63
Данные средства в дальнейшем необходимо использовать на погашение
кредиторской задолженности.
3.2. Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности
Очень важная проблема, которая стоит перед ООО «Бизнес Медиа» – это
проблема ликвидации дебиторской задолженности, именно поэтому
предлагаются меры по взысканию дебиторской задолженности с целью
ускорения оборачиваемости.
Дебиторская задолженность предприятия по дебиторам приведена в
таблице (приложение 5).
Выявляем клиентов со сроком просроченной задолженности более 90
дней. Признаем эту дебиторскую задолженность критической и проведем
мероприятие по снижению данного вида затрат, с наименьшими потерями –
предприятие получит убытки от сокращения задолженности, при этом сохранит
клиентов и продолжит получать заказы от них, а также получит частичную
сумму дебиторской задолженности на свои расчетные счета.
Рассчитаем сумму дебиторской задолженности признанной критической:
35,6+46,9+56,24+850+17,7+201,56+68,8+81,5+197 = 1555,3 тыс. руб.
Дебиторская задолженность этих дебиторов составила 1555,3 тыс. руб.
Применим систему скидок – предлагаем дебиторам с наибольшей
задолженностью погасить их задолженность из расчета 60% от стоимости и
получим = 933,18 тыс. руб.
Фиксируем убыток:
1555,3 - 933,18 = 622,12 тыс. руб.
3.3. Мероприятие по снижению кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность - это внеплановое привлечение в
хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий, организаций
или отдельных лиц. Использование этих средств в пределах действующих
сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Однако в большинстве
случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения
64
расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятия образуется
задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно-
материальные ценности.
При нарушении сроков уплаты налоговых платежей возникает
просроченная задолженность налоговым органам. Несвоевременные взносы во
внебюджетные фонды и другие неплатежи приводят к возникновению
незаконной кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность связана
с образованием дебиторской задолженности, являясь источником ее покрытия.
Своевременное и полное выполнение платежных обязательств предприятия
определяет высокую степень их финансовой устойчивости. Это важнейшая
предпосылка сокращения размера кредиторской задолженности.
Таким образом, в результате переквалификации рабочих и сокращению
дебиторской задолженности на погашение кредиторской задолженности можно
направить:
2318,4 + 622,12 – 933,18 = 2007,34 тыс. руб.
С учетом прошлогодней чистой прибыли в размере 414 тыс. рублей,
получаем сумму для покрытия части кредиторский задолженности в размере:
6688 – 2007,34 – 414 = 4266,66 тыс. руб.
При этом реальная экономия процентных расходов за счет сокращения
кредиторской задолженности составит:
(2007,34 + 414) * 20% = 484,268 тыс. руб. в год
Для улучшения состояния расчетов рекомендуется:
- необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской
задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности
создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым
привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств;
превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к
неплатежеспособности предприятия;
- контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т. е.
ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты
одним или несколькими крупными покупателями;
- постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной
65
задолженности;
- производить классификацию покупателей в зависимости от вида
продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных
отношений и предлагаемых условий оплаты;
- имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо
начинать претензионную работу, т. е. высылать уведомления - претензии со
всеми расчетами пени за просроченную задолженность;
- разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями
оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной
оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и
интенсифицирует приток денежных средств.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главная цель хозяйствующего субъекта в современных условиях -
получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного
управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности
предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и
предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности
предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль
управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание
становится непрерывной.
В первой главе данной работы освещены теоретические аспекты
финансового состояния предприятия, сущность и функции финансов
предприятий, источники формирования и направления использования
финансовых ресурсов предприятия. Рассмотрена роль финансового анализа в
период кризиса.
В главе второй, занимающей большую часть работы, было исследовано
действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было
установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в
финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
ми
ды. ООО «Бизнес Медиа тветствии с
дейст м РФ.
т.
даж: в 2018 ставил 157,11% или 9557
тыс. рублей.
там в 2018 сла на 9347,72
тыс. руб. или на 162,99%, т. сь на
67
й де купных затрат предприятия в 2018
9498 тыс. руб. или 158,36%.
сть труда: в 2018 сла на
733, .
зяйственный
инвентарь. -
зеры и т.
мещен
предприятием.
вания, так в 2018
сла
ст в 5
вне, изменения их незначительны, в 2018
сла лишь на 38 тыс. рублей.
сть
закладываемую в цен
- –
тветствующем качестве.
68
сти.
й и
-
сти предприятия.
сти предприятия. во - зя
сти:
-
ван
сть;
-
ряжении
предприят
дственно -
бщества);
-
сти предприятия).
В третьей части были на основании ваных причин
приведших й прибыли, т. треных
69
ценена лга, вый
результат.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. М.: ЭКСМО, 2014. 32 с.
2. Гражданский кодекс РФ. Ч 1, 2. М.: НОРМА-ИНФРО-М, 2011. 1024 с.
3. Бюджетный кодекс РФ : офиц. Текст. М.: ЭКСМО, 2014. 434 с.
4. Налоговый кодекс РФ. Ч 1, 2. М.: НОРМА-ИНФРО-М, 2014. 880 с.
5. Акулич М. В. Анализ структуры сбыта в контексте финансового
планирования. Маркетинг в России и за рубежом. 2017. № 1. 71-80 с.
6. Алексеева А. И.,,?,,., Васильев Ю. В., Малеева А. В. Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности М.: Финансы и статистика,
2011. 672 с.
7. Алексунин В. А. Основы маркетинга и предпринимательской
деятельности М.: МУПК, 2011. 82 с.
8. Артеменко В. Г. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2011. 128 с.
9. Бортников, А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия
Бухгалтерский баланс. 2017. № 1. 32-34 с.
10. Бурцев В. В. Совершенствование системы управления сбытом услуг
Маркетинг в России и за рубежом. 2018. № 6. 57-68 с.
11. Вахрушина М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности... М.: ИНФРА-М, 2010. 462 с.
12. Гиляровский Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. М.: ВЕЛБИ, 2011. 360 с.
13. Грачев, А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью
предприятия……. М.: Финпресс, 2011. 418 с.
14. Дамари Р. Маркетинг на предприятии.. Маркетинг. 2017. № 2. 46-50 с.
15. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М. Бухгалтерский учет, 2010. 287 с.
16. Ильин А. И. Планирование на предприятии. М.: Новое знание, 2011. 198 с.
17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности
и аудит в условиях рынка. М.: Перспектива, 2002. 364 с.
18. Кубышкин И. А. Использование финансового анализа для управления