76
Они должны уметь вести постоянный мониторинг системы на соответствие
внедряемых технологий стратегии развития предприятия. Процесс соизмерения
затрат и достигаемого за их счет эффекта должен быть именно «процессом», то
есть итерационной процедурой, проводимой на протяжении всего этапа
разработки и внедрения проекта, результат которой способен повлиять на
дальнейшее продолжение проекта.
Существуют следующие этапы оценки экономической эффективности
информационной системы:
традиционная оценка эффективности как соотношение затрат и
результатов;
расчет совокупной стоимости владения информационной системой;
оценка внедрения ИС как инвестиционного проекта;
разработка сбалансированной системы показателей для оценки
экономического эффекта;
Оценка эффективности проектов независимо от технических,
технологических, финансовых, отраслевых или региональных особенностей
осуществляется на основе единых принципов. К ним относятся:
рассмотрение проекта на протяжении всего жизненного цикла;
моделирование денежных потоков;
сопоставимость условий сравнения различных проектов;
положительность и максимум эффекта;
учет фактора времени;
учет только предстоящих в ходе осуществления проекта затрат и
поступлений;
сравнение «с проектом» и «без проекта»;
учет всех наиболее существенных последствий проекта;
учет наличия разных участников проекта;
многоэтапность оценки;
учет влияния на эффективность инвестиционного проекта;
учет влияния инфляции;
учет влияния неопределенностей и рисков.
77
Показатели коммерческой эффективности проекта в целом отражают
финансовые последствия внедрения информационной системы. В качестве
основных показателей для расчета коммерческой эффективности проекта
рекомендуется использовать следующие:
чистый доход;
чистый дисконтированный доход;
внутренняя норма доходности;
индексы доходности затрат и инвестиций;
срок окупаемости.
Таким образом, исходя из всего выше сказанного, можно сделать вывод,
что процесс оценки экономической эффективности информационных систем
сложен и неоднозначен. Подходить следует индивидуально в каждом
конкретном случае, но опираясь на определенные методики, что позволит
исключить «человеческий фактор» и снизить погрешности ввиду отсутствия
каких-либо данных.
В рассматриваемом случае, так как система не планируется к продаже, а
будет внедрена только на одном предприятии, необходимо рассчитать
экономическую эффективность исходя из снижения издержек на
производственную деятельность.
При расчете экономической эффективности будет проведено сравнение
результатов обработки информации при существующей организации бизнес-
процессов и после внедрения разрабатываемого АРМ. Прямая эффективность
машинной обработки информации представлена в показателе снижения
экономических стоимостных затрат на обработку информации. При оценке
прямой эффективности в стоимостных единицах измерения рассчитываются две
группы показателей – показатель снижения трудовых затрат и показатель
снижения стоимостных затрат.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации
78
Т=Т
0
-Т
1
(1)
где Т
0
– годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
Т
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (2)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3)
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (C), коэффициент относительного снижения стоимостных
затрат (К
C
) индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
1. Показатель снижения стоимостных затрат
С=С
0
-С
1
(4)
где С
0
– годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
С
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент эффективности по затратам:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (5)
3. Индекс изменения стоимостных затрат
79
Y
c
=С
0
/С
1
(6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать срок
окупаемости затрат на внедрение проекта автоматизации (Т
ок
), рассчитываемый
в годах, долях года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/ C (7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности
Согласно статистике, трудовые затраты на выполнение работы менеджера
обучающих курсов в сумме составляют 198 часов в месяц в среднем, а в
автоматизированном составят 118 часов в месяц.
Согласно (1) абсолютный показатель изменения трудовых затрат составит:
Т = 198 – 118 = 80 часов в месяц
Далее необходимо посчитать показатели изменения стоимостных затрат
на реализацию деятельности менеджера обучающих курсов.
Расчет затрат в базовом варианте (до внедрения ИС).
1. Материальные затраты:
Материальные затраты включают затраты на расходные материалы. В
расходные материалы входят в основном канцелярские принадлежности.
Согласно статистике, средние ежемесячные затраты на этот пункт расходов
составляют 4085 рублей.
Соответственно, годовые затраты будут равны:
4085 х 12 = 49 020 руб.
2. Затраты на оплату труда сотрудников.
Фонд оплаты труда сотрудников рассчитывается как произведение
часовой ставки на трудозатраты:
155 руб./час. * 198 часов = 30690 рублей в месяц.
80
Соответственно, годовые затраты на оплату труда равны:
30690 х 12 = 368280 руб.
Суммарные затраты на организацию и выполнения взаимодействия
сотрудников до внедрения ИС равны:
С
б
= 368280 + 49 020 = 417300 руб.
Расчет затрат в проектном варианте (после внедрения ИС, с учетом
амортизационных отчислений).
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
следующие расходные материалы:
картриджи 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
бумага 2 шт. х 205 руб. = 410 руб.;
Итого: 910 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
910 х 12 = 10920 руб.
2. Затраты на оплату труда сотрудников.
155 руб./час. * 118 часов = 18290 рублей в месяц.
Годовой фонд затрат на оплату труда:
18290 x 12= 219480 руб.
3.Накладные расходы.
Затраты электроэнергии (в год) после внедрения системы можно не
учитывать, т.к. система будет работать на сервере компании, который уже
работает круглосуточно и используется для обеспечения работы локальной сети.
Срок действия проекта – 2 года, тогда амортизационные отчисления
составят 50% от капитальных вложений:
Капитальные вложения включают в себя затраты на разработку и
внедрения информационной системы.
В состав затрат на разработку системы (К
Р
) входят:
- затраты на заработную плату разработчиков, FCзп, руб.;
- отчисления в Государственные внебюджетные фонды, Н стр.в, руб.;
- затраты на материалы (без НДС), FCМР, руб.;
- затраты на электроэнергию (без НДС), FCЭР, руб.;
81
- амортизационные отчисления, FАt, руб.;
- накладные расходы, FCНР;
Для расчета затрат на заработную плату разработчиков требуется
составить план работ с указанием их продолжительности, посчитать суммарные
трудозатраты разработчиков и умножить на часовую ставку.
Продолжительность каждой работы в составленном плане рассчитывается
исходя из ожидаемой продолжительности. Ожидаемую продолжительность
можно получить из нормативных данных или путем опроса специалистов. При
опросе специалисты называют минимальный срок и максимальный срок
выполнения каждой работы. На основании этих данных и рассчитывается
ожидаемая продолжительность работ по формуле:
i
= (3
min
+ 2
max
)/5, (9)
где
min
– минимальная трудоемкость,
max
– максимальная трудоемкость.
Ожидаемая трудоемкость представлена в таблице 21.
Таблица 21
Ожидаемая трудоемкость работ
Наименование работ
min
,
чел. дни
max
,
чел. дни
,
чел. дни
I. Аналитический этап
1,2
2
1,52
1. Анализ предметной области
0,5
1
0,7
2. Формулировка требований к ИС
0,7
1
0,82
II. Этап разработки
4
7
10,2
4. Проектирование базы данных
1
1
1
5. Выбор средств разработки
1
2
1,4
6. Разработка программного кода
5
8
6,2
7. Разработка документации
1
2
1,4
III. Этап внедрения
1
2
4,2
8. Развертывание системы
1
2
1,4
9. Тестирование работоспособности
1
2
1,4
10. Проведение обучения пользователей
1
2
1,4
ИТОГО
-
-
15,72
Продолжительность работ (Таблица 22) на основании ожидаемой
продолжительности рассчитывается по формуле:
, (10)
Вi
i
kR
t
)1(
82
где – доля дополнительных работ, выполняемых данной группой
исполнителей, данный коэффициент может принимать значения от 0 до 0,4;
– число исполнителей i–й работы;
– коэффициент использования разработчиками сменного времени,
= К
р.д.
/К
к.д.
= 247/365= 0,68.
Таблица 22
Состав, трудоемкость и продолжительность работ
Наименование работ
,
чел. дни
К,
чел.
t,
дни
I. Аналитический этап
1,52
1
3,13
1. Анализ предметной области
0,7
1
1,44
2. Формулировка требований к ИС
0,82
1
1,69
II. Этап разработки
10
1
20,59
4. Проектирование базы данных
1
1
2,06
5. Выбор средств разработки
1,4
1
2,88
6. Разработка программного кода
6,2
1
12,76
7. Разработка документации
1,4
1
2,88
III. Этап внедрения
4,2
1
8,65
8. Развертывание системы
1,4
1
2,88
9. Тестирование работоспособности
1,4
1
2,88
10. Проведение обучения пользователей
1,4
1
2,88
ИТОГО
-
-
32,36
После того, как определен объем трудозатрат, можно посчитать затраты
на заработную плату разработчика исходя из его тарифной ставки (220 руб/час):
FC
зп
= 220*8*32,36 = 56953,6 рублей,
Отчисления в государственные внебюджетные фонды от затрат на
заработную плату разработчиков составляют 30% и равны
Н
стр.в
= 0,3* 56953,6 = 17086,08 рублей
Затраты на материалы и технические средства стоимостью менее 40 тыс.
рублей представлены в таблице 23.
i
R
в
k
в
k
83
Таблица 23
Затраты на материалы и технические средства
№
Наименование материалов
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ручка
1
10
10
2
Бумага (пачка А4 200 листов)
1
260
260
Итого FC M
270
№
Наименование технических
средств, стоимостью менее
40 тыс. руб.
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ноутбук Asus
1
26900
26900
2
Принтер Canon
1
4490
4490
Итого FC ТС
31390
Итого FCмр = FCм + FCтс
31660
Затраты на потребляемую электроэнергию во время разработки
представлены в виде таблицы 24.
Таблица 24
Затраты на потребляемую электроэнергию
Наименование работ
Время
выполнения
работы, ч
Потребляемая
мощность, кВт/ч
WЭi
tчi кВт
I. Аналитический этап
3,13
-
0,81
1. Анализ предметной области
1,44
0
0,00
2. Формулировка требований к ИС
1,69
0,06
0,81
II. Этап разработки
20,59
-
9,88
4. Проектирование базы данных
2,06
0,06
0,99
5. Выбор средств разработки
2,88
0,06
1,38
6. Разработка программного кода
12,76
0,06
6,13
7. Разработка документации
2,88
0,06
1,38
III. Этап внедрения
8,65
-
4,15
8. Развертывание системы
2,88
0,06
1,38
9. Тестирование работоспособности
2,88
0,06
1,38
10. Проведение обучения
пользователей
2,88
0,06
1,38
ИТОГО
-
-
14,84
При тарифе 4,78 руб/Квт*час затраты на электроэнергию составят:
FC
эр
=14,84*4,78=70,93 рублей
84
При разработке информационной системы технические средства
стоимостью более 40 тысяч рублей не использовались, поэтому амортизацию
технических средств закладывать не нужно, т.е. FА
t
=0
рублей.
Накладные расходы при разработке:
FC
нр
= 0,33* (FC
мр
+ FC
эр
+1,3* FC
зп
)
FC
нр
=0,33*(31660 + 70,93 + 1,3 * 56953,6) = 34904,3 рублей
Общие затраты на разработку ИС представлены в таблице 25.
Таблица 25
Затраты на разработку ИС
№
п/п
Статьи затрат
Условные
обозначен
ия
Сумма
затрат,
руб
1
Затраты на заработную плату разработчиков
FCзп
56953,6
2
Отчисления в Государственные внебюджетные
фонды от затрат на заработную плату
разработчиков
Hстр.в
17086,08
3
Затраты на материалы
FCмр
31660
4
Затраты на электроэнергию
FCэр
70,93
5
Амортизационные отчисления
FАt
0
6
Накладные расходы
FCнр
34904,3
Итого затрат на разработку
КР
140674,9
Затраты на внедрение ИС включают:
- затраты на приобретение дополнительного оборудования для
внедрения ИС, стоимостью более 40 тысяч рублей;
- затраты на приобретение дополнительных производственных
площадей для внедрения ИС, руб.;
- затраты на подготовку персонала для работы с ИС, руб.
Дополнительное оборудование для внедрения ИС, стоимость более 40
тыс. рублей не приобретается.
Для работы с ИС необходимо подготовить 3 сотрудников, стоимость
подготовки одного специалиста составляет 1000 рублей. Таким образом, затраты
на подготовку персонала равны: FC
пп
= 3000 рублей
Итоговые затраты на внедрение ИС представлены в таблице 26.
85
Таблица 26
Затраты на внедрение системы
№
Статьи затрат
Сумма, руб.
1
Затраты на амортизируемое оборудование
0
2
Затраты на помещения
0
3
Затраты на подготовку персонала
3000
Итого
3000
Таким образом, затраты на разработку и внедрение информационной
системы составят:
К
=140674,91 + 3000 = 143674,91 рублей
Таким образом, ежегодные амортизационные отчисления составят
143674,91 х 50% = 71837,46 рублей.
Всего затраты после внедрения ИС в год составят:
С
п
= 219480 + 10920 + 71837,46 302237 руб.
Расчёт значений стоимостных показателей:
Абсолютное снижение стоимостных затрат (∆С) в соответствии с (4):
∆С = 417300 – 302237 = 115063 руб.
Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (Кс) в
соответствии с (5):
К
с
= 115063 / 417300 х 100% = 27,5 %
Индекс изменения стоимостных затрат (Yc) в соответствии с (6):
Y
c
=417300 / 302237 = 1,38
Эффективность капитальных затрат определяется сроком окупаемости (Т)
дополнительных капитальных затрат на разработку и внедрение ИС, в
соответствии с (7):
Т = 143674,91 / 115063 = 1,25 года = 15 месяцев
После получения всех необходимых расчетных показателей для
обеспечения наглядности были составлены графические диаграммы,
представленные на рисунках 29 (сравнительная диаграмма трудовых затрат) и 30
(сравнительная диаграмма стоимостных затрат).