2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ .................................................................................. 6
1.1 Сущность и понятие расчетно-кассового обслуживания ......................... 7
1.2 Формы и виды расчетно-кассового обслуживания юридических лиц .. 14
1.3 Показатели экономической эффективности расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц. .................................................................... 29
Каткие выводы по главе 1 ................................................................................ 35
2. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В
ПАО «ПЛЮС БАНК» ........................................................................................... 36
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка ........... 36
2.2 Анализ процессов проведения расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ПАО «Плюс Банк» .......................................................... 46
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ПАО «Плюс Банк» .......................................................... 53
Краткие выводы по главе 2 .............................................................................. 59
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «ПЛЮС БАНК» .................................................... 60
3.1 Методы повышения качества расчетно-кассового .................................. 60
обслуживания .................................................................................................... 60
3.2 Разработка комплексных решений и мероприятий по устранению
недостатков в расчетно-кассовом обслуживании .......................................... 67
3.3. Расчет эффективности разработанных мероприятий ............................. 72
Краткие выводы по главе 3 .............................................................................. 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 80
3
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 83
Приложения ........................................................................................................... 92
Приложение 1 Бухгалтерский баланс ПАО «Плюс Банк» за 2018 год........ 92
Приложение 2 Отчет о финансовых результатах за 2018 год ...................... 92
Приложение 3 Отчет о движении денежных средств на 01.01.2019. .......... 94
Приложение 4 Тарифы на расчетно-кассовое обслуживание ПАО «Плюс
Банк» ................................................................................................................... 95
ВВЕДЕНИЕ
4
Актуальность исследования. Современная цифровая экономика с
активным развитием информационно-коммутационных технологий создает
широкие возможности для развития банковских продуктов и услуг.
В России функционирует двухуровневая банковская система. Первый
уровень представляет Банк России, являющийся регулятором всей
банковской системы. Второй уровень представляют коммерческие банки.
ПАО «Плюс Банк» имеет давнюю по российским меркам историю.
Коммерческий банк «Омский» был создан на базе Центрального отделения
Жилсоцбанка СССР Центрального района города Омска 14 декабря 1990 года
с банковской лицензией №1189.
В настоящее время ПАО «Плюс Банк» относится к крепким
середнякам, входящим в число 120 лучших банков России. Головной офис в
2014 году был перенесен в Москву, но ПАО «Плюс Банк» продолжает
активно функционировать в шести регионах страны и вышел на новый
уровень качества предоставляемых услуг для своих клиентов.
ПАО «Плюс Банк» работает во всех основных сегментах финансового
рынка, включая корпоративный, малый и средний бизнес, а также розничный
бизнес и обслуживает различные клиентские сегменты.
Вместе с тем существуют лимитирующие конкурентоспособность ПАО
«Плюс Банк» факторы, которые требуют их изучения, оценки и поиска путей
совершенствования процессов предоставления банковских продуктов и услуг
и разрешения возникающих проблем, включая расчетно-кассовое
обслуживание юридических лиц.
Степень научной разработанности тематики. Проблемы банковского
обслуживания клиентов широко исследованы в отечественной научной
экономической литературе (Агеева Н.А., Андрюшин С. А., Белозеров С.А.,
Грязнова А.Г., Дворецкая Ю.А., Жуков Е.Ф., Зюбан Е.В., Коробова Г.Г.,
Лаврушин О.И., Мазурина Т. Ю., Маркевич Л.В., Серебренникова А.И.,
Стародубцева Е.Б., Тавасиев А. М., Фатхутдинов Р.А., Хандруев А.А.,
Эриашвили Н.Д. и др.).
5
Методология исследования: общенаучные методы анализа и синтеза,
а также приемы экономического исследования: экономико-статистических
группировок и систематизации.
Информационная база: официальные, статистические материалы,
научные и учебно-методические работы отечественных и зарубежных
авторов, публикации в научных журналах и интернете, материалы
периодической печати, а также отчетные материалы ПАО «Плюс Банк».
Практическую часть информационной базы исследования составили
федеральные законы и нормативно-законодательные акты Российской
Федерации по вопросам поведения потребителей кредитных продуктов
банка, официальные статистические материалы Федеральной службы
государственной статистики; экспертные сведения периодических изданий;
справочные материалы и электронные системы информации; аналитическая
и финансовая отчетность исследуемого объекта.
Предмет исследования: расчетно-кассовое обслуживание
юридических лиц.
Объект исследования: Омский филиал Публичного акционерного
общества «Плюс Банк».
Цель работы: исследование расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц (на примере ПАО «Плюс Банк»).
Руководствуясь целью работы, в ней поставлены и решаются
следующие задачи:
1) исследовать понятие и сущность расчетно-кассового
обслуживания;
2) проанализировать формы и виды расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц;
3) рассмотреть показатели экономической эффективности расчетно-
кассового обслуживания юридических лиц;
4) дать краткую организационно-экономическую характеристику
ПАО «Плюс Банк»;
5) проанализировать эффективность расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц;
6
6) разработать рекомендации по повышению качества расчетно-
кассового обслуживания юридических лиц.
Структура работы определена поставленными целью и задачами
данного исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованной литературы.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
7
1.1 Сущность и понятие расчетно-кассового обслуживания
Основы расчетно-кассовых операций восходят к древнему Вавилону. В
VII веке до нашей эры в Вавилоне появились ростовщики, выполнявшие
расчетные, кассовые и иные банковские операции.
В древней Месопотамии в III-II веках до нашей эры грабители не смели
нападать на храмы. Поэтому зажиточные люди предпочитали хранить в них
свои сбережения.
В Древней Греции трапезиты обменивали монеты и совершали иные
кассовые операции. В то же время древнегреческие храмы стали выдавать
займы из хранившихся в них сбережений.
В Древнем Риме менсарии выполняли обменные операции с монетами,
а аргентарии занимались денежными переводами между городами, а также
принимали сбережения и выдавали займы
1
.
В XII веке центром международной торговли становится
Средиземноморье. Расцветают такие города-государства, как Пиза, Венеция,
Генуя, Флоренция. Венецианский купец и путешественник Марко Поло
написал свою знаменитую «Книгу о разнообразии мира», в которой описал
свои удивительные путешествия по Шелковому пути через Центральную
Азию, Монголию и Китай. Он несколько лет прожил при дворе монгольского
хана Хубилая и познакомил европейцев с роскошью и богатствами азиатских
монархов.
Католическая церковь осуждала Иуду, предавшего Христа за 30
сребреников, и насаждала к золотым монетам презрение и ненависть. В то же
время церковь и монастыри за счет сбора и накопления десятин, становились
богаче и могущественнее. А за алтарем каждая церковь или монастырь
скопили такие сокровища, которые позволили им успешно вести кредитно-
банковскую деятельность. Церковь финансировала крестовые походы,
которые за счет грабежа пополняли бюджет церкви. Денежные средства
1
История банковского дела : [Сайт] / Банки.ру. – 2019. – URL:
https://www.banki.ru/wikibank/istoriya_bankovskogo_dela/ – Текст : электронный.
8
позволяли возводить величественные храмы, способные соперничать с
роскошью и богатствами Востока.
Кстати, Папа Римский освободил от всех видов налогов благородных
рыцарей Ордена тамплиеров. И вскоре альтруистичные тамплиеры стали
обогащаться не по дням, а по часам. Они развили бурную ростовщическую
деятельность и организовали систему безналичных платежей по всей Европе.
Это позволило им построить 150 соборов, 76 замков и многие километры
охраняемых дорог
2
. Но через 200 лет Папа Римский дал добро на разгром и
разграбление Ордена тамплиеров.
Принято считать, что в это же время на территории современной
Италии появились первые банки. Само понятие банк произошло от
итальянского слова banco, что переводится как скамья. Для удобства менялы
итальянских городов выносили свои скамейки, покрытые зеленым сукном, на
центральные рыночные площади и обслуживали клиентов.
Феодальная раздробленность привела к тому, что каждый итальянский
город-государство чеканил собственную монету. Это привело к тому, что на
территории формально одной страны обращались десятки монет разных
эмитентов, отличающиеся друг от друга по весу, размерам, форме. Чтобы
привести их к единому паритету требовались профессионалы, способные
принимать, вести учет и обменивать монеты так, чтобы все остались
довольными. После этого становилось возможным проводить расчеты по
торговым операциям.
Постепенно круг выполняемых банковских операций расширялся и
развивался. Наряду с обменом монет, банкиры стали вести счета клиентов,
принимать вклады, выдавать займы, а также проводить безналичные платежи
между городами.
Католическая церковь считала греховным делом взимать проценты по
займам и запрещала их под угрозой лишения причастия и погребения по
христианскому ритуалу. Банкиры подвергались гонениям не только в
2
Тамплиеры: тайны великого ордена рыцарей-храмовников : [Сайт] /
Милитариармс.ру. – 2019. – URL: https://militaryarms.ru/armii-mira/tampliery/ – Текст :
электронный.
9
Италии, но и во Франции, Англии и других странах Европы. Поэтому
банкирами становились лица не католического, а преимущественно
иудейского вероисповедания.
В России в 1665 году было создано первое кредитное купеческое
товарищество в Пскове. Первые Дворянские заемные банки в Петербурге и
Москве и Купеческий банк в Петербурге появились в середине XVIII века
3
.
Предшественниками инкассаторов на Руси стали ямщики. Как
известно, русские князья получали титул и ярлык на княжение у
монгольского хана, который позволял ему собирать дань. Когда князь с
дружиною сам собирал дань с вверенной ему территории, то она называлась
полюдьем. А когда налогоплательщики сами привозили дань в ставку князя,
она называлась повозом. Предназначенная для хана Золотой Орды дань
называлась выходом. Выход доставлялся по дорогам, построенным
монголами по главным направлениям Золотой орды. Так называемые ямы,
или почтовые станции были расположены между перегонами в 40-50 верст.
На каждой яме были деревянные изба, амбар с фуражом и дровами, а также
конюшни для лошадей. На ямах за определенную плату можно было
отдохнуть, перекусить, поспать и поменять лошадей. Благодаря такой
организации за день можно было преодолеть 120-150 верст. Так что
ямщиков, перевозивших выход монгольским ханам в Каракорум, можно
назвать первыми инкассаторами на Руси.
Кстати, понятие «инкассация» происходит от итальянского значения
слов «класть в ящик». Современные инкассаторы для перевозки денег и
ценностей пользуются не ящиками, а специальными мешками и сумками или
в дроп-сейфами.
В результате реформ Петра I в России в каждой губернии назначался
земской камерир, управлявший налоговыми сборами. Деньги и иные ценные
грузы перевозились почтовой службой в столицу под вооруженной охраной
при наличии казенной грамоты, в которой указывался перечень и стоимость
3
История банковского дела : [Сайт] / Банки.ру – 2019. – URL:
https://www.banki.ru/wikibank/istoriya_bankovskogo_dela/ – Текст : электронный.
10
каждой единицы. В результате реформ Александра I в 1802 году функция
казначейства была закреплена за министерством финансов, а инкассация
передана в ведение министерство внутренних дел.
В современной России исследование сущности расчетно-кассового
обслуживания клиентов коммерческого банка позволяет отнести его к
банковским услугам. Научные разработки выявили основной признак услуги,
заключающийся в выполнении действий, не имеющих материального
результата. Следовательно, при предоставлении банковской услуги клиент
покупает не сам результат, а действия, которые приводят к данному
результату.
Комплексное исследование теоретических аспектов расчетно-кассовых
услуг предполагает их классификацию, позволяющую более тщательно
изучить его существенные признаки.
Под классификацией понимают научный метод познания, в основе
которого лежит логическая операция деления объема понятия. При этом
система соподчиненных понятий (классов, объектов) той или иной области
знаний или деятельности человека используется как средство для
установления связей между этими понятиями или классами объектов.
Основанием классификации являются признаки, наиболее полно
характеризующие данное явление.
Научная классификация расчетно-кассовых услуг позволит более
полно исследовать их сущность.
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц представляет собой
комплексную услугу банка, обеспечивающую расчеты организации.
Расчетно-кассовое обслуживание регулируется законом «О банках и
банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной
базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных
расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того,
между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом
обслуживании.
11
К расчетно-кассовому обслуживанию относятся следующие банковские
операции:
1) безналичные расчеты;
2) операции с наличными денежными средствами (кассовое
обслуживание);
3) выдача выписок по счету о совершенных операциях.
Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание подразумевает
возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного
счета. Для совершения операций по счету, а также кассовых операций
менеджеры по работе с клиентами используют унифицированные формы,
основные из которых:
1) платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с
расчетного счета;
2) форма на внесение наличных на счет в банк;
3) кассовые чеки – для выдачи наличных.
После заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание
менеджер по работе с клиентами выдает юридическому лицу чековую
книжку, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды
предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.
Российские банки предоставляют своим клиентам следующие виды
расчетно-кассовых операций:
1) открытие и ведение банковских счетов;
2) прием обязательных платежей в бюджет, ЕНПФ и ФСМС;
3) прием коммунальных и других видов платежей;
4) выдача пенсий, пособий и пенсионных накоплений;
5) обменные операции с наличной и безналичной иностранной
валютами;
6) полный перечень кассового обслуживания: прием, пересчет,
размен, обмен, выдача, сортировка и упаковка наличных, проверка
подлинности банкнот, и другие.
Помимо базовых услуг, многие банки предлагают и дополнения к
расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги