55
актами ЦБ РФ, настоящим Уставом, а также решениями органов управления
Банка.
Банк является ответственным по собственным обязательствам всем
имуществом, которое ему принадлежит. Банк не несет ответственности по
обязательствам собственных акционеров.
Банк имеет в определенном порядке право открытия банковских счетов
на территории России, а также за ее пределами.
Банк может обладать дочерними и зависимыми обществами с правами
юридического лица на территории России, образованными согласно
российскому законодательству, а за пределами территории России – согласно
законодательству иностранного государства по местонахождению дочернего
либо зависимого обществ, если иного не предусматривает международный
договор РФ.
Банк реализует собственную деятельность на коммерческом основании на
основе лицензии ЦБ РФ на проведение банковских операций. Правовая основа
отношений Банка с клиентами - это договор на оказание услуг банка, где
определяются взаимные обязанности и права сторон, а также иные
существенные условия.
Банк имеет право создания филиалов и открытия представительств на
территории России с соблюдением российского законодательства. Образование
Банком филиалов, а также открытие представительств за пределами территории
России производится согласно российскому законодательству, а также
законодательству иностранного государства по местонахождению
представительств и филиалов, если иного не предусматривает международный
договор РФ.
Руководителей филиалов, а также представительств назначает
Председатель правления Банка и действуют на основе доверенности, которую
выдал Банк. Представительства и филиалы реализуют деятельность от имени
Банка. Ответственность за работу представительств и филиалов несет Банк.
56
Рисунок 4. Организационная структура ПАО «Сбербанк»
В создании бизнес-плана, стратегии развития Банка «Сбербанк России» и
его структуры участвовала консалтинговая организация McKinsey&Co,
обладающая более чем полувековым опытом работы на мировом рынке
консалтинговых услуг.
Органы управления Банка:
общее собрание акционеров является высшим руководящим
органом Сбербанка России. На Общем собрании акционеров
происходит принятие решений по основным вопросам банковской
деятельности. Проводят один раз в год. Общее собрание
акционеров занимается решением следующих вопросов: утверждает
годовой отчет, проводит рассмотрение отчета ревизионной
комиссии, отчета руководства, порядка распределения прибыли, а
также ее использования (размера и порядка выплаты дивидендов),
плана развития на будущий год, определение стратегии развития
банка, избрание Совета банка;
57
наблюдательный совет. В него входят 17 директоров, в числе
которых 11 представителей ЦБ РФ, 2 представителя Сбербанка
России, а также 4 независимых директора.
правление Банка. Туда входят 14 членов. Стоит во главе Правления
Банка Президент, Председатель Правления Банка.
Проведем анализ показателей деятельности банка. Источником
информации будет является отчетность банка за 2014-2016 года.
Таблица 1
Показатели объема и структуры активов банка
Показатели
2016
2015
2014
абс.значен
ие,
тыс.руб.
удельн
ый вес
абс.значени
е, тыс.руб.
удель
ный
вес
абс.значе
ние,
тыс.руб.
удель
ный
вес
Денежные средства
614848983
2,83
732789740
3,23
12407124
25
5,71
Средства кредитной
организации в
Центральном банке
Российской Федерации
967161874
4,45
586685384
2,58
36967570
4
1,70
Обязательные резервы
154713883
0,71
118363174
0,52
14252215
4
0,66
Средства в кредитных
организациях
347942780
1,60
335984910
1,48
35648733
3
1,64
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
141343233
0,65
405977877
1,79
35648733
3
1,64
Чистая ссудная
задолженность не
кредитных организаций
162216221
41
74,68
1686980346
5
74,29
15889379
335
73,07
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
226961300
4
10,45
2316356734
10,2
17454898
52
8,03
Инвестиции в дочерние
и зависимые
организации
691905668
3,19
536732037
2,36
38583934
2
1,77
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
455961164
2,10
436472311
1,92
36647411
1
1,69
Требование по
текущему налогу на
прибыль
8124301
0,04
19774223
0,09
67057790
0,31
Отложенный налоговый
актив
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Основные средства,
нематериальные
469120697
2,16
467474010
2,06
47861170
0
2,20
58
активы и материальные
запасы
Долгосрочные активы
для продажи
8076804
0,04
9880712
0,04
40718375
4
1,87
Прочие активы
217263502
1,00
505716727
2,23
40718375
4
1,87
Всего активов
217210784
83
100,00
2270691609
3
100,0
0
21746760
144
100,0
0
Как видно из анализа данных таблицы 1 наибольшую долю в структуре
активов занимает чистая ссудная задолженность некредитных организаций в
2014 году – 73,07 %, в 2015 году – 74,29 %, в 2016 году - 74,68 %. На втором
месте стоит вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи в 2014 году 8,03 %, в 2015 году 10,2 %, в
2016 году – 10,45 %.
Данные факты свидетельствуют о том, что банк ведет активную политику
по реализации кредитных продуктов и инвестирует средств торговые ценные
бумаги. Показатели изменения объема и структуры активов представлены в
таблице
Таблица 2
Показатели изменения объема и структуры актива
Показатели
относительное
изменение
абсолютное
изменение в
структуре
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
Денежные средства
-16,09
-40,94
-0,40
-2,48
Средства кредитной организации в
Центральном банке Российской
Федерации
64,85
58,70
1,87
0,88
Обязательные резервы
30,71
-16,95
0,19
-0,13
Средства в кредитных организациях
3,56
-5,75
0,12
-0,16
Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
-65,18
13,88
-1,14
0,15
Чистая ссудная задолженность
-3,84
6,17
0,39
1,23
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
-2,02
32,71
0,25
2,17
Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
28,91
39,11
0,82
0,59
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
4,47
19,10
0,18
0,24
59
Требование по текущему налогу на
прибыль
-58,91
-70,51
-0,05
-0,22
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
0,35
-2,33
0,10
-0,14
Долгосрочные активы для продажи
-18,26
-97,57
-0,01
-1,83
Прочие активы
-57,04
24,20
-1,23
0,35
Всего активов
-4,34
4,42
0,00
0,00
Как видно из таблицы 2 отмечается сокращение объема активов в 2016
году по сравнению с 2015 годом на 4,34 %. В том числе за счет:
1. Сокращения объема денежных средств на 16,09 %. В 2016 году же
динамика курса рубля была достаточно волатильной, что привело к
сокращению денежных средств.
2. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток на 65,18 %. Данный факт обусловлен пересмотром
политикой управления структурой портфелем ценных бумаг и переориентация
на более доходные инструменты
3. Требования по налогу на прибыль на 58,9 %. Что является
положительным фактором и свидетельствует о эффективности налогового
менеджмента.
4. Долгосрочных активов для перепродажи на 18,26 %.
5. Прочих активов на 57,04 %. Что обусловлено проводимой
политикой банка направленной на выявление непрофильных активов и их
сокращения.
В целом можно сделать вывод, что сокращения активов вызвано
политикой банка направленной на выявление резервов повышения
эффективности деятельности:
1.Повышения эффективности налогового менеджмента.
2. Выявление и сокращение непрофильных активов.
3. Пересмотр политикой управления структурой портфелем ценных
бумаг и переориентация на более доходные инструменты.
Проведем анализ структуры привлеченных средств ПАО «Сбербанк».
60
Таблица 3
Показатели объема и структуры привлеченных средств банка
Показатели
2016
2015
2014
абс.
значение,
тыс.руб.
удельн
ый вес
абс.значение,
тыс.руб.
удельн
ый вес
абс.значе
ние, тыс.
руб.
удель
ный
вес
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка
Российской Федерации
581160307
3,08
768989234
3,77
3515817946
17,79
Средства кредитных
организаций
364499528
1,93
618363818
3,03
794856364
4,02
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
168819889
91
89,36
17722423458
86,97
1402672354
7
70,97
в т.ч.вклады (средства)
физических лиц, в том
числе индивидуальных
предпринимателей
109377472
77
57,90
10221284952
50,16
7999051651
40,47
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
107586935
0,57
228167483
1,12
617944480
3,13
Выпущенные долговые
обязательства
610931896
3,23
647694355
3,18
513402485
2,60
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
5771617
0,03
5404321
0,03
2170
0,00
Отложенные налоговые
обязательства
17878331
0,09
93348434
0,46
42891174
0,22
Прочие обязательства
280194323
1,48
256566985
1,26
216252982
1,09
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам кредитного
характера, прочим
42145668
0,22
37805399
0,19
36530500
0,18
Всего обязательств
188921575
98
100,00
20378763487
100,00
1976442164
8
100,0
0
Как видно из анализа данных таблицы наибольшую долю в структуре
привлеченных средств занимает средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями в 2014 году -70,97 %, в 2015 году 86,97 %, в 2015
году – 89,36 %. Из них наибольшая доля приходиться на вклады физических
лиц и индивидуальных предпринимателей. Данные факты свидетельствуют о
том, что банк ведет активную политику по депозитных продуктов.
Показатели изменения объема и структуры привлеченных средств
представлены в таблице 4.
61
Таблица 4
Показатели изменения объема и структуры привлеченных средств
банка
Показатели
относительное
изменение
абсолютное
изменение в
структуре
2016/
2015
2015
/
2014
2016/
2015
2015/
2014
Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской Федерации
-24,43
-
78,13
-0,70
-14,02
Средства кредитных организаций
-41,05
-
22,20
-1,10
-0,99
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
-4,74
26,35
2,39
16,00
в т.ч.вклады (средства) физических лиц, в том
числе индивидуальных предпринимателей
7,01
27,78
7,74
9,68
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
-52,85
-
63,08
-0,55
-2,01
Выпущенные долговые обязательства
-5,68
26,16
0,06
0,58
Обязательство по текущему налогу на
прибыль
6,80
-
0,00
0,03
Отложенные налоговые обязательства
-80,85
117,6
4
-0,36
0,24
Прочие обязательства
9,21
18,64
0,22
0,16
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
11,48
3,49
0,04
0,00
Всего обязательств
-7,29
3,11
0,00
0,00
Рассчитано на основе данных ,
Как видно из анализа данных таблицы 4 отмечается сокращение объема
привлечение средств в 20176году на 7,29 %. Данный факт произошел за счет:
изменения политики управления ценными бумагами и сокращением объема
привлечения средств кредитных организаций.
Показатели объема и структуры cсобственных средств банка
представлены в таблице 5.
62
Таблица 5
Показатели объема и структуры собственных средств банка
Показатели
2016
2015
2014
абс.
значение,
тыс.руб.
удел
ьный
вес
абс.знач
ение,
тыс.руб.
абс.
значени
е,
тыс.руб
.
удел
ьный
вес
Средства акционеров
(участников)
67760844
2,40
6776084
4
2,91
677608
44
3,42
Эмиссионный доход
22805422
6
8,06
2280542
26
9,80
228054
226
11,5
0
Резервный фонд
3527429
0,12
3527429
0,15
352742
9
0,18
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся
в наличии для продажи,
уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
(увеличенная на
отложенный налоговый
актив)
39900064
1,41
-
4642729
0
-
1,99
352742
9
0,18
Переоценка основных
средств
45400901
1,60
6635712
6
2,85
805363
15
4,06
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки)
прошлых лет
19459879
88
68,79
1790492
964
76,9
1
148869
7172
75,1
0
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный
период
49828944
3
17,61
2183873
07
9,38
311212
961
15,7
0
Всего источников
собственных средств
28289208
85
100
2328152
606
100
198233
8496
100
Как видно из анализа данных таблицы наибольшую долю в структуре
собственных средств банка занимает нераспределенная прибыль прошлых лет:
в 2014 году -75,1 %,
в 2015 году – 76,91 %,
в 2016 году – 68,79 %.
На втором месте стоит неиспользованная прибыль за отчетный период:
в 2014 году 15,7 %,
в 2015 году -9,38 %,
63
в 2016 году – 17,61 %.
Показатели изменения объема и структуры cсобственных средств банка
представлены в таблице 6.
Таблица 6
Показатели изменения объема и структуры cсобственных средств
банка
Показатели
относительное
изменение
абсолютное
изменение в
структуре
2016/
2015
2015
/
2014
2016/
2015
2015/
2014
Средства акционеров (участников)
0
0
-0,52
-0,51
Эмиссионный доход
0
0
-1,73
-1,71
Резервный фонд
0
0
-0,03
-0,03
Переоценка по справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи, уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство (увеличенная на
отложенный налоговый актив)
-185,94
-
1416,
18
3,40
-2,17
Переоценка основных средств
-31,58
-
17,61
-1,25
-1,21
Нераспределенная прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
8,68
20,27
-8,12
1,81
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
128,17
-
29,83
8,23
-6,32
Всего источников собственных средств
21,51
17,44
0,00
0,00
Как видно из таблицы 6 отмечается увеличение собственных средств
банка на 21,51 %. Главным образом за счет увеличения неиспользованной
прибыли 128,17 %
Рассмотрим динамику изменения внебалансовых обязательств,
представленных в аналитической таблице 7.
64
Таблица 7
Изменение внебалансовых обязательств, тыс.руб.
Показатели
2016
2015
2014
Изменение, в %
2016/
2015
2014/
2013
Безотзывные
обязательства
кредитной
организации
6701111522
8065233100
8908307537
-16,91
-9,46
Выданные кредитной
организацией гарантии
и поручительства
1234474908
1387353103
1625209457
-11,02
-14,64
Условные
обязательства
некредитного
характера
112840
0
37087
-
-100,00
Как видно из таблицы 7 - 16,91 % снизились выданные кредитной
организацией безотзывные обязательства и гарантии и поручительства на 11,2
%.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости и платежеспособности
банка. Рассмотрим показатели, необходимы для расчета финансовой
устойчивости банка.
Таблица 8
Данные о достаточности капитала
Показатели
2016
2015
2014
Изменение, в %
2016/
2015
2014/
2013
Собственные
средства,
тыс.руб.
3124381387
2658051278
2311530428
17,54
14,99
Базовый
капитал,
тыс.руб.
2268723156
1756561712
1627562993
29,16
7,93
Основной
капитал,
тыс.руб.
2268723156
1756561712
1627562993
29,16
7,93
Величины базового и основного капиталов банка совпадают в силу
отсутствия источников добавочного капитала и составляют 2268723156 тыс.
руб. Прирост во многом связан с включением в расчет базового и основного
капиталов прироста прибыли в 2016 году.