3
АННОТАЦИЯ
Структура выпускной квалификационной работа на тему «Пути
формирования и эффективность использования финансовых ресурсов
предприятия (на примере ООО «Мастеровит¬)¬ включает в себя введение,
три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе раскрываются теоретические аспекты эффективности
формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
Во второй главе рассмотрены вопросы оценки эффективности
формирования и использования финансовых ресурсов предприятия на
примере ООО «Мастеровит¬.
В третьей главе предлагаются мероприятия, направленные на
повышение эффективности формирования и использования финансовых
ресурсов ООО «Мастеровит¬.
Объем выпускной квалификационной работы 62 страницы печатного
текста. В работе содержится 16 таблиц, 12 рисунков, 4 приложения. Для
написания выпускной квалификационной работы было использовано 40
источников литературы.
Ключевые слова: финансовые ресурсы, финансовая устойчивость,
собственный капитал, лизинг, реструктуризация, оптимизация капитала
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.
7
1.1Финансовые ресурсы предприятия: понятие, сущность, виды.
7
1.2 Методы и показатели оценки эффективности использования
финансовых ресурсов предприятия
12
1.3 Пути повышения эффективности использования финансовых
ресурсов предприятия
21
2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «МАСТЕРОВИТ¬ .
27
2.1Организационно-экономическая характеристика ООО
«Мастеровит¬
27
2.2 Оценка финансовых ресурсов предприятия.
35
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Мастеровит¬ как критерий
эффективности использования финансовых ресурсов.
37
3 МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «МАСТЕРОВИТ¬ .
43
3.1 Мероприятия, направленные на формирование финансовых
ресурсов ООО «Мастеровит¬ .
43
3.2 Мероприятия, направленные на повышение эффективности
использования финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬
46
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий.
50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.
59
ПРИЛОЖЕНИЯ.
63
5
ВВЕДЕНИЕ
Одной из основополагающих задач современных компаний, после
перехода к рыночной модели экономики является закрепление и расширение
своей доли на рынке в соответствующем сегменте. Стоит отметить, что
успешная реализация в практической деятельности данной задачи
невозможна без обеспечения финансовыми ресурсами текущей деятельности.
Финансовые ресурсы – это основа для успешной текущей деятельности
и развития экономического субъекта в современном мире. Эти ресурсы дают
возможность проводить эффективные мероприятия, направленные на
продвижение продукции, развивать производство, маркетинг, а значит
расширять потенциальные рынки сбыта продукции предприятия.
Оптимальное и эффективное управление финансовыми ресурсами
предприятия возможно только в том случае, когда хозяйствующий субъект
грамотно выбрал источник финансирования, и придерживается в рамках
своей деятельности оптимального соотношения между собственными и
заемными средствами.
Собственные источники, такие как уставный капитал остаются в
обороте компании и являются основой ее финансовой устойчивости. Высшее
руководство экономического субъекта самостоятельно принимает решение о
том, как именно использовать данные ресурсы согласно стратегическим
целями развития предприятия.
В случае, если хозяйствующему субъекту необходимо дополнительное
финансирование, то можно обратиться к привлечению ресурсов в виде
займов и кредитов. В данном случае, особенно важно учитывать финансовые
условия, связанные с заемными средствами, для того чтобы обеспечить
устойчивую деятельность предприятия и минимизировать потенциальные
риски.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что в настоящий момент
предприятия вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с
формированием и повышением эффективности использования своих
6
финансовых ресурсов, активизировать поиск путей улучшения своего
финансового состояния.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать направления
повышения эффективности формирования и использования финансовых
ресурсов ООО «Мастеровит¬.
Задачи выпускной квалификационной работы
- рассмотреть теоретические основы формирования и использования
финансовых ресурсов предприятия;
- произвести анализ динамики, структуры и эффективности
использования финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬;
- сформировать направления повышения эффективности формирования
и использования финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬ и управления
ими.
Объект исследования - ООО «Мастеровит¬.
Предмет исследования - финансовые ресурсы ООО «Мастеровит¬.
Методы исследования: в работе были использованы методы
структурного анализа, коэффициентные методы, методы анализа и
обобщения, свободного научного поиска (при формировании проектной
части работы).
Источниковая база исследования представлена работами Баух Н. В.,
Берзон Н. И., Герасименко Е. А., Дудакова О. Е., Ионовой А.Ф., Ковалева В.
В., Кузминой И. Л., Овсянниковой М. Н., Фомина П. А., Шохина Е. И.,
Якущенко С. О. и др.
Практическая значимость работы заключается в формировании
направлений оптимизации финансовых ресурсов ООО «Мастеровит¬ и
источников их формирования; в повышении эффективности управления
финансовыми ресурсами компании.
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1Финансовые ресурсы предприятия: понятие, сущность, виды
Финансовые ресурсы – это материальный носитель финансовых
отношений, следовательно, данные ресурсы оказывают прямое и
значительное влияние на каждую стадию воспроизводственного процесса,
тем самым адаптируя пропорции производства к потребностям общества.
Особенно важно отметить, что основная часть финансовых ресурсов
формируется предприятиями в сфере материального производства. Данные
предприятия играют ключевую роль в создании финансовых потоков,
которые затем перераспределяются в другие секторы национальной
экономики. Данное распределение осуществляется через различные
механизмы, среди которых можно выделить: инвестиции, кредитование и
налоговая система.
Становится очевидной первостепенная роль государства в
экономическом развитии. Кроме традиционных обязанностей, таких как
управление, обеспечение безопасности территории, государство также
должно также обеспечивать оптимальные условия для эффективного
использования ресурсов хозяйствующих субъектов. В современных
экономических условиях, это является особенно актуальным, поскольку,
стимулирование развития экономики является основным элементом
обеспечения процветания и дальнейшего развития общества [20, с. 7].
В российской практике, такое понятие как «финансовые ресурсы¬
начали использовать лишь в период формирования первого пятилетнего
плана страны, в рамках которого был сформирован баланс финансовых
ресурсов. С тех пор это понятие активно используется как в теории, так и в
8
практике, однако его интерпретация может различаться в зависимости от
контекста [12, с. 41].
Основная черта финансовых ресурсов - их денежная форма.
Действительно, финансовые ресурсы, являющиеся объектом финансовых
отношений, не могут иметь какую-либо другую форму, не соответствующую
сущности исходной категории. Их значение состоит в том, что это
единственный вид ресурсов в обществе, который мгновенно преобразуется в
любой другой вид ресурсов [19, с. 28].
От того, насколько качественно и целесообразно происходят эти
процессы, зависит эффективность всей национальной экономики и общества
в целом.
Далее, выделим три основные группы финансовых ресурсов, по
которым они классифицируются в зависимости от их экономической сути:
Доходы в денежной форме: в данную группу входят финансовые
средства, которые экономический субъект получает в результате своей
деятельности свыше понесенных затрат. К примеру, для компаний это может
быть прибыль и иные формы денежных доходов, которые были получены в
рамках производственного процесса и реализации конечному потребителю
продукции, выполнения работ, оказания услуг. Для публичных учреждений –
это финансовые поступления от налоговых платежей, а для физического лица
– это заработная плата.
Поступления денежных средств: в данную группу входят те
финансовые ресурсы, которые могут быть получены несколькими способами.
Во-первых, это те финансовые средства, которые не являются доходом, но в
тоже время, направляются на обеспечение финансово-производственной
деятельности, к примеру, для предприятий это может быть амортизационные
отчисления, оборотные средства и так далее. Во-вторых, это финансовые
средства, которые поступают извне, к примеру: выплаты по страхованию,
пени, штрафы, полученные средства от продажи акций и так далее.
9
Накопления в денежной форме: в данную группу входят финансовые
ресурсы, которые были получены, но не израсходованы. Итак, в данную
группу входят: резервные фонды, которые используются предприятием для
покрытия непредвиденных затрат и понесенных убытков, а также средства,
которые получены для использования в будущем, в свою очередь, для
государства и муниципальных образований это могут быть остатки
бюджетных средств, для физических лиц – личные сбережения [19, с. 29].
В рамках хозяйствующего субъекта финансовые ресурсы состоят из
различных компонентов – это средства, которые остались в распоряжении
предприятия от полученной прибыли, амортизационный фонд, кредиторская
задолженность, различные специализированные фонды, а также ресурсы,
которые были получены компанией из различных фондов.
Стоит отметить, что на каждом этапе воспроизводственного цикла
необходимо обеспечивать полный объем финансовых ресурсов. Данные
ресурсы охватывают широкий спектр финансовых ресурсов и инструментов.
Собственно, предприятие именно благодаря адекватному и своевременному
использованию финансовых ресурсов пополняет оборотные средства,
обновляет основные производственные фонды [22, с. 46].
В практической деятельности, данная функция является основной,
поскольку именно от непрерывности и эффективности производственных
процессов на предприятии зависит поступление собственных денежных
средств, которые представляют основу деятельности и развития компании. В
тоже время, это оказывает прямое влияние на социальное благополучие
персонала организации и в целом, темпы развития экономики.
Кроме того, не стоит забывать тот факт, что не весь объем финансовых
ресурсов в практической деятельности направляется на обслуживание
потребностей хозяйствующего субъекта. Данный факт является очевидным,
поскольку процесс воспроизводства, который развивается в течение
определенного периода времени, создает определенные обязательства со
стороны предприятия перед персоналом и финансово-кредитной системой.
10
Следовательно, определенная часть ресурсов направляется на цели, не
связанные с производством, а выполняют такие функции, как формирование
резервного капитала, фонда накопления и так далее. Данные мероприятия
дают возможность хозяйствующему субъекту более эффективно управлять
своими финансами и обеспечить устойчивые темпы развития как в сфере
производства, так и в рамках непроизводственной деятельности [22, с. 47].
Появление данной функции обусловлено не только тем фактом, что у
предприятия создаются определенные обязательства, но и тем что каждая
компания стремиться к развитию, а значит расширению своей деятельности.
Роль данной функции остается не менее значимой, так как от того, насколько
своевременно и полно будут исполнены обязательства, зависит не только
финансовая устойчивость, но и непрерывность производства. Таким образом,
можно сделать вывод о том, что своевременное и точное выполнение
обязательств дает возможность предприятию эффективно функционировать
и развиваться в соответствии с целями и задачами [22, с. 48].
Стоит отметить, что в практической деятельности у хозяйствующего
субъекта существуют несколько источников формирования финансовых
ресурсов. В соответствии с формой собственности выделяют две группы
источников – собственные и заемные [7, с. 61].
Собственные финансовые ресурсы принадлежат предприятию,
следовательно, их использование не приводит к потере контроля за
деятельностью хозяйствующего субъекта. Основными источниками данной
категории является: капитал, накопленный за счет полученной прибыли от
основной деятельности, а также фонд накопления и резервный капитал [7, с.
61].
Что же касается заемных средств, то они не являются собственностью
хозяйствующего субъекта, следовательно, их привлечение и использование
может стать причиной утраты в некоторой степени независимости.
11
Как правило, заемные средства предоставляются предприятию на
определенных условиях, таких как возвратность, срочность, платность,
следовательно, для данных видов ресурсов характерным является более
быстрая оборачиваемость по сравнению с собственными ресурсами
компании. Что в свою очередь создает условия для более эффективного
управления капиталом предприятия. В качестве заемных средств можно
выделить: кредиты, которые получает хозяйствующий субъект от различных
кредитных учреждений, таких как: инвестиционные компании, банки,
государство или же иные компании [7, с. 62].
Под привлеченными ресурсами следует понимать средства, которые не
принадлежат хозяйствующему субъекту, но могут быть использованы в
обороте предприятия определенный период времени. Стоит отметить, что до
тех пор, пока не возникнут санкции, такие как штрафы или же иные
обязательства перед владельцами данных ресурсов, эти средства могут быть
использованы по усмотрению компании. В качестве основных источников
ресурсов можно выделить: устойчивые пассивы, такие как задолженность
перед бюджетом, внебюджетными фондами, задолженность по заработной
плате, а также предоплата, полученная от контрагентов [19, с. 30].
Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта находится в
прямой зависимости от соотношения собственных и заемных средств. В
качестве еще одного значимого критерия для классификации элементов
финансовых ресурсов стоит выделить срочность их использования. Итак,
ресурсы делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В
данном случае, период времени каждой категории устанавливается
индивидуально, в зависимости от ситуации.
Краткосрочные финансовые ресурсы – характерная черта данных видов
ресурсов заключается в том, что они используются сроком до одного года.
Их основная задача заключается в обеспечении финансирования текущих
операций хозяйствующего субъекта, таких как: краткосрочные инвестиции,
расчеты с дебиторами, формирование оборотных средств [19, с. 31].
12
Среднесрочные финансовые ресурсы – характерная черта данных
видов ресурсов заключается в том, что они используются в течении периода
от одного года до трех лет, и в большинстве случаев направляются
предприятием для замены изношенных элементов основных
производственных фондов, их модернизации или реконструкции. Стоит
отметить, что в данном случае, нет основной цели заменить какую-либо
технологию или полностью обновить оборудование, а ставится задача
улучшения и обновления отдельных частей или процессов. Использование в
практической деятельности данного подхода предоставляет возможность
хозяйствующему субъекту без кардинальных изменений поддерживать в
нормальном состоянии свое производственное оборудование [19, с. 32].
Долгосрочные финансовые ресурсы – характерная черта данных видов
ресурсов заключается в том, что привлекаются на период от трех до пяти лет.
В большинстве случаев, предприятия их используют для обновления
основных производственных фондов, инвестиционных проектов, а также
венчурного финансирования [20, с. 24].
Таким образом, финансовые ресурсы предприятий - это денежные
фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распре-
деления и перераспределения национального богатства, валового
внутреннего продукта, национального дохода и используются для
осуществления уставных целей предприятия.
1.2 Методы и показатели оценки эффективности использования
финансовых ресурсов предприятия
Оценка эффективности использования финансовых ресурсов – это
особо значимый процесс, в рамках которого, специалистом проводится
анализ текущего уровня и динамики эффективности использования