32
Таблица 9
Динамика пассивов ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., тыс. руб./%
Статьи баланса
2020 г
2021 г
2022 г
Абсолютный
прирост
(отклонение),+,–
Относительный
прирост
(отклонение), %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд. вес,
%
2021/2
020
2022/20
21
2021/2
020
2022/20
21
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
III. Капитал и резервы
Уставный
капитал
500
2,07
5000
7,96
15000
20,83
4500
10000
9,00
2,00
Непокрытый
убыток, тыс.
руб.
300
1,24
2969
4,73
5647
7,84
2669
2678
8,90
0,90
Итого по
разделу III
800
3,30
7969
12,69
20647
28,67
7169
12678
8,96
1,59
Баланс, тыс. руб.
24212
100
62792
100
72008
100
38580
9216
1,59
0,15
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные
средства, тыс.
руб.
5335
22,03
3000
4,78
1454
2,02
-2335
-1546
-0,44
-0,52
Прочие
обязательства,
тыс. руб.
–
–
1932
3,08
4541
6,31
–
2609
–
1,35
Итого по
разделу IV
5335
22,03
4932
7,85
5995
8,33
-403
1063
-0,08
0,22
Баланс, тыс. руб.
24212
100
62792
100
72008
100
38580
9216
1,59
0,15
V. Краткосрочные обязательства
Заемные
средства, тыс.
руб.
–
–
4000
6,37
6096
8,47
–
2096
–
0,52
Кредиторская
задолженность,
тыс. руб.
18077
74,66
45892
73,09
39271
54,54
27815
-6621
1,54
-0,14
Итого по
разделу V
18077
74,66
49892
79,46
45367
63,00
31815
-4525
1,76
-0,09
Баланс, тыс. руб.
24212
100
62792
100
72008
100
38580
9216
1,59
0,15
Общая структура имущества (пассивы, табл. 9) ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг., наглядно представлены на рис. 8.
Рис. 8 Структура имущества (пассивы) ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022
гг., %
3,3
22,03
74,66
12,69
7,85
79,46
28,67
8,33
63
0
20
40
60
80
100
33
Из данных, представленных в табл. 9 и на рис. 8 видно, что процент
капитала и резервов ООО «ИЗЛК Рус¬ значительно вырос с 3,3% в 2020 году до
28,67% в 2022 году. Такой показатель может указывать на то, что
анализируемое предприятие успешно развивается и увеличивает свой
собственный капитал.
Доля долгосрочных обязательств ООО «ИЗЛК Рус¬ снизилась с 22,03% в
2020 году до 7,85% в 2021 году, а затем незначительно выросла до 8,33% в 2022
году. Данные показатели могут говорить о том, что анализируемое предприятие
изменило стратегию управления собственными долгами (в т.ч. изменились
условия кредитования и т.д.).
Процент краткосрочных обязательств ООО «ИЗЛК Рус¬ также претерпел
изменения: в 2021 году произошло увеличение с 74,66% до 79,46%, в 2022 году
наоборот произошло снижение до 63%. Такая динамика показателей может
быть связана с различными факторами, например, изменение сроков погашения
долгов, изменение структуры заемных средств или улучшение показателей
ликвидности анализируемого предприятия.
Показатели анализа финансовых результатов ООО «ИЗЛК Рус¬ за период
2020-2022 гг., представлены в табл. 10.
Отчет о финансовых результатах ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022
гг., представлен в Приложениях 3-4 [32].
Таблица 10
Анализ отчета о финансовых результатах ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-
2022 гг., тыс. руб./%
Наименование
показателя
2020 г
2021 г
2022 г
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
Относительный прирост
(отклонение), %
2021/2020
2022/2021
2021/2020
2022/2021
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка, тыс. руб.
104297
215923
304751
111626
88828
1,07
0,41
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
96553
190497
264420
93944
73923
0,97
0,39
Валовая прибыль, тыс.
руб.
7744
25426
40331
17682
14905
2,28
0,59
Коммерческие расходы,
тыс. руб.
2546
4814
9188
2268
4374
0,89
0,91
Управленческие
расходы, тыс. руб.
4846
17642
26443
12796
8801
2,64
0,50
34
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
8
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
352
2970
4700
2618
1730
7,44
0,58
Прочие доходы, тыс.
руб.
843
3567
7356
2724
3789
3,23
1,06
Прочие расходы, тыс.
руб.
825
3728
9171
2903
5443
3,52
1,46
Прибыль/убыток до
налогообложения, тыс.
руб.
370
2809
2885
2439
76
6,59
0,03
Текущий налог на
прибыль, тыс. руб.
74
140
205
66
65
0,89
0,46
Прочее, тыс. руб.
–
1
1
–
0
–
-
Чистая прибыль, тыс.
руб.
296
2668
2679
2372
11
8,01
0,00
По данным, представленным в табл. 10 можно сделать следующие
выводы: за анализируемый период 2020-2022 гг., выручка ООО «ИЗЛК Рус¬
увеличилась на 289%, что на отчетный период 2022 года составило абсолютный
прирост в размере 200454 тыс. руб. Себестоимость продаж анализируемого
предприятия на отчетный период 2022 года также увеличилась на 173%, что
составило абсолютное увеличение в размере 167867 тыс. руб.
Валовая прибыль ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., претерпела
увеличение на 419%, что на отчетный период 2022 года составляет абсолютную
разницу в 32587 тыс. руб. Коммерческие и управленческие расходы также
увеличились в абсолютном значении, на 6642 в 2021 году и 8801 тысяч рублей
в 2022 году соответственно.
Прибыль от продаж ООО «ИЗЛК Рус¬ в 2020 году была достаточно
низкой, но в последующие годы стала значительно выше, что говорит о росте
эффективности деятельности анализируемого предприятия и улучшении ее
финансового состояния.
В целом, можно сказать, что ООО «ИЗЛК Рус¬ за исследуемый период
2020-2022 гг., претерпевает не только положительный рост, успешность на
рынке, большую эффективность собственных операций, успешную генерацию
прибыли от своей основной деятельности, но и увеличение затрат на сырье,
материалы, рабочую силу, затраты на изменение стратегии, на увеличение
35
маркетинговых усилий, на рост бизнеса. Такие показатели полностью
свидетельствует о развитии и укреплении позиций ООО «ИЗЛК Рус¬ на рынке.
Основные финансово-экономические показатели ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг., представлены в табл. 11.
Таблица 11
Основные финансово-экономические показатели ООО «ИЗЛК Рус¬ за период
2020-2022 гг., тыс. руб./%
Показатель
2020 г
2021 г
2022 г
Темп роста
2021/2020, %
Темп роста
2022/2021, %
1
2
3
4
5
6
Выручка от продаж, тыс. руб.
104297
215923
304751
2,07
1,41
Численность персонала, чел.
12
24
33
2,00
1,38
Производительность труда, тыс.
руб./чел.
8691,42
8996,79
9234,88
1,04
1,03
Прибыль от продаж, тыс. руб.
352
2970
4700
8,44
1,58
Чистая прибыль, тыс. руб.
296
2668
2679
9,01
1,00
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб.
4113,5
10201
21378,5
2,48
2,10
Фондоотдача, руб./руб.
25,35
21,17
14,26
0,83
0,67
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
342,79
425,04
647,83
1,24
1,52
Рентабельность продаж
0,003
0,014
0,015
4,08
1,12
Рентабельность активов
1,22
4,24
3,72
3,48
0,88
Рентабельность продукции
0,31
1,41
0,01
4,55
0,01
Рентабельность собственного
капитала
37,01
33,47
12,97
0,90
0,39
Для наглядности данные табл. 11 представлены в динамике на рис. 9.
Рис. 9 Основные финансово-экономические показатели ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг., тыс. руб./%
104297
12
8691,42
352
296
4113,5
25,35
342,79
0,003
215923
24
8996,79
2970
2668
10201
21,17
425,04
0,014
304751
33
9234,88
4700
2679
21378,5
14,26
647,83
0,015
0 100000 200000 300000
36
Из данных, представленных в табл. 11 и на рис. 9 видно, что численность
персонала ООО «ИЗЛК Рус¬ увеличилась с 12 человек в 2020 году до 24
человек в 2021 году и до 33 человек в 2022 году. Производительность труда на
анализируемом предприятии в течение периода 2020-2022 гг., в среднем
увеличивалась на 4% и на конец отчетного 2022 года составляет 9234,88 тыс.
руб./чел. Такие показатели могут говорить о росте ООО «ИЗЛК Рус¬,
увеличении объемов производства или расширении сферы деятельности.
Прибыль от продаж и чистая прибыль ООО «ИЗЛК Рус¬ также имели
положительную динамику в течение анализируемого периода (2020-2021 гг.),
увеличившись на 8,44% и 7,99% соответственно в 2021 году по сравнению с
предыдущими годами. В 2022 году прибыль от продаж у анализируемого
предприятия также увеличилась еще на 1,58% и составляет 4700 тыс. руб.,
чистая прибыль увеличилась на 1% и стала составлять 2679 тыс. руб. Данные
показатели свидетельствую о том, что ООО «ИЗЛК Рус¬ работает эффективно
и успешно, так как она генерирует больше прибыли от своих продаж.
Среднегодовая стоимость основных средств ООО «ИЗЛК Рус¬ за период
2020-2022 гг., увеличилась на 2,48% в 2021 году по сравнению с предыдущим
годом и составляла 10201 тыс. руб., и на 2,1% в 2022 году по сравнению с 2021
годом и составляет 21378,5 тыс. руб. Такие показатели могут говорить о том,
что анализируемое предприятие инвестирует в основные средства.
Однако при этом наблюдается снижение фондоотдачи у ООО «ИЗЛК
Рус¬, что говорит о менее эффективном использовании основных средств.
Фондовооруженность у ООО «ИЗЛК Рус¬ наоборот увеличилась, что
отражает увеличение оснащенности персонала основными средствами.
Рентабельность продаж ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг.,
увеличивается, что является положительным моментом и свидетельствует об
увеличении прибыли предприятия. Помимо этого, об этом свидетельствует и
увеличение рентабельности активов, что говорит об эффективном их
использовании предприятием. Однако снижение рентабельности продукции,
рентабельности собственного капитала в отчетном 2022 году может указывать
37
на проблемы в производственном процессе или на изменение рыночной
ситуации. В целом, показатели рентабельности находятся в пределах
нормативных значений, что свидетельствует о стабильном финансовом
состоянии предприятия.
Таким образом, краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «ИЗЛК Рус¬ показала, что анализируемое предприятие является
успешным инновационным предприятием, предлагающее комплексные
решения в сфере быстровозводимых зданий. География реализованных
предприятием объектов широка и включает различные типы строений. ООО
«ИЗЛК Рус¬ имеет положительную динамику в увеличении количества
реализованных проектов, что говорит об успешности предприятия на рынке и
росте спроса на предлагаемые им услуги.
ООО «ИЗЛК Рус¬ эффективно управляет структурой собственных
активов, используя оборотные активы в одном периоде и инвестируя в
долгосрочные активы в других периодах. Данное всецело помогает
предприятию адаптироваться к изменениям рынка и сохранять собственную
конкурентоспособность.
Помимо этого, ООО «ИЗЛК Рус¬ демонстрирует стабильный рост и
развитие. Предприятие успешно осуществляет свою основную деятельность,
генерируя прибыль и увеличивая эффективность собственных операций.
Однако, вместе с тем, растут затраты на сырье, материалы, рабочую силу и
маркетинговые усилия, что может свидетельствовать о расширении и
усложнении бизнеса. В целом, эти изменения указывают на активное развитие
и укрепление позиций ООО «ИЗЛК Рус¬ на рынке.
Тем не менее, несмотря на положительные результаты, ООО «ИЗЛК Рус¬
стоит обратить внимание на снижение фондоотдачи. Так, показатель
фондоотдачи анализируемого предприятия может указывать на необходимость
оптимизации использования основных средств для повышения эффективности
работы и дальнейшего развития.
38
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Для оценки ликвидности и платежеспособности ООО «ИЗЛК Рус¬ будем
применять следующие основные приемы:
1. Анализ ликвидности баланса предприятия;
2. Расчет коэффициентов ликвидности;
3. Расчет коэффициента платежеспособности с учетом анализа
показателей деловой активности.
Первоначально проведем анализ ликвидности баланса ООО «ИЗЛК Рус¬.
Показатели анализа ликвидности баланса ООО «ИЗЛК Рус¬ за период
2020-2022 гг., представлены в Приложении 5.
По данным табл. в Приложении 5 видно следующее:
− в 2020 г.: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4 (допустимая
ликвидность);
− в 2021 г.: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4 (допустимая
ликвидность);
− в 2022 г.: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4 (допустимая
ликвидность).
Итак, по проведенному анализу ликвидности баланса ООО «ИЗЛК Рус¬
за период 2020-2022 гг., была выявлена допустимая ликвидность в каждом
периоде. Так, за период 2020-2022 гг., ликвидность анализируемого
предприятия была достаточной и соответствовала допустимым нормам. Данные
показатели говорят о том, что предприятие способно своевременно выполнять
свои обязательства и покрывать текущие операционные нужды за счет
имеющихся активов. В целом, выявленная ситуация свидетельствует о
стабильности и надежности ООО «ИЗЛК Рус¬ на рынке.
Вторым этапом рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «ИЗЛК
Рус¬.
Показатели проведенного анализа коэффициентов ликвидности ООО
«ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., представлены в табл. 12.
39
Таблица 12
Коэффициенты ликвидности ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., %
Наименование
показателя
Норматив
2020 г
2021 г
2022 г
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2021/2020
2022/2021
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
абсолютной
ликвидности, %
0,2-0,5
0,099
0,004
1,542
-0,095
1,538
Промежуточный
коэффициент
ликвидности, %
0,7-1,0
0,101
0,005
0,006
-0,096
1,538
Коэффициент
текущей
ликвидности, %
> 2
0,889
1,006
0,662
0,117
1,538
Для наглядности данные табл. 12 представлены в динамике на рис. 10.
Рис. 10 Показатели коэффициентов ликвидности ООО «ИЗЛК Рус¬ за период
2020-2022 гг., %
Из данных, представленных в табл. 12 и на рис. 10 видно, что
ликвидность ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., имеет смешанные
тенденции. В 2022 году коэффициент абсолютной ликвидности у
анализируемого предприятия значительно увеличился на 1,443 и превысил
нормируемое значение, что говорит о способности ООО «ИЗЛК Рус¬ быстро
конвертировать свои активы в денежные средства. Однако промежуточные
коэффициенты ликвидности за 2020-2022 гг., претерпели снижение на 0,095 и
стали намного ниже нормы, указывая на то, что предприятию может быть
сложно, преобразовывать свои текущие активы в наличные средства.
Коэффициент текущей ликвидности у ООО «ИЗЛК Рус¬ также снизился
на 0,227 в 2022 году (по сравнению с 2021 годом), хотя и было увеличение на
0,117 в 2021 (по сравнению с 2020 годом). Такой показатель говорит нам о том,
0,099
0,101
0,889
0,004
0,005
1,006
1,542
0,006
0,662
0
0,5
1
1,5
2
40
что у анализируемого предприятия недостаточно текущих активов для
погашения своих текущих обязательств. Также это может свидетельствовать о
том, что предприятие не может эффективно управлять своими активами или у
него могут быть проблемы с финансовой устойчивостью.
В целом, несмотря на смешанные тенденции, ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг., поддерживает достаточный уровень ликвидности, чтобы
справиться со своими краткосрочными обязательствами.
Далее рассчитаем коэффициенты платежеспособности ООО «ИЗЛК Рус¬
с учетом периода их обращения.
Показатели анализа коэффициента платежеспособности ООО «ИЗЛК
Рус¬ с учетом анализа показателей деловой активности за период 2020-2022 гг.,
представлены в табл. 13.
Таблица 13
Показатели деловой активности и платежеспособности ООО «ИЗЛК Рус¬
за период 2020-2022 гг., %
Наименование
показателя
Норматив
2020 г
2021 г
2022 г
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2021/2020
2022/2021
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
оборачиваемости
основных средств,
%
положительная
динамика
25,35
21,16
14,25
-4,19
-6,91
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
%
положительная
динамика
8,89
6,49
6,64
-2,4
0,15
Коэффициент
оборачиваемости
запасов, %
положительная
динамика
14,57
9,81
9,41
-4,76
-0,4
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, %
положительная
динамика
31,85
21,32
23,05
-10,53
1,73
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности, %
положительная
динамика
8,78
6,75
7,15
-2,03
0,4
Коэффициент
платежеспособности
(Кт), %
0,5-0,7
0,034
0,145
0,401
0,111
0,256
Для наглядности данные табл. 13 представлены на рис. 11-12.
41
Рис. 11 Показатели коэффициентов деловой активности ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг.,
Из данных, представленных в табл. 13 и на рис. 11 видно, что все
показатели оборачиваемости ООО «ИЗЛК Рус¬ за период 2020-2022 гг., имеют
отрицательную динамику снижения. Такие показатели могут свидетельствовать
о том, что анализируемое предприятие испытывает некоторые проблемы в
своей деятельности. Снижение оборачиваемости означает, что ООО «ИЗЛК
Рус¬ стала менее эффективной в использовании собственных ресурсов.
Рис. 12 Показатели коэффициента платежеспособности ООО «ИЗЛК Рус¬ за
период 2020-2022 гг., %
25,35
8,89
14,57
31,85
8,78
21,16
6,49
9,81
21,32
6,75
14,25
6,64
9,41
23,05
7,15
0
5
10
15
20
25
30
35
0,034
0,145
0,401
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5