52
неавтоматизированным способом, чтобы определить эффект от создания и
внедрения информационной системы.
3.2 Расчет экономической эффективности проекта методом экономической
оценки инвестиций
Как было написано выше, выбор данного метода предполагает, что на
разработку или совершенствование ИС будут затрачены значительные средства
или инвестиции. Данный разрабатываемый проект не инвестируется и
разрабатывается в рамках дипломного проекта в течении 6 месяцев, но для
сравнения ниже приведены расчеты экономической эффективности методом
экономической оценки инвестиций.
При проектировании АРМ необходимо определить этапы разработки (в
скобках указана продолжительность этапа в месяцах):
1. Знакомство с темой, анализ технического задания ТЗ (0,3)
2. Подбор и изучение справочной литературы (1)
3. Разработка алгоритма и структуры программы (1)
4. Программирование (1,5)
5. Тестирование программного обеспечения (ПО) (1,5)
6. Разработка инструкции и описаний ПО (0,7)
Для осуществления работ по каждому этапу определяем состав
специалистов: программист.
Затраты на разработку системы подразделяем на капитальные или
единовременные (разработка самой системы) и эксплуатационные или
текущие. Расчет выполним по отдельным статьям:
1. Прямые материальные затраты
2. Фонд оплаты труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Амортизационные отчисления
5. Накладные расходы
53
6. Прочие расходы.
Расчет материальных затрат приведен в таблице 8.
Таблица 8
Расчет прямых материальных затрат
Материалы
Ед.измерения
Кол-во
Цена за
един. (руб.)
Стоимость (руб.)
Бумага
лист
1000
0,25
250,00
Канцтовары
–
–
–
150,00
Картриджи
шт.
1
800,00
800,00
CD-RV (диски)
шт.
2
35,00
70,00
Итого
1 270,00
Расходы на
электроэнергию
кв/ч
150
0,83
124,50
Итого
1394,50
Прямые материальные затраты составили 1394,50 рублей.
Для осуществления проекта единовременные или капитальные затраты
отсутствуют, проект будет разрабатываться на имеющемся компьютере.
Для расчета фонда оплаты труда необходимо рассчитать заработную
плату разработчика ИС, составить баланс рабочего времени. Данные сведем в
таблице 9.
Часовую ставку заработной платы (Чс) определяем по формуле:
Чс = (З * п * к) / Ф,
где Чс – месячная зарплата, руб.;
П – число месяцев в году, исключая отпуск;
К – коэффициент, учитывающий премии из фонда зарплаты;
Ф – фактический годовой фонд рабочего времени, час.
Примем среднемесячную зарплату программиста равной:
З = 8000 руб.,
54
При п = 6, а Ф = 1008 час., получим Чс = 54,76 руб./час.
Таблица 9
Баланс рабочего времени
П/п
Наименование показателей
ИТР
1
Число календарных дней в 6 месяцах
182
2
Число выходных и нерабочих дней в 6 месяцах
56
3
Число рабочих дней в 6 месяцах
126
4
Невыходы на работу:
А) по болезни
0
Б) очередной отпуск
0
5
Фактическое число рабочих дней в 6 месяцах
126
6
Продолжительность рабочего дня
8
7
Полугодовой фонд рабочего времени (час.)
1008
Размер основной заработной платы определяем исходя из времени,
затрачиваемого на выполнение работ и стоимости часа работы исполнителя.
Основная заработная плата определяется по графику основных этапов
работ. Дополнительная заработная плата может составить до 15% от основной.
Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице 10.
Размер отчислений на социальные нужды определяется исходя из размера
фонда оплаты труда.
Расчет приведен в таблице 11.
Величина накладных расходов определяется в размере 80% от основной
заработной платы и составит:
НР= 0.8*12430,52 = 9944,42
Амортизационные отчисления на оргтехнику отсутствуют по причине
того, что технику не приобретали.
Таблица 10
Расчет фонда оплаты труда
Этапы разработки
Время
(час)
Часовая ставка
(руб.)
Сумма (руб.)
Анализ ТЗ
17
54,76
930,92
Подбор, изучение литературы
35
54,76
1916,60
55
Разработка алгоритма и
структуры программы
30
54,76
1642,80
Программирование
55
54,76
3011,80
Тестирование ПО
50
54,76
2738,00
Разработка инструкций ПО
40
54,76
2190,40
Основная заработная плата
(итого)
12430,52
Дополнительная заработная
плата
1864,58
Коэффициент
2486,10
ИТОГО
16781,20
Полную смету затрат на разработку системы приведем в таблице 12.
Таблица 11
Отчисления на социальные нужды
Отчисления
Доля от фонда оплаты
труда (%)
Сумма (руб.)
В пенсионный фонд
20.6
3456,93
В фонд занятости
1.7
285,28
Медицинское страхование
2.6
436,31
Социальное страхование
2.9
486,65
ИТОГО
27.8
4665,17
Таблица 12
Расчет затрат на разработку ИС
Статья расхода
Сумма (руб.)
Фонд оплаты труда
16781,20
Отчисления на социальные нужды
4665,17
Материальные затраты
1394,50
Амортизационные отчисления
–
Прочие расходы
–
Накладные расходы
9944,42
Итого
32785,30
Расчет ежемесячных затрат на эксплуатацию системы приведем в таблице 13.
56
Таблица 13
Расчет затрат на эксплуатацию системы
Статья расхода
Сумма (руб.)
Зарплата менеджера
7000,00
Отчисления на социальные нужды
1946,00
Затраты на электроэнергию
125,00
Итого
9071,00
Для оценки инвестиционного проекта ИС необходимо рассчитать
планируемые поступления денежных средств от реализации платных
дополнительных образовательных услуг по месяцам.
Расчет приведем в таблице 14.
Проведем оценку инвестиционного проекта создания ИС
n
t
I
qk
cF
NPV
1
0
1
,
где
NPV – чистая текущая стоимость инвестиций;
CF – поступление денежных средств в конце t – ого периода;
q – банковская ставка;
I – стоимость реализации инвестиционного проекта (инвестиции).
NPV = 129568,00 / (1 + 0,16) – 32785,30 = 78911,25
Таблица 14
Расчет планируемых поступлений
Месяц
Увеличение
объема
услуг, %
Сумма, руб.
Затраты,
руб.
CF, руб.
)(
t
cF
руб.
1
0
0
9071,00
– 9071,00
– 9071,00
2
1
9170,00
9071,00
99,00
– 8972,00
3
1
9170,00
9071,00
99,00
-8873,00
4
2
18340,00
9071,00
9269,00
396,00
5
2
18340,00
9071,00
9269,00
9665,00
6
2
18340,00
9071,00
9269,00
18934,00
57
7
3
27510,00
9071,00
18439,00
37373,00
8
3
27510,00
9071,00
18439,00
55812,00
9
3
27510,00
9071,00
18439,00
74251,00
10
3
27510,00
9071,00
18439,00
92690,00
11
3
27510,00
9071,00
18439,00
111129,00
12
3
27510,00
9071,00
18439,00
129568,00
n
t
t
t
k
cF
PI
1
)1(
n
t
t
t
k
I
1
)1(
, где
PI – рентабельность инвестиций.
PI = (129568,00 /(1+ 0.16))/ 32785,30 = 3,4
,
)(
0
t
cF
I
PP
где РР – период окупаемости (лет);
I
0
– первоначальные инвестиции;
)(
t
cF
– годичная сумма денежных поступлений от реализации
инвестированного проекта.
PP = 32785,30 / ((129568,00 / (1 + 0,16)) = 0,3
3.3 Расчет экономической эффективности проекта методом приведенных
затрат
3.3.1 Исходные данные
Исходные данные по заработной плате персонала, расценкам и
нормативным коэффициентам приведены в табл. 15.
Таблица 15
Исходные данные
№п/п
Наименование
показателей
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значения показателей
До
внедрения
После
внедрения
1
З /п менеджера
31
руб.
9 000
7 000
58
2
З /п специалиста
отдела продаж
32
руб.
12 000
10 000
5
З/п программиста
35
руб.
-
8 000
6
Стоимость
электроэнергии
36
руб
0,83
0,83
7
Коэффициент
отчислений
F
%
26
26
8
Норм.
коэффициент
приведения затрат
к единому году
Ен
–
–
0,25
9
Время на
разработку
Т
мес.
–
6
3.3.2 Расчет затрат на решение задачи до внедрения информационной
системы
Эксплуатационные расходы на функционирование системы
характеризуют себестоимость обработки информации и складываются из трех
составляющих:
Р = Р
осн
+ Р
ауп
+ Р
общ
,
где Р
осн
– заработная плата основного производственного персонала,
руб.;
Р
ауп
– заработная плата административно-управленческого персонала,
руб.;
Р
общ
– общепроизводственные расходы, руб.
В данном случае заработная плата административно управленческого
персонала равна:
Р
ауп
=0,25*Р
осн
.
Общепроизводственные расходы:
Р
общ
= Р
эн
+ Р
м
+ Р
рем
+ Р
кс
+ Р
зап
+ Р
зпо
+Р
пр
,
59
где Р
эн
– затраты на оплату электроэнергии, руб. зависят от количества
оборудования, потребляемой мощности, кВт в час;
Р
м
– затраты на материалы, связанные с функционированием
разработанной системы, руб.;
Р
рем
– затраты, связанные с ремонтом оборудования, руб.;
Р
зап
– затраты, связанные с приобретением запчастей для ремонта, руб.;
Р
зпо
-затраты на программное обеспечение, руб.;
Р
кс
– затраты на аренду каналов связи, руб.;
Р
пр
– прочие расходы (Р
пр
= 0,6 Р
общ
).
Потребление электроэнергии в месяц – 150 кВт.
Р
эн
= 150,00 * 0,83 *12= 1494,00 руб.
Расходы на материалы составили (см. табл. 16):
Таблица 16
Расходы на материалы до внедрения ИС
Материалы
Ед.
измерения
Кол-во
Цена за един.
(руб.)
Стоимость (руб.)
Бумага
лист
1000
0,25
250,00
Канцтовары
–
–
–
150,00
Картриджи
шт.
1
800,00
800,00
CD-RV (диски)
шт.
2
35,00
70,00
Итого
1 270,00
Р
м
=1 270,00 * 12 = 15 240,00 руб.
Расходы на ремонт (цена договорная)
Р
рем
= 500*12=6000,00 руб.;
Р
зап
= 500*12=6000,00 руб.;
Р
пр
= (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.
Р
общ
= 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.
Затраты на заработную плату:
Р
осн
= (9000,00+12000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1149120,00
руб.
60
Р
ауп
= 0,25 * 1149120,00 = 287280,00 руб.
Таким образом, эксплуатационные расходы на решение задачи до
внедрения системы составляют:
Р
0
= 1149120,00+ 287280,00 + 45974,40 = 1482374,40 руб.
3.3.3 Эксплуатационные расходы на функционирование системы после
внедрения информационной системы
После разработки и внедрения ИС зарплата специалиста снижается до
10000 руб., а менеджера (у обоих – часть ставки) – до 7000 руб. Таким образом,
расходы за расчетный период (12 месяцев) после разработки и внедрения ИС
уменьшились и составили:
Р
осн
= (7000,00+10000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1088640,00
руб.
Р
ауп
= 0,25 * 1088640,00 = 272160,00 руб.
Затраты на материалы после внедрения ИС не изменились.
Расходы на электроэнергию, и на ремонт не изменились, затраты на
программное обеспечение отсутствуют.
Р
пр
= (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.
Р
общ
= 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.
Р
1
= 1088640,00 + 272160,00 + 45974,40 = 1406774,40 руб.
Капитальные затраты на разработку системы включают в себя пять
основных составляющих:
К = К
пр
+ К
об
+ К
вс
+ К
пм
+К
мит
,
где К
пр
– затраты на проектирование системы, руб.;
К
об
– затраты на основное оборудование, руб.;
К
вс
– затраты на вспомогательное оборудование, руб.;
К
пм
– затраты на строительство и ремонт помещений, руб.;
61
К
мит
– затраты, связанные с монтажом, наладкой и транспортировкой
оборудования.
Затраты связанные с проектирование системы обычно определяются
через заработную плату сотрудников, привлекаемых к разработке системы,
N
i
iпр
ДfTЗK
1
пр
где N – количество категорий сотрудников, привлеченных к разработке, чел.;
З
i
– заработная плата работников i – категории, руб. в месяц;
Т – время работы, месяцев;
f – коэффициент отчислений на заработную плату;
Д
пр
– прочие расходы, как правило, равные 0,7 стоимости оборудования.
Разработкой системы занимается 1 программист, месячная заработная
плата – 8000,00 руб. Фактическое время, затраченное на разработку системы –
6 месяцев. Поскольку разработка программного обеспечения осуществляется
на компьютере, ранее установленном для решения других задач, затраты на
основное оборудование в капитальные затраты не включаются. Следовательно,
капитальные затраты будут равны затратам на проектирование:
К = К
пр
= 8000,00*6*1,26 = 60480,00 руб.
Приведенные затраты на создание и функционирование системы
рассчитываются по формуле:
KEPЗ
H
,
где Р – эксплуатационные затраты за период;
н
Е
– нормативный коэффициент приведения;
К – капитальные (единовременные) затраты.
Приведенные затраты:
З = 1406774,40 + 0,25*60480,00 =1421894,40 руб.