74
3.5 Расчет себестоимости продукции
Расчет себестоимости продукции проводим по статьям затрат при этом
стоимость сырья и энергоносителей берется без НДС.
1. Расчет стоимости материалов (табл. 30).
Таблица 30
Расчет стоимости материалов
Наименование
Расход на 1
кирпич, кг/шт
Цена за
единицу, руб
Стоимость м-лов на
производство 1 шт.
кирпича, руб.
Глина
2,941
0,34
1,0
Зола
0,131
0,18
0,024
Песок
0,196
0,31
0,061
Вода
0,278
0,02
0,006
Итого
1,091
2. Затраты на электроэнергию
По таблице 25 расход электроэнергии на годовой выпуск 306 000 кВт, на
выпуск одного кирпича 0,03 кВт. Стоимость электроэнергии для
промышленных предприятий (факт оплаты на предприятии) 2,57 руб/кВт.
Затраты по электроэнергии на выпуск одного кирпича:
2,57 × 0,03 = 0,077 руб.
3. Затраты на уголь
По таблице 26 расход угля на обеспечение годовой программы 3060 тонн.
Стоимость 1 тонны угля 2445 руб [47]. Затраты по углю на выпуск одного
кирпича: 3060 × 2445 / 10 000 000 = 0,748 руб.
4. Общезаводские затраты
Затраты, связанные с эксплуатацией основного оборудования. По опыту
эксплуатации основного оборудования при производстве железобетона на
замену масла, фильтров, подшипников и других вспомогательных материалов
ориентировочно потребуется: 0,2 руб. - на 1 кирпич [47].
5. Затраты на эксплуатацию производственного помещения
75
Затраты на отопление 1 м2 производственного цеха составляют 18,15
руб/м2 [47], площадь цеха по производству кирпича 1200 м2, помещение
отапливается с октября по апрель. Затраты на теплоснабжение цеха:
18,15 × 1200 × 7 = 152 460 руб/год,
затраты на выпуск одного кирпича:
152 460 / 10 000 000 = 0,015 руб.
Затраты на холодное и горячее водоснабжение для мытья оборудования и
персонала по цеху составляют 42 000 руб. в год [47], на выпуск одного кирпича:
42 000 / 10 000 000 = 0,0042 руб.
Всего затраты на эксплуатацию производственного помещения:
0,015 + 0,0042 = 0,019 руб.
6. Зарплата обслуживающего персонала
Расчет суммы оплаты персонала цеха за месяц (табл. 31).
Таблица 31
Расчет затрат на оплату труда
Должность
Количество,
чел.
Оклад,
руб/мес
Затраты на
зарплату, руб.
Начальник участка
1
28 000
28 000
Контролер
2
16 400
32 800
Оператор смесителя
2
24 500
49 000
Оператор вибропресса
2
24 500
49 000
Вспомогательные рабочие
8
21 000
168 000
Оператор погрузчика
2
22 000
44 000
ИТОГО
17
370 800
Итого затраты по оплате труда на выпуск одного кирпича составят:
370 800 × 1,6 (РК и ДВ) × 12 (месяцев) / 10 000 000 = 0,712 руб.
7. Затраты на эксплуатацию вспомогательного оборудования
Затраты на эксплуатацию автопогрузчика составляют 300 руб/час [47],
при средней загрузке 3 часа в смену = 900 руб. за смену, 962 смены в год, всего
за год:
900 × 962 = 865 800 руб.
76
865 800 / 10 000 000 = 0,087 руб. - на 1 кирпич.
8. Амортизация основных фондов
По таблицам 28 и приложения 7 берем общую стоимость оборудования,
печей с тележками и сушилок и делим на 15 (средне нормативный срок
амортизации оборудования для производства строительных материалов 15 лет).
(7 040 575 + 11 257 894) / 15 / 10 000 000 = 0,122 руб. на 1 кирпич.
9. Косвенные затраты
Расходы на обеспечение безопасных условий труда (спецодежда, мыло и
др.) по заводу составляют 5600 руб/чел в год [47], на 17 человек,
обслуживающих цех 95 200 руб. На выпуск одного кирпича:
95 200 / 10 000 000 = 0,0095 руб.
Затраты на приобретение инструмента (лопаты, ведра, прочее) составляют
80 000 руб. в год [47]. На выпуск одного кирпича:
80 000 / 10 000 000 = 0,008 руб.
Всего косвенных затрат:
0,0095 + 0,008 = 0,018 руб. - на 1 кирпич.
Делаем итоговую калькуляцию себестоимости выпуска одного кирпича
путем суммирования всех статей затрат по выпуску по таблице приложения 8.
Накладные расходы согласно Методическим указаниям по определению
величины накладных расходов в строительстве [44, С. 27] составляют для
производства кирпича 122% от фонда оплаты труда (ФОТ). Итоговая
себестоимость выпуска одного кирпича изготовленного в наших условиях
составила: 4 рубля 34 копейки.
3.6 Расчет экономической эффективности производства
Производственная программа по кирпичу составляет 10 000 000 штук в
год. В Хабаровске рыночная цена одного кирпича колеблется в пределах от 6,5
до 9 руб. за штуку кирпича, для конкурентоспособности и быстрого
продвижения на рынок нашей продукции назначаем стоимость кирпича 6
руб/шт. Рассчитаем годовую прибыль (табл. 32).
77
Таблица 32
Расчет годовой прибыли
Операции
Стоимость, руб
Количество
Сумма, руб.
Объем реализации в год
6
10 000 000
60 000 000
Затраты на производство
4,34
10 200 000
44 268 000
Прибыль валовая
15 732 000
Рентабельность валовой
прибыли
26,2 %
Уплаченные налоги
3 461 040
Чистая прибыль за год
12 270 960
Коэффициент рентабельности валовой прибыли [25, С. 33]:
Крв = Прв / V × 100 % (16)
где
Прв – прибыль валовая, руб.;
V – выручка (объем реализации) в руб.
Крв = 15 732 000 / 60 000 000 × 100 % = 26,2 %
Относительный показатель, характеризующий соотношение между
достигнутыми или ожидаемыми конечными результатами производственной
деятельности - это эффективность, выступающая в виде эффекта, и затратами
или ресурсами, которые необходимы для его достижения. Эффективность
капитальных вложений оценивается на базе коэффициента эффективности,
рассчитываемого отношением среднегодовой суммы прибыли к общему объему
капиталовложений [18, С. 334]:
Э = Пср / Кв (17)
где
Пср - среднегодовая сумма прибыли руб;
78
Кв - объем капитальных вложений, руб.
Э =12 270 960 / 22 157 605 = 0,554
Таблица 33
Расчет накопленных денежных потоков, руб.
Период
Денежный поток
Коэффициент
дисконтиров.
Дисконтированный
денежный поток
в т. ч.
накопленный
в т. ч.
накопленный
0
-22 157 605
-22 157 605
1 год
8 589 672
-13 567 933
0,870
7 473 015
-14 684 590
2 год
12 270 960
-1 296 973
0,756
9 276 846
-5 407 744
3 год
12 270 960
10 973 987
0,658
8 074 292
2 666 548
33 131 592
24 824 153
Более точно эффективность проекта отражает срок окупаемости
капиталовложений, рассчитанный с учетом степени риска проекта. В таблице 33
приведен расчет накопленных денежных потоков с учетом коэффициента
дисконтирования проекта [34, С. 60].
Расчеты проводим с учетом поправки на риск, который определяем исходя
из типовых и специфических рисков проекта (табл. 5). Так как наш проект
предполагает производство и продвижение на рынок нового продукта и
одновременно потребует вложений в привлечение сторонних специалистов, то
степень риска достаточно высока, поэтому принимаем ставку дисконтирования
проекта согласно табл. 5 равной 15 %.
Коэффициент дисконтирования рассчитывается на каждом шаге расчета
по формуле 1 первой главы работы. Также учитывается, что первый год при
запуске в эксплуатацию цеха, выпуск кирпича рассчитывается из расчета 70 %
от общей производительности. На второй год при запуске в эксплуатацию
производства цех выйдет на полную мощность и выпуск составит 100 %
производительности цеха.
Срок окупаемости проекта без учета рисков и фактора времени составит
2,1 года, накопленный денежный поток будет положительным, а проект
79
эффективным. При взятой ставке дисконтирования 15 %, срок окупаемости
проекта составит 2,8 года, накопленный дисконтированный денежный поток
будет положительным, а проект эффективным.
По формуле 5 главы 1 рассчитаем индекс рентабельности инвестиций.
Делим дисконтированный денежный поток (табл. 33) на сумму
капиталовложений:
PI = 24 824 153 / 22 157 605 = 1,12
Так как PI > 1, то затраты на проект ниже, чем дисконтированный доход,
поэтому проект целесообразно принять.
Составляем прогноз финансовых результатов предприятия (табл. 34)
после ввода в эксплуатацию на полную мощность цеха по выпуску кирпича, за
основу берем финансовые показатели за 2015 год (прил. 4) и показатели
кирпичного цеха (табл. 32).
Таблица 34
Прогнозные финансовые показатели предприятия, тыс. руб.
Показатели
Факт на
предприятии
за 2015 г.
Цех по
выпуску
кирпича
Общие
Рост, %
Выручка
296 191
60 000
356 191
120
Себестоимость
275 727
44 268
319 995
116
Прибыль валовая
20 465
15 732
36 197
177
Прибыль чистая
12 278
12 271
24 549
200
Коэффициент
валовой
прибыли, %
6,9
26,2
10,2
148
Коэффициент
чистой
прибыли, %
4,2
20,5
6,9
164
Анализируем полученные результаты. Общая себестоимость
производства вырастет на 16 %, выручка при этом дает рост в 20 %, валовая
прибыль предприятия увеличится на 77 %, чистая прибыль практически
удвоится. До ввода цеха по выпуску кирпича коэффициенты валовой и чистой
прибыли составляли 6,9 % и 4,2 % соответственно, после освоения нового вида
80
продукции коэффициент рентабельности чистой прибыли увеличится на 64 % и
составит 6,9 %. И это при том, что расчет велся из первоначальной
производительности кирпичного цеха в 10 000 000 штук кирпичей в год, а
линия рассчитана на номинальную мощность в 30 000 000 штук в год.
На основании экономических расчетов можно сделать выводы об
эффективности предлагаемого проекта:
индекс рентабельности инвестиций в проект более 1, следовательно,
проект целесообразно принять;
срок окупаемости с учетом рисков проекта составляет 2,8 года;
коэффициент рентабельности валовой прибыли цеха по выпуску
кирпича 26,2 % (для сравнения - рентабельность действующего производства в
2015 году составила 6,9 %);
стоимость готовой продукции ниже средней по краю, что
обеспечивает более высокую конкурентоспособность;
действующая инфраструктура предприятия позволяет сделать
возможным возведение и дальнейшую эксплуатацию цеха по выпуску кирпича;
выбранная производственная линия предназначена для широкого
круга предприятий с преимуществами легкого освоения, которая является
представителем производственной линии по производству кирпича из глины;
несложная технология производства, возможность применения
отходов угля собственной котельной (шлак);
при успешном внедрении проекта в дальнейшем возможно
расширение ассортимента продукции и увеличения объема выпуска до 30
миллионов штук кирпича в год.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе проведенных в выпускной квалификационной работе
исследований и расчетов сформулированы следующие выводы и рекомендации:
1. В условиях достаточно жестких рыночных отношений важнейшим
фактором, обеспечивающим конкурентоспособность предприятия, выступает
инвестиционная деятельность. Между тем, управление инвестиционной
деятельностью, регулярные капиталовложения в развитие предприятия,
разработка стратегий развития остаются слабыми звеньями в общей системе
управления предприятиями. Руководители большинства предприятий
концентрируют свое внимание на текущем управление производством, не
заглядывая при этом в будущее, а будущее предприятия зависит от его
дальнейшего развития. При этом главная цель инвестиций – качественный и
количественный рост основных фондов производственного и
непроизводственного назначения как непременного условия прироста
доходности и рентабельности предприятия.
2. Как показало исследование, Хабаровский край остро нуждается в
увеличении выпуска строительных материалов, что является основной
предпосылкой повышения инвестиционной активности предприятий отрасли для
наращивания мощностей по выпуску продукции. Строительный материал, в
котором наблюдается наибольший дефицит – это кирпич. Для достижения к
2020 г. запланированного правительством края ввода жилья в объеме 1000 тыс.
м2 предусматривается рост производства кирпичной продукции к уровню 2014
г. 220 %.
3. При проведении анализа текущей деятельности одного из предприятий
строительной отрасли Хабаровского края - АО «Хабаровский завод ЖБИ №4
им. В. И. Коновалова» был выявлен ряд проблем, важнейшими из которых
считаю: снижение объемов выпуска, низкий процент использования мощностей,
простаивающие производственные площади. Завод на практическом примере
показывает, как при прекращении вложений средств в развитие постепенно
82
убывает полезность предприятия, снижаются финансовые показатели. И это
при том, что в крае наблюдается дефицит строительных материалов!
Необходимость поиска новых путей в управлении производством, разработка
методов увеличения объемов реализации и освоении новых видов продукции на
предприятии не вызывает сомнения.
4. Рекомендую предприятию проект расширения производства и освоения
новых видов продукции, что позволит, во-первых использовать простаивающие
площади, во-вторых привлечь новых клиентов, в-третьих увеличить объем
реализации продукции и в конечном итоге позволит улучшить финансовые
результаты деятельности предприятия.
Проект проведен в соответствии с установленным порядком разработки, с
описанием практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-
план).
В данном проекте представлена технология формования, сушки и обжига
керамического кирпича, выбран способ производства. Технология производства
предусматривает обязательный контроль качества производства
полуфабрикатов и готовой продукции, имеющий большое значение для
получения качественной продукции. Представлено описание выпускаемой
продукции, дана характеристика сырьевых материалов, используемых для
производства кирпича, осуществлен подбор энергоносителей, составлена
производственная программа. Приведены расчеты капиталовложений на
осуществление проекта, расчет себестоимости продукции, экономический
эффект внедрения проекта.
5. Разработанный проект при дальнейшем освоении на предприятии даст
следующие результаты:
Среднегодовая чистая прибыль 12 271 тыс. руб., что практически
удваивает совокупную прибыль предприятия, рентабельность валовой прибыли
по кирпичу - 26,2 %, рентабельность чистой прибыли – 20,5 %.
83
Совокупная рентабельность чистой прибыли предприятия после
ввода в действие нового вида продукции вырастет на 64 %, общая чистая
прибыль достигнет 24 549 тыс. руб.
При производстве железобетонной и бетонной продукции
материальные затраты составляют до 47 % в себестоимости. Наиболее дорогие
материалы в затратах на производство железобетона и бетона – это арматура –
средняя стоимость 26 000 руб/т, цемент – средняя стоимость 4 100 руб/т (без
НДС) [47]. В себестоимости кирпича, рассчитанной в проекте материальные
затраты составляют 25 % (прил. 8), что может представлять интерес в
дальнейшем снижении себестоимости продукции. В кирпиче основной
материал песок и глина, их стоимость – 310-350 руб/т с доставкой, что
существенно ниже стоимости материалов для железобетонной продукции.
Срок окупаемости проекта 2,8 года с учетом рисков проекта и
достаточно высокой ставки дисконтирования 15 %, при расчете также было
учтено, что цех выйдет на 100 % мощность со 2 года.
Часть трудовых ресурсов имеющихся подразделений предприятия
можно будет перевести в новый цех (более разумно перераспределить кадры),
что позволит более эффективно задействовать работников, повысить
производительность труда.
Есть уверенность, что с началом выпуска кирпича на предприятии
увеличится объем реализации железобетонной продукции, так как заказчики
будут заинтересованы брать весь перечень продукции для возведения домов у
одного производителя.