23
или оказания услуг либо для управленческих нужд фирмы в течение
определенного периода.
Базовыми видами оценок основных фондов являются:
первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость.
Рациональное использование основных средств и производственных
мощностей организации способствует улучшению всех его технико-
экономических показателей: росту производительности труда, повышению
фондоотдачи, увеличению объема выпуска продукции, снижению
ее себестоимости.
При проведении анализа обеспеченности организации основными
средствами важно изучить, достаточно ли у нее таких средств, каково их
наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние.
Производственную мощность организации определяют промышленно-
производственные средства. Кроме того, принято выделять активную и
пассивную часть основных средств, а также отдельные подгруппы в
соответствии с их функциональным назначением. Такая детализация
необходима для выявления резервов повышения эффективности
использования основных средств на основе оптимизации их структуры.
В целом показатели эффективности основных средств анализируют
посредством расчета фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности,
фондооснащенности. В конце анализа рассчитывают резервы увеличения
выпуска продукции и фондоотдачи. Такими резервами могут быть ввод в
действие неустановленного оборудования, его замена и
модернизация, сокращение целодневных и внутрисменных простоев,
внедрение передовой техники и технологии.
24
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫМИ
СРЕДСТВАМИ АО «АТОМТРАНС»
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
Полное фирменное наименование: Акционерное общество
«Атомтранс». Сокращенное наименование: АО «Атомтранс». Место
нахождения: город Десногорск, Смоленская область. Общество
зарегистрировано 09.09.2008г. за основным государственным
регистрационным номером 1086725000878.
История появления и развития АО «Атомтранс» неразрывно связана со
строительством Смоленской атомной станции. Свою деятельность Общество
исчисляет с 1975 года как автотранспортный цех дирекции строящейся
Смоленской АЭС. Тогда во временном поселке строителей были возведены
несколько гаражей для десятка различных автомашин. Постепенно, вместе со
строительством Смоленской АЭС, увеличивался автомобильный парк
автотранспортного хозяйства. В начале 80-х годов было начато
строительство преддипломной базы. В 1984 году Общество перебазировалось
на новую производственную площадку. С целью увеличения мощностей и
улучшения условий и качества труда работников предприятия было принято
решение о проведении постепенной реконструкции действующей
преддипломной базы.
В 2002 году Автотранспортное предприятие Смоленской АЭС было
реорганизовано во ФГУП «Автотранспортное предприятие Смоленской
АЭС».
Согласно распоряжению Правительства РФ от 25.08.2006 №1184-р и
приказу Росимущества от 18.10.2006 №208 «О приватизации
государственных унитарных предприятий, включенных в прогнозный план
приватизации федерального имущества на 2007 год» ФГУП
«Автотранспортное предприятие Смоленской АЭС» прошло процедуру
25
акционирования и 09.09.2008 было реорганизовано в ОАО «Атомтранс».
В соответствии с требованиями Федерального закона от 05.05.2014
№99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
17.11.2014 ОАО «Атомтранс» переименовано в АО «Атомтранс».
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
Деятельность автомобильного грузового транспорта
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Технический осмотр автотранспортных средств
Все основные заказчики услуг АО «Атомтранс» базируются в пределах
города Десногорск Смоленской области. Так как основной вид деятельности
АО «Атомтранс» – транспортные услуги, заявки на перевозки выполнялись
по таким основным направлениям: г. Москва; г. Смоленск; г. Обнинск; г.
Нововоронеж; г. Санкт-Петербург и других направлениях.
Общество является предприятием Госкорпорации «Росатом», дочерним
обществом АО «Концерн Росэнергоатом», оказывающим транспортные
услуги филиалу АО «Концерн Росэнергоатом» «Смоленская атомная
станция».
Состав и структура органов управления АО «Атомтранс» представлена
на рисунке 2.1.
Рис. 2.1 – Организационная структура органов управления и контроля
АО «Атомтранс»
26
Организационная структура управления предприятием представлена в
приложении 1.
Высшим органом управления АО «Атомтранс» является общее
собрание акционеров. Единственным акционером АО «Атомтранс» является
акционерное общество «Российский концерн по производству электрической
и тепловой энергии на атомных станциях» (АО «Концерн Росэнергоатом»).
Проведем анализ основных производственно-экономических
показателей деятельности АО «Атомтранс» за 2015-2016 годы (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Основные производственно-экономические показатели, тыс.руб.
Наименование показателя
Факт
2015
2016 год
Бюджет
Факт
Абсолют-
ное
отклонение
Относи-
тельное
отклоне-
ние, %
Выручка
303 877
361 770
335 580
-26 190
-7%
Себестоимость
254 380
303 824
287 609
-16 215
-5%
Управленческие и
коммерческие расходы
43 517
43 820
38 516
-5 304
-12%
Сальдо прочих доходов /
расходов, в т.ч.:
2 545
-3 974
-183
3 792
-95%
Чистая прибыль/убыток
5 976
7 100
6 581
-520
-7%
Рентабельность производства, %
1,97
1,96
1,96
0
0%
Запасы
12 976
11 452
9 378
-2 074
-18%
Оборачиваемость запасов к
выручке, дни
16
12
12
0
-1%
EBITDA
26 869
35 302
29 393
-5 909
-17%
Среднегодовая стоимость
основных средств
134 073
134 255
134 549,5
294,5
0,22%
Фондоотдача, руб/руб.
2,27
2,69
2,49
-0,20
-7%
Среднесписочная
численность персонала,
человек
311
320
324
-4
-1%
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
977,1
1130,5
1035,7
-94,8
-8%
Фонд заработной платы
списочного состава (тыс.
руб.)
145 129
155 236
156 915
1679
1%
27
В 2016 году со стороны АО «Атомтранс» выполнены обязательства по
контракту на автотранспортные услуги со Смоленской АЭС. В связи с
сокращением затрат Дивизиона, САЭС сократила заявки по данному
контракту на 26 млн. руб. На 2017-2018 гг. заключены контракты на
аналогичные услуги.
Были произведены процедуры по увеличению уставного капитала с
целью финансирования части инвестиционного плана.
Учитывая неконтролируемый фактор (снижение выручки) финансово-
экономические показатели выполнены на удовлетворительном уровне. В
частности, снижены управленческие расходы на 12%, выполнено
поставленное задание по снижению удельных условно-постоянных затрат,
снижены остатки запасов (-18%), а также период оборачиваемости запасов.
Также выполнено задание по увеличению производительности труда на 5%
по сравнению с 2015 годом.
В 2016 произошло сокращение выручки на 7% от уровня бюджетного
показателя в связи с сокращением объемов предоставляемых
автотранспортных услуг по договору с основным заказчиком – Смоленской
АЭС. Такое сокращение связано с выполнением общего по дивизиону
показателя по программе оптимизации расходов «ПОРА», а также
командного показателя по сокращению удельных условно-постоянных затрат
и считается неконтролируемым фактором. Таким образом, на снижение
выручки на 26 млн. руб. негативно повлияли на такие показатели как
EBITDA и чистая прибыль. При этом выручка от прочих заказчиков выросла.
В результате мероприятий по расширению рынка услуг выручка от
внешних заказчиков увеличилась по сравнению с 2015 годом на 17%, а по
сравнению с планом на 2016 год – на 11%.
Основным фактором снижения выручки в 2016 году стало снижение
заказов САЭС. Также снижение выручки произошло в результате снижения
заказов Смоленскатомэнергоремонт.
28
Выручка и себестоимость продаж АО «Атомтранс» в 2016 году по
сравнению с предыдущим годом увеличилась на 31 703 тыс. руб., в связи с
увеличением объемов предоставляемых услуг.
Управленческие расходы снижаются на 13% за счет оптимизации
затрат на оплату труда административного персонала, и сокращению
численности.
Рост выручки, и сокращение управленческих расходов позволили
увеличить прибыль до налогообложения на 8%, что, в свою очередь,
отразилось в виде увеличения текущего налога на прибыль и чистой
прибыли.
Несмотря на рост прибыли в абсолютном выражении наблюдается
небольшое снижение рентабельности производства на 0,01%, что
свидетельствует о снижении эффективности деятельности АО «Атомтранс».
Среднегодовая стоимость основных средств предприятия выросла за
анализируемый период, фондоотдача также растет в течение последнего
года, однако план по этому показателю предприятием не выполнен.
Численность персонала за анализируемый период выросла до 324
человек, что повлекло увеличение фонда оплаты труда персонала.
Производительность труда при этом з последний год выросла, но в сравнение
с плановыми показателями – производительность снизилась.
Представленные финансово-экономические показатели АО
«Атомтранс» позволяют сделать вывод об устойчивости финансового
состояния предприятия.
В целом, полученные результаты свидетельствуют об устойчивой
производственной и финансовой деятельности предприятия. Это дает
возможность привлекать дополнительные источники финансирования для
расширения и обновления своего производственного потенциала. Вместе с
тем, на финансовое состояние АО «Атомтранс» сказались условия
хозяйствования: ограничение роста цен на производимые услуги внутри
29
корпорации Государственной корпорации «Росэнергоатом», удорожание
энергоносителей, снижение заказов САЭС.
Теперь перейдем непосредственно к анализу обеспеченности, и
динамики изменения и эффективности использования основных средств
предприятия.
2.2 Анализ обеспеченности основными средствами АО «Атомтранс»
Основной капитал предприятия - это фундаментальная основа любого
бизнеса. Поэтому, основной капитал требует постоянного и грамотного
управления.
Наиболее общую структуру активов АО «Атомтранс» можно
охарактеризовать с помощью коэффициента соотношения оборотного и
основного капитала, который определим на основании расчетов,
проведенных в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ структуры капитала АО «Атомтранс» по данным на 31.12.2014-
2016гг
Показатели
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Удельные веса (%) в
общей величине активов
Изменения 2016 к
2014г.
31.12.
2014г
31.12.
2015г
31.12.
2016г
31.12.
2014г
31.12.
2015г
31.12.
2016г
тыс. руб.
уд.
вес
Основной
капитал
(внеоборотные
активы)
134202
139093
136393
62,36
63,09
53,12
+2191
-9,25
Оборотный
капитала
(оборотные
активы)
80988
81360
120395
37,64
36,91
46,88
+39407
+9,25
Итого активов
215190
220453
256788
100
100
100
+41598
-
Коэффициент
соотношения
основного и
оборотного
капитала
1,66
1,71
1,13
Х
Х
Х
Х
30
Из анализа данных таблицы 2.2 видно, что на 31.12.2016 года в общей
сумме активов наибольший удельный вес занимает основной капитал, но в
динамике его удельный вес имеет тенденцию к уменьшению (на 9,25 п.п. за
три периода), соответственно удельный вес оборотного капитала в структуре
имущества вырос на 9,25 п.п., и на 31.12.2016 года удельный вес основного и
оборотного капитала примерно одинаков в составе капитала предприятия.
В связи с этим изменилось органическое строение капитала по данным
коэффициентов на конец 2014г – 166, а к концу 2016г – 1,13, что
способствует замедлению его оборачиваемости и как следствие повышению
потребности в дополнительных финансовых ресурсах.
Состав основного капитала АО «Атомтранс» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Состав и структура основного капитала АО «Атомтранс» по данным на
31.12.2014-2016гг.
Группы активов
31.12.2014г.
31.12.2015г.
31.12.2016 г.
2016г.
в % к
2014 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Основные средства
131741
98,17
136405
98,07
132694
97,29
0,72
Отложенные
налоговые активы
2398
1,79
2262
1,63
2420
1,77
0,92
Прочие внеоборотные
активы
63
0,05
426
0,31
1279
0,94
1930,16
Итого основного
капитала
134202
100,00
139093
100,00
136393
100,00
1,63
Проведем анализ состава, структуры и динамики статей основного
капитала по АО «Атомтранс».
Из таблицы 2.3 видно, что за анализируемые периоды сумма основного
капитала увеличилась в конце 2016г по сравнению с 2014 на 1,63%. При этом
возросла сумма основных средств на 0,72%. По остальным статьям тоже
наблюдается рост показателей. Самое значительное увеличение произошло
по статье «Прочие внеоборотные активы» - рост составил 1930%, но их
удельный вес в структуре основного капитала очень низкий (менее 1%). В
31
части стоимости этой статьи относится оборудование, требующее монтажа и
комплекты запчастей к нему, а также затраты организации на объекты,
которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов основных
средств, что свидетельствует о расширенной производственно-
инвестиционной деятельности.
В результате анализа выявлено, что операционный основной капитал -
группа долгосрочных активов предприятия (основные средства и
нематериальные активы), непосредственно используемые в процессе
осуществления производственно-коммерческой деятельности АО
«Атомтранс» занимает существенную долю в структуре капитала с 98,17% до
97,2% на конец 2016 года. Что можно оценить положительно.
При проведении анализа обеспеченности АО «Атомтранс»
основными средствами важно изучить, достаточно ли у него таких фондов,
каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние.
Согласно учетной политики АО «Атомтранс» на 2016 год, при
учете основных средств, предприятием используются Положение по
бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное
приказом Минфина РФ № 26н от 30.03.2001 г.
При проведении анализа обеспеченности АО «Атомтранс» основными
средствами изучим: наличие средств, их динамику, состав, структуру,
техническое состояние. На первом этапе рассмотрим таблицу 2.4, в
которой представлены структура и движение основных средств в разрезе
различных групп по данным приложения к финансовой отчетности АО
«Атомтранс» на 31.12.2014-2016гг.
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что абсолютный прирост
промышленно-производственных мощностей составил за анализируемый
период 13568 тыс. руб., а их удельный вес в составе всех производственных
мощностей снизился на 1,68%.
32
Таблица 2.4
Анализ наличия, движения и структуры основных средств ООО «Смоленская АЭС-Сервис»
Показатели
31.12.2014 г
Поступило
Выбыло
31.12.2015 г
Поступило
Выбыло
31.12.2016 г
Изменение
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс. руб.
уд.
вес, %
тыс. руб.
уд.
вес, %
Промышленно-производственные основные средства
ВСЕГО ППОС
247139
88,62
26034
12466
247139
84,44
13915
6766
260707
86,94
13568
1.1 Здания
21626
7,75
13993
86
35533
12,14
0
83
35450
11,82
13824
1.2 Сооружения и
передаточные устройства
11815
4,24
80
0
11895
4,06
0
0
11895
3,97
80
1.3 Машины и
оборудование
53991
19,36
4687
1947
56731
19,38
3040
1684
58087
19,37
4096
1.4 Транспортные
средства
159707
57,27
7274
10433
156548
53,49
10875
4999
162424
54,17
2717
2. Другие виды основных
средств
776
0,28
354
28
1102
0,38
40
12
1130
0,38
354
3. Зем. участки и объекты
природопользования
30951
11,10
0
79
30872
10,55
0
0
30872
10,30
-79
ИТОГО
278866
100,00
292681
100,00
13955
6778
299858
100,00
20992