71
2. «Затраты»- содержат итоговую информацию с разбивкой по месяцам
«Годовая смета расходов на содержание»(Приложение 5), с учетом статей
затрат на содержание «Банного комплекса», данных по Фонду заработной
платы, согласно штатному расписанию, отчислений от Фонда оплаты труда.
Итого Затраты: 898тыс.руб.
3. Вышеперечисленные пункты дают возможность рассчитать Валовую
прибыль от производственной деятельности.
Прибыль=Выручка-Затраты(итоговая себестоимость)
2 869 200 - 898 000=1 971 200-Валовая прибыль по итогу
производственной деятельности за период.
4. Данное предприятие состоит на упрощенной системе
налогообложения, процент УСН равен 15%. Уплачивается налог на прибыль.
Производственная деятельность предприятия в первые восемь месяцев
функционирования не приносит прибыли, таким образом, налог с убытка не
уплачивается, начнем расчет с девятого месяца по годовой схеме. Именно с
этого периода новое предприятие начнет приносить прибыль. Налог на
прибыль за период составит сумму 126 280руб.
5. Расчет чистой прибыли =Валовая прибыль – налог на прибыль. Чистая
прибыль за период по годовому расчету составит 1 844 920руб.
6. Единовременные затраты составят сумму 1 170тыс.руб. В первый
месяц реконструкции заложена сумма 770тыс.руб., во второй месяц -
400тыс.руб.
7. Рассчитаем рентабельность предприятия:
R= Чистая прибыль/ Затраты на производство и реализацию:
674 920 / 898000 =0,75%
Таким образом, рентабельность «Банного комплекса» составит в среднем
0,75% по первому году функционирования. Результат второго года
функционирования должен быть более внушительным, при средней годовой
загрузке 80% рентабельность может составить 2,42%.
72
Произведем предварительный расчет показателей производственной
деятельности по второму году работы предприятия(Приложение 8):
1.Выручка по году должна составить 3 456 000руб.
2.Расходы 898 000руб.
3. Валовая прибыль: 3 456 000 -898 000 =2 558 000руб.
4.УСН 15%: 2 558 000 х 15% = 383700руб.
5.Чистая прибыль: 2 558 000 – 383700=2 174300руб.
6. Рентабельность: 2 174 300/ 898 000 =2,42%
Итоговые показатели бизнес- проекта можно оценить в таблице 13.
Рентабельность по первому году работы оценивается с учетом
капитальных вложений, и даже при таком прогнозировании рентабельность
составит 0,75%. По второму году функционирования данного предприятия с
учетом постоянных затрат от производственной деятельности прибыль в
значительной степени превышает расходы, рентабельность составит 2,42%.
Таблица 13
Итоговые показатели от производственно-экономической
деятельности «Банного комплекса» по «Плану движения
денежных средств»
№п/п
Показатели(итоговые)
Значения, руб.
первый год
Значения, руб.
второй год
1
Выручка
2 869 200
3 456 000
2
Затраты постоянные
898 000
898 000
3
Валовая прибыль
1 971 200
2 558 000
4
УСН 15%
126 280
383 700
5
Затраты разовые
1 170 000
-
6
Чистая прибыль
674 920
2 174 300
7
Рентабельность,%
0,75%
2,42%
Подтверждение периода окупаемости данного бизнес-проекта
отслеживается в графике (рисунок 11), построенном на основании данных
«Плана движения денежных средств», итоговое значение показателей «Кэш-
Фло» операционное нарастание» (Приложение 7).
Анализ рисков
73
Под проектными рисками понимается, как правило, предполагаемое
ухудшение итоговых показателей эффективности проекта, возникающее под
влиянием неопределенности и меры по сокращению рисков. Анализ рисков
будет построен на основе SWOT-анализа с предположением сильных сторон,
слабых, возможностей и опасностей исходящих из внешней среды (таблица 14).
Чистый денежный поток за 12 месяцев
-1 500 000
-1 000 000
-500 000
0
500 000
1 000 000
1-й мес.
2-й мес.
3-й мес.
4-й мес.
5-й мес.
6-й мес.
7-й мес.
8-й мес.
9-й мес.
10-й мес.
11-й мес.
12-й мес.
период
руб.
Рис.11 Период окупаемости бизнес- проекта с начала
реконструкции
Таблица 14
Оценка рисков
Сильные стороны:
1. Умение профессионально вести
конкурентную борьбу.
2. Полное использование
технологического и
маркетингового эффекта
3. Наличие собственных
технологий
4. Относительно низкие затраты.
5. Доступность цены
6. Квалифицированная команда.
7. Своевременный анализ плана-
факта производственной
деятельности.
Возможности:
1. Обслуживание дополнительных
групп потребителей, разработка
нового пакета услуг для
различных групп сегментного
рынка.
2. Выгодное место расположение
способствует повышению
интереса к новому виду услуг
3. Эффективная реклама(зависит от
сезона)
74
Слабые стороны:
1. Отток спортивного сегмента за
период двух лет.
2. Высокая конкурентоспособность
конкурентов
3. Постоянный риск простоя из-за
низкого периода(осень, весна)
4. Низкая финансовая поддержка.
Угрозы:
1. Вхождение на рынок сильного
конкурента.
2. Увеличение налогов.
3. Спад в экономике.
4. Изменения во вкусах
потребителей
5. Риск усиления конкуренции
6. Природные и техногенные риски
(ураган, пожар)
Вывод по главе
В третьей главе ВКР предложен бизнес-план реконструкции помещения
(пристройка) ООО «Респект» под банный комплекс, используя собственные
средства. Размер затрат на создание банного комплекса составит 898 тыс.
рублей. Срок окупаемости проекта 8 месяцев. Новый вид дополнительных
услуг должен привлечь внимание новых потребителей, увеличить загрузку
отеля, что увеличит экономическую эффективность деятельности ООО
«Респект».
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате написания ВКР можно сделать вывод, что поставленные
цели и задачи достигнуты. При построении плана работы соблюдена
последовательность изучения основ бизнес-планирования, функций и разделов
бизнес-планирования. Следующий этап работы подразумевал анализ
производственно-экономических показателей деятельности гостиничного
предприятия ООО «Респект», разработку бизнес- плана по введению нового
объекта, «Банного комплекса» и нового вида услуг, т.к. любое коммерческое
мероприятие необходимо начинать с анализ рынка, производственной,
экономической, финансовой деятельности предприятия.
Бизнес-план предприятия — это основной инструмент управления,
который определяет эффективность деятельности предприятия в конкретной
области и конкретном сегменте рынка. Цель составления бизнес-плана для
предприятия – прогноз хозяйственной деятельности предприятия на
определенный период времени в соответствии с потребностями рынка и
возможностями получения необходимых финансовых ресурсов. В связи с этим
бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:
-определить конкретные направления деятельности предприятия, его целевые
рынки;
-сформулировать, долговременные и краткосрочные цели компании, стратегию
и тактику их достижения;
-выбрать состав и определить характеристики производимых услуг,
проанализировать производственные издержки;
-определить перечень маркетинговых мероприятий предприятия;
-оценить материальные, кадровые и финансовые возможности предприятия, их
соответствие поставленным целям.
Изучение основ бизнес-планирования, а также проведенная
аналитическая работа планируемой деятельности, фактических результатов от
76
производственной деятельности, а также предложенный план развития ООО
«Респект» позволили выбрать одно из направлений для разработки конкретного
предложения. Для повышения привлекательности и увеличения загрузки
гостиницы ООО «Респект» предложен бизнес-проект реконструкции
помещения гостиницы под «Банный комплекс». Данный проект позволит
использовать помещение более функционально, с учетом набора необходимых
дополнительных услуг. Статьи расходов и прогноз предполагаемой выручки за
период представлены в производственном и финансовом планах. Оценка
безубыточности представлена в «Плане движения денежных средств»,
итоговые данные позволили представить результат бизнес-планирования
«Банного комплекса» в «Графике движения денежных средств за период», в
котором срок окупаемости с учетом вложенных средств предположительно
составит восемь месяцев с начала реконструкции и 6 месяцев с начала
функционирования объекта и получения первой выручки.
Реконструкция помещения (пристройка) ООО «Респект» под банный
комплекс будет осуществляться за счет собственных средств. Размер затрат на
создание банного комплекса составит 898 тыс. рублей. Новый вид
дополнительных услуг должен привлечь внимание новых потребителей,
увеличить загрузку отеля, что увеличит экономическую эффективность
деятельности ООО «Респект».
Таким образом, реализация данного проекта позволит повысить
эффективность деятельности ООО «Респект»
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2016 N 11-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30
ноября 1994 года № 51-ФЗ (в редакции от 02.11. 2016). // Собрание
законодательства РФ. — 05.12.1994. — № 32. — ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-
ФЗ с изменениями и дополнениями 30.09.2013 N 267-ФЗ. // Налоговый кодекс
Российской Федерации. – М.: Экзамен, 2016 - С. 3-12.
4. Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ (ред. от 08.03.2015) "О
рекламе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) // Российская газета. – 2015.
№ 4017.
5. Закон РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-1 «О конкуренции и
ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (в
редакции от 26.07.2015 "N 135-ФЗ") // Российская газета. – 2015.- № 4951.
6. Абрамов В.М. Управление конкурентоспособностью экономических
систем. // Менеджмент. - № 5. - 2016. - с. 19-24.
7. Авдашева С.Б. Конкуренция и антимонопольное регулирование:
Учебное пособие для вузов. / Под ред. С.Б. Авдашевой, В.А. Аронина, И.К.
Ахполова - М.: Логос, 2013. – 368 с.
8. Азоев Г.Л. Бизнес-планирование: анализ, стратегия, практика. / Под
ред. Г.Л. Азоева - М.: Центр экономики и маркетинга, 2014. – 257 с.
9. Анциферов Г.Д. Управление стратегическим развитием/ Под ред.
А.Н. Егорова - М.: РИСК, 2014. - 410 с.
10. Алещенко В.В. Теоретико-методологические вопросы
конкурентоспособности экономических систем. // Маркетинг в России и за
рубежом. - №1. - 2015. - с. 106-112.