73
3 ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
3.1 Выбор метода оценки обоснования экономической
эффективности
Экономическая эффективность позволяет судить о необходимости
внедрения или не внедрения программного продукта. В основе исчисления
экономической эффективности лежит сопоставление существующего
реально метода обработки данных (иначе базовый вариант) и внедряемого
метода обработки (иначе проектный вариант). При этом обязательно
проводится анализ затрат, необходимых для выполнения всех операций,
сопутствующих внедрение нового метода обработки данных.
Выбор базы для сравнения зависит от цели расчета эффективности, то
есть того, что требуется определить: ожидаемую, а также фактическую
эффективность в конкретных условиях применения вычислительной техники
или наиболее выгодный способ обработки данных. В данном случае за базу
для сравнения следует принять способ выполнения работ, существующий в
конкретных условиях до применения данной вычислительной техники, во
втором случае - предлагаемый лучший способ обработки данных.
Особенностью расчетов сравнительной эффективности
автоматизированной обработки данных является то, что в отдельных случаях
базовый вариант может отсутствовать. Весь эффект определяется
сопоставлением экономии от использования информации с затратами на ее
получение.
Данный метод позволяет как результаты, так и затраты привести в
соответствие и представить в стоимостном выражении. В соответствии со
сложившимся подходом к определению эффективности информационной
системы, результат ее создания (усовершенствования) характеризуется
экономией, получаемой на оцениваемом объекте по сравнению с базовым
периодом. В связи с этим сложность оценки заключается в определении
результатов автоматизации информационных потоков (внедрения ИС) в виде
74
получаемой экономии, а так же в правильном сопоставлении этой экономии с
произведенными затратами.
Поскольку экономическая эффективность характеризуется в основном
соотношением двух величин – произведенных затрат на автоматизацию
управления (ИС) и полученной экономии, для определения экономического
эффекта автор данного проекта использовал метод приведенных затрат.
Прежде всего решается вопрос об оценке необходимости приобретения
вычислительной техники или аренды. Даже, если собственной
вычислительной техники достаточно, необходимо определить собственные
затраты и в первую очередь сравнить затраты: стоимость обработки
информации на собственном оборудовании со стоимостью арендуемого
машинного времени. Собственные затраты рассчитываются как
приведенные.
З = Р + Е
n
K (1.1.)
В свою очередь приведенные затраты зависят от объема обработанной
информации и складываются из:
Р – эксплуатационные расходы на функционирование системы;
К – капитальные (единовременные) затраты на разработку системы;
Е
n
- нормативный коэффициент приведения затрат к единому году. Для
вычислительной техники Е
n
= 0,25 0,35.
Капитальные затраты на обработку системы
Капитальные (единовременные) затраты включают в себя пять
основных составляющих:
К = К
пр
+ К
об
+ К
вс
+ К
пм
+ К
мит
(1.2.)
К
пр
– затраты на проектирование системы, руб.;
К
об
– затраты на основное оборудование, руб.;
К
вс
– затраты на вспомогательное оборудование, руб.;
75
К
пм
– затраты на строительство и ремонт помещений, руб.;
К
мит
– затраты, связанные с монтажом, наладкой и транспортировкой
оборудования.
Затраты, связанные с проектированием системы обычно определяются
через заработную плату сотрудников, привлекаемых к разработке системы.
пр
N
i
iпр
ДfТЗК
1
(1.3.)
З
i
– заработная плата работников i – категории, руб. в месяц;
Т – время работы, месяцев;
f – коэффициент отчислений на заработную плату;
N - количество категорий сотрудников, привлеченных к разработке,
чел.;
Д
пр
– прочие расходы (затраты на командировку, телефон и почтовые
услуги), как правило, равные 0,7 стоимости оборудования.
К основному оборудованию относят любые технические устройства,
необходимые для разработки: компьютеры, принтеры, сканеры и т.п.
Затраты на основное оборудование:
К
об
= С
об
(1 + k
ус
), (1.4.)
где k
ус
- коэффициент установки; k
ус
= 0,01 0,02;
С
об
- балансовая стоимость оборудования, руб.
Затраты на вспомогательное оборудование определяются либо прямым
счетом, либо пропорционально стоимости оборудования:
К
вс
= (0,15 0,02) С
об
.(1.5.)
76
Затраты на монтаж, наладку и транспортировку оборудования зависят
от сложности оборудования, его количества, а так же способа и стоимости
перевозки. Для предварительных расчетов затраты принимаются на уровне
10 - 20% стоимости основного оборудования:
К
мнт
= (0,10 0,20) С
об
.(1.6.)
Затраты на строительство и реконструкцию помещения определяется
либо прямым счетом, либо относительно стоимости основного оборудования:
К
пм
= (0,20 0,50) С
об
.(1.7.)
Таким образом, общая величина капитальных (единовременных) затрат
составляет 2,16 2,62 балансовой стоимости основного оборудования.
Эксплуатационные расходы на функционирование системы
Эксплуатационные расходы на функционирование системы
характеризуют себестоимость обработки информации и складываются из
трех составляющих:
Р = Р
осн
+ Р
ауп
+ Р
общ
(1.8.)
Р
осн
– заработная плата основного производственного персонала, руб.;
Р
ауп
- заработная плата административно - управленческого персонала
(АУП). руб.;
Р
ауп
= 0.25 Р
осн
(1.9.)
Р
общ
– общепроизводственные расходы, руб.
Общепроизводственные расходы включают в себя:
77
Р
общ
= Р
эн
+ Р
м
+ Р
рем
+ Р
зап
+ Р
кс
+ Р
пр
(1.10.)
Р
эн
– затраты на оплату электроэнергии, руб.; зависят от количества
оборудования, потребляемой мощности, кВт/ч;
Р
м
– затраты на материалы, связанные с функционированием
разработанной системы (бумага, дискеты, картриджи, обтирочные материалы
и т.п.), руб.;
Р
рем
– затраты, связанные с ремонтом оборудования (заработная плата
сотрудников, осуществляющих ремонт, либо стоимость договора со
сторонней организацией, выполняющей ремонт оборудования), руб.;
Р
зап
– затраты, связанные с приобретением запчастей для ремонта
оборудования, руб.; Р
кс
– затраты на аренду каналов связи, руб.;
Р
пр
– прочие расходы, руб., чаще всего Р
пр
= 0,6 Р
общ
.
Для того чтобы определить экономическую эффективность,
необходимо подсчитать расходы до и после разработки и внедрения системы:
10
РРЭ
= Э(1.11.)
где Р
0
– расходы до разработки системы, руб.;
Р
1
– расходы после разработки системы, руб..
Срок окупаемости разработанной системы рассчитывается как
отношение капитальных затрат к экономической эффективности:
Т
р
= К / Э, (1.12.)
Обратная величина будет представлять расчетный коэффициент
приведения:
78
Е
р
= Э / К, (1.13.)
Е
р
– расчетный коэффициент приведения.
Этот показатель необходимо сравнить с нормативным коэффициентом
приведения (Е
n
= 0,25 0,35). В данном случае необходимо, чтобы
соблюдалось следующее соотношение:
Е
р
< Е
n
.(1.14.)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
методом приведённых затрат
Исходные данные по заработной плате персонала, расценкам и
нормативным коэффициентам приведены в таблице 20.
Таблица 20
Исходные данные
№
п/п
Наименование
показателей
Усл.
обозначени
е
Ед.
измерен
ия
Значения
показателей
до ИС
с ИС
1
2
3
4
5
6
1.
Коэффициент отчислений
F
%
26
26
2.
З/п начальника БПП
З
руб.
50000,00
50000,00
3.
З/п мастера СМР
З2
руб.
40000,00
40000,00
4.
З/п ведущего специалиста
З3
руб.
30000,00
11999,904
5.
Стоимость электроэнергии
руб.
1
1
6.
Норм. Коэффициент
приведения затрат к
единому году
Е
н
-
-
0,25
За один месяц потребление электроэнергии – 300 кВт/ч.
Р
эн
= 300*12*1=3600,00 руб.
79
Расходы на материалы за 12 месяцев составили:
Р
м
= 2020,00*12=24240 руб.
Расходы на ремонт (цена договорная):
Р
рем
=1000,00 руб.
Р
зап
=1000,00 руб.
Поскольку Р
общ
+ Р
пр
= 3600,00+24240,00+1000,00+1000,00=29840,00
руб., то
Р
пр
=0,6*29840,00=17904,00 руб., следовательно,
Р
общ
= 29840,00+17904,00=47744,00 руб.
Расходы на материалы до внедрения ИС приведены в таблице 21.
Таблица 21
Расходы на материалы до внедрения ИС
Материалы
Ед.
измерения
Кол-во
Цена
за ед. (руб.)
Стоимость
(руб.)
Бумага
упаковка
2
200
400,00
Канцтовары
-
-
-
500,00
Картридж
шт
0,16
7000
1120,00
Итого
2020,00
До разработки ИС работал начальник БПП, мастер СМР и ведущий
специалист.
Так как учётом выполненного объема производства занимается только
ведущий специалист, рассчитаем стоимость часа его работы.
Стоимость часа работы ведущего специалиста приведена в таблице 22.
Таблица 22
Стоимость работы сотрудников
Сотрудник
Заработная плата
Кол-во раб часов в
месяц
Стоимость часа
работы
Ведущий специалист
30000
147
204,08
Количество времени, которое ведущий специалист тратит без системы
за месяц, определено в таблице 23.
80
Таблица 23
Затраты времени ведущего специалиста без использования
автоматизированной системы
Сотрудник
Кол-во выходных
документов
Время на 1
документ
(ч)
Стоимость часа
Стоимость
затрат
Ведущий
специалист
294
0,2
204,08
11999,904
Примем стоимость затрат ведущего специалиста без использования
автоматизированной системы за заработную плату ведущего специалиста.
Таким образом расходы до внедрения ИС (Р
0)
составят:
Расчетный период –12 месяцев.
Р
осн
= (50000,00+40000,00+30000,00)*12*0,26= 374400 руб.
Р
ауп
= 0,25 *374400= 93600 руб.
Таким образом, эксплуатационные расходы до разработки и внедрения
автоматизированной системы составляют:
Р =374400 + 93600 + 47744,00 = 515744 руб.
Теперь рассчитаем приведенные затраты после разработки и внедрения
ИС.
Разработкой системы занимается 1 ведущий специалист, месячная
заработная плата – 30000,00 рублей. Фактическое время, затраченное на
разработку системы приведена в таблице 24.
Поскольку разработка программного обеспечения осуществляется на
компьютере, ранее установленном для решения других задач, затраты на
основное оборудование в основные затраты не включаются. Следовательно
капитальные затраты будут равны затратам на проектирование.
81
Таблица 24
Временные этапы разработки ИС
Стадия создания
Наименование этапа
1.Обследование и анализ ОА
1.1. Обследование ОА
1.2. Изучение материалов обследования
1.3 Анализ ОА
2. Техническое задание
Разработка и утверждение технического
задания на разработку системы
3. Технический проект
3.1. Разработка проектных решений по системе
3.2. Разработка документации на систему
5. Рабочий проект
5.1. Разработка рабочей документации на
систему
5.2. Разработка и адаптация программ
5.3. Ввод системы в действие
ИТОГО время на разработку
системы
4 месяца
К = К
пр
К
пр
= 30000,00*4*0,26 = 31200
К = 120000 + 31200 = 39312
Теперь рассчитаем эксплуатационные расходы на решение задачи
после внедрения автоматизированной системы.
Расходы на электроэнергию – 350 кВт/ч.
Р
эн
= 350*12*1=4200,00 руб.
В таблице 25 приведены расходы на материалы после внедрения ИС.
Таблица 25
Расходы на материалы после внедрения ИС
Материалы
Ед.
измерения
Кол-во
Цена за ед.
(руб.)
Стоимость
(руб.)
Бумага
упаковка
1
200
200,00
Канцтовары
-
-
500,00
Картридж для принтера
шт.
0,10
7000,00
700,00
Итого
1400,00
82
Расходы на материалы за 12 месяцев составили:
Р
м
= 16800,00 руб.
Расходы на ремонт (цена договорная):
Р
рем
=1000,00 руб.
Р
зап
=1000,00 руб.
Р
общ
+ Р
пр
=4200,00+16800,00+1000,00+1000,00=23000,00 руб.
Р
пр
=0,6*23000,00=13800,00 руб.
Р
общ
= 23000,00+13800,00=36800,00 руб.
После разработки и внедрения ИС также остались работать начальник
БПП, мастер СМР и ведущий специалист.
Количество времени, которое каждый работник тратит за месяц при
использовании разработанной системы, определено в таблице 26.
Таблица 26
Затраты времени ведущего специалиста с использованием ИС
Сотрудник
Кол-во выходных
документов
Время на 1
документ(ч)
Стоимость
часа
Стоимость
затрат
Ведущий
специалист
294
0,2
204,08
11999,904
Примем стоимость затрат ведущего специалиста с использованием
автоматизированной системы за заработную плату ведущего специалиста.
Расходы за расчетный период (12 месяцев) после внедрения ИС
составили:
Р
осн
=(50000,00+40000,00+11999,904)*12*0,26=318239,7 руб.
Р
ауп
= 0,25 * 318239,7 = 79559,92 руб.
Таким образом, эксплуатационные расходы после разработки и
внедрения ИС составляют:
Р = 318239,7 + 79559,92 + 36800,00 = 434559,62 руб.
Р
1
= 434559,62 руб.
Приведенные затраты: