,4
1121,4
Амортизация, тыс. руб.
141
141
141
141
2027 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
1121,4
980,4
839,4
698,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
980,4
839,4
698,4
557,4
Амортизация, тыс. руб.
141
141
141
141
2028 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
557,4
416,4
275,4
134,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
416,4
275,4
134,4
0
Амортизация, тыс. руб.
141
141
141
134,4
Осуществляется лизинг на основе продолжительного договора между
лизинговой фирмой, которая закупает оборудование за свой счет и фирмой-
арендатором, которая равномерно вносит арендную плату за эксплуатацию
имущества.
В нашем случае, арендатор по истечении срока действия договора либо
выкупает оборудование по его остаточной стоимости.
Расчет суммы амортизационных отчислений при лизинге, при
начислении ускоренной амортизации представлен в таблице 3.6, где в
отличие от кредита, при лизинговом механизме, амортизация начисляется
линейным методом с применением специального коэффициента равного 1,2,
в течение срока действия договора лизинга (5 лет).
Таблица 3.6
Суммы амортизационных отчислений при лизинге
Показатель
кварталы
I
II
III
IV
2024 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
2740
2672,4
2503,4
2334,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
2672,4
2503,4
2334,4
2165,4
Амортизация, тыс. руб.
169
169
169
169
2025 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
2165,4
1996,4
1827,4
1658,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
1996,4
1827,4
1658,4
1489,4
Амортизация, тыс. руб.
169
169
169
169
49
Показатель
кварталы
I
II
III
IV
2026 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
1489,4
1320,4
1151,4
982,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
1320,4
1151,4
982,4
813,4
Амортизация, тыс. руб.
169
169
169
169
2027 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
813,4
644,4
475,4
306,4
Оs на конец периода, тыс. руб.
644,4
475,4
306,4
137,4
Амортизация, тыс. руб.
169
169
169
169
2028 год
Оs на начало периода, тыс. руб.
137,4
--
--
--
Оs на конец периода, тыс. руб.
0
--
--
--
Амортизация, тыс. руб.
137,4
--
--
--
Срок начисления амортизации при лизинге 49 месяцев.
В структуре отчета о финансовых результатах компании увеличится
строка «проценты к уплате¬ (в год сумма процентов составит 444 тыс. руб.).
П = 2740 * 0,162 = 443,88 тыс. руб.
В направлении оптимизации финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
рассмотрим возможности реструктуризации привлеченных финансовых
ресурсов.
Процедура реструктуризации позволит увеличить период кредитования
деятельности ООО «Мастеровит¬, а также сократить краткосрочную
задолженность компании.
Задолженность, которая сейчас числится на балансе предприятия как
краткосрочная, составляет 225926 тыс. руб.
Переведем 130 000 тыс. руб. в долгосрочные средства.
Ставка кредитования 17%, период кредитования 60 месяцев.
Р = 130 000 * (1 + 0,17) 1/60 = 130341 тыс. руб.
В структуре отчета о финансовых результатах компании увеличится
значение по строке «проценты к уплате¬ (в год сумма процентов составит
4092 тыс. руб.).
П = 341 * 12 = 4092 тыс. руб.
П к уплате = 7491 + 4092 = 11583 тыс. руб.
50
Краткосрочная задолженность сократится и составит 95926 тыс. руб., а
долгосрочная задолженность составит 134652 тыс. руб.:
Долг об
прогноз
= 4652 + 130 000 = 134652 тыс. руб.
Таким образом, в работе рассмотрены направления повышения
эффективности использования привлеченных средств (на основе лизинга) и
направления оптимизации привлеченного капитала ООО «Мастеровит¬.
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Выручка с учетом рассмотренных мероприятий увеличится на 32.03%,
а чистая прибыли в 4,1 раза - таблица 3.7.
Таблица 3.7
Показатели финансовых результатов ООО «Мастеровит¬
с учетом рассмотренных мероприятий
Показатель
2022 год
Прогноз
Изменение
Темп
роста, %
Выручка, тыс. руб.
2499320
3299973
800653
132,03
Себестоимость, тыс. руб.
1933070
2067636
134566
106,96
Валовая прибыль, тыс. руб.
566250
1232337
666087
217,63
Коммерческие расходы, тыс. руб.
105305
105305
0
100,00
Управленческие расходы, тыс.
руб.
228737
228737
0
100,00
Прибыль от продаж, тыс. руб.
232208
898295
666087
386,85
Проценты к получению, тыс. руб.
5941
5941
0
100,00
Проценты к уплате, тыс. руб.
7491
12027
4536
160,55
Прочие доходы, тыс. руб.
43531
43531
0
100,00
Прочие расходы, тыс. руб.
60637
60637
0
100,00
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
213552
875103
661551
409,78
Налог на прибыль, тыс. руб.
42710
175021
132311
409,79
Прочее, тыс. руб.
-167
-167
0
100,00
Чистая прибыль, тыс. руб.
170675
699915
529240
410,09
Рентабельность продаж, %
9,29
27,77
18,48
--
Рентабельность общая, %
6,83
21,21
14,38
--
51
По прогнозу рентабельность продаж увеличится на 18,483% и составит
27,77%, а общая рентабельность деятельности предприятия составит 21.21%.
Рисунок 3.2 - показатели рентабельности ООО «Мастеровит¬
с учетом рассмотренных мероприятий
Собственный капитал предприятия увеличится в 4,97 раза и составит
662542 тыс. руб.:
СК = 133302 + 529240 = 662542 тыс. руб.
ΔСК = 662542 / 13302 * 100 = 497
Валюта баланса увеличится на эту же сумму и составит 893030 тыс.
руб.
Коэффициент автономии увеличится до нормативного значения:
К авт.
прогноз
= 662542 / 8930303 * 100 = 0,74
Коэффициент финансирования увеличится на 0.51:
К ф.
прогноз
= (662542 + 134652) / 8930303 * 100 = 0,89
По прогнозу за счет собственный финансовых ресурсов и
долгосрочных источников финансирования ООО «Мастеровит¬ будет
обеспечивать 89% обязательств (против 38% в 2022 году) - это обеспечивает
укрепление его финансового положения.
9,29
27,77
6,83
21,21
0
5
10
15
20
25
30
2022 год Прогноз
Рентабельность продаж, % Рентабельность общая, %
52
Коэффициент финансовой устойчивости значительно увеличится:
К ф.у.
прогноз
= 662542 / 230488 = 2,87
Рисунок 3.3 - Показатели финансового состояния ООО «Мастеровит¬
с учетом рассмотренных мероприятий
Таблица 3.8
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Мастеровит¬
с учетом рассмотренных мероприятий
Показатель
2022 год
Прогноз
1. Собственный капитал
133302
662542
2. Внеоборотные средства
170528
176568
3. Наличие собственных оборотных средств
-37226
485974
4. Долгосрочные пассивы
4652
134652
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов и затрат
-32574
620626
6. Краткосрочные обязательства
225926
95926
7. Общая величина основных источников
193352
716552
8. Общая величина запасов
142490
142490
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных
средств
-179716
343484
0,37
0,74
0,38
0,89
0,58
2,87
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
2022 год Прогноз
Коэффициент автономии
Коэффициент финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости