52
(4.1)
Отчисления на социальные нужды определяются в процентах от общей
суммы основной и дополнительной заработных плат. Учитываются
отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд
медицинского страхования. По состоянию на 2015 год отчисления на
социальные нужды составляют 30,2%.
????
???? (4.2)
????????
Часть комплекса технических средств (КТС) предназначена только для
выполнения данной разработки ‒ серверы, которые будут переданы
заказчику. Поэтому будут учитываться как капитальные, так и текущие
затраты.
Таблица 4.6.
Полный состав КТС
№
п/п
Элемент КТС
Цена за шт.,
руб.
Количество,
шт.
Общая
стоимость,
руб.
1
Сервер IBM System
x3550 M3 7944K7G
108360,00
2
216720,00
2
Ноутбук ASUS
F553MA
18200,00
2
36400,00
3
Принтер Canon PIXMA
MG4240
4500,00
1
4500,00
Итого
257620,00
Капитальные вложения представляют собой для разработчика расходы
на покупку, доставку и монтаж технических средств.
Таблица 4.7.
Капитальные затраты на КТС
№
п/п
Элемент затрат
Цена за шт.,
руб.
Количество,
шт.
Общая
стоимость,
руб.
53
1
Сервер IBM System
x3550 M3 7944K7G
108360,00
2
216720,00
2
Доставка
500,00
1
500,0
3
Монтаж сервера в
стойку
100,00
2
200,0
Итого
217420,00
Расходы на содержание и эксплуатацию КТС определяют, как
произведение стоимости часа работы КТС на количество часов машинного
времени, затраченного на разработку. В стоимость часа работы КТС
включают амортизационные отчисления, затраты на силовую энергию,
затраты на текущий ремонт и профилактику.
Амортизационные отчисления, приходящиеся на один час работы КТС:
(4.3)
где
‒ первоначальная стоимость элемента КТС; ‒ норма
амортизации, равная 0,25;
‒ фонд времени работы КТС за год (2000-3000
часов).
Таблица 4.8.
Расчет амортизационных отчислений
№ п
/п
Элемент
КТС
Количество,
шт.
Ф
перв
.
F
д
A
ч
Количество
часов работы,
час
Общая
стоимость,
руб.
1
Сервер IBM
System x3550
M3 7944K7G
2
108360,00
3000
9,00
105
1890,00
2
Ноутбук
ASUS
F553MA
1
18200,00
3000
1,51
178
268,78
3
Ноутбук
ASUS
F553MA
1
18200,00
3000
1,51
80
120,80
4
Принтер
1
4500,00
3000
0,37
5
1,85
54
Canon
PIXMA
MG4240
Итого
2281,43
Затраты на силовую энергию, приходящиеся на 1 час работы КТС;
определяются как произведение установленной мощности КТС в кВт на
стоимость 1 кВт в час. Уровень тарифов на электроэнергию для города
Москва - 4,68 руб. за кВт в час.
Таблица 4.9.
Расчет затрат на электроэнергию
№ п
/п
Элемент
КТС
Количество, шт.
Установленная
мощность, кВт
Стоимость 1 кВт
в час, руб.
Количество
часов
работы,
час
Общая
стоимость, руб.
1
Сервер IBM
System x3550
M3 7944K7G
2
0,675
4,68
105
663,40
2
Ноутбук ASUS
F553MA
1
0,1
4,68
178
83,30
3
Ноутбук ASUS
F553MA
1
0,1
4,68
80
37,44
4
Принтер Canon
PIXMA
MG4240
1
0,6
4,68
5
14,00
Итого
798,14
Затраты на текущий ремонт и профилактику, приходящиеся на один
час работы КТС, определяются аналогично амортизационным отчислениям,
но вместо нормы амортизации используют процент указанных затрат.
(4.4)
55
где
‒ первоначальная стоимость элемента КТС; ‒ процент указанных
затрат равный 0,1;
‒ фонд времени работы КТС за год (2000-3000 часов).
Таблица 4.10.
Расчет затрат на текущий ремонт и профилактику
№ п
/п
Эле
мент
КТС
Количество,
шт.
Ф
перв
.
F
д
B
ч
Количество
часов работы,
час
Общая
стоимость,
руб.
1
Сервер IBM
System x3550
M3 7944K7G
2
108360,00
3000
3,58
105
751,80
2
Ноутбук
ASUS
F553MA
1
18200,00
3000
0,6
178
106,80
3
Ноутбук
ASUS
F553MA
1
18200,00
3000
0,6
80
48,00
4
Принтер
Canon
PIXMA
MG4240
1
4500,00
3000
0,15
5
0,75
Итого
907,35
Таким образом, расходы на приобретение, содержание и эксплуатацию
комплекса технических средств составляют:
Износ нематериальных активов (НА) определяется, исходя из
первоначальной стоимости НА и срока их полезного использования (2-4 лет).
Для расчета стоимости износа НА, включаемой в стоимость разработки,
необходимо учесть общее время использования НА за год и время их
использования для данной разработки.
Износ нематериальных активов рассчитывается по формуле:
56
(4.5)
где
– первоначальная стоимость НА;
– время использования НА
для выполнения данной разработки;
‒ срок полезного использования НА;
– общее время использования НА за год.
Таблица 4.11.
Износ нематериальных активов
№
п/п
Наименование НА
Ф
перв.
T
на
,
лет
t
исп.
t
общ.
Износ НА,
руб.
1
Операционная
система Microsoft
Windows 7
Professional
7800,00
4
218
3000
141,70
2
Офисное ПО
Microsoft Office
2013 Standard
16000,00
4
218
3000
290,70
3
Операционная
система CentOS 7
0,00
4
105
3000
0,00
4
Серверное ПО
Keepalived 1.2.15
0,00
4
105
3000
0,00
5
Серверное ПО
HAProxy 1.5.4
0,00
4
105
3000
0,00
6
Серверное ПО
Apache 2.4
0,00
4
105
3000
0,00
7
Серверное ПО
GlusterFS 3.5
0,00
4
105
3000
0,00
8
Серверное ПО
Percona XtraDB
Cluster 5.6
0,00
4
105
3000
0,00
Итого
432,40
В состав накладных расходов включают затраты на амортизацию,
ремонт и содержание помещений, заработную плату административно-
управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, расходы
на освещение, отопление, кондиционирование воздуха, расходы на
различные средства связи, расходы на охрану помещений. Как правило,
57
накладные расходы определяются в процентах от основной заработной платы
разработчиков (100 ‒ 150%).
В состав прочих расходов входят затраты на рекламу, сервис,
сопровождение, обучение пользователей. Состав прочих расходов в
значительной степени зависит от назначения разработки. В данном
дипломном проекте прочие расходы не рассматриваются, ввиду отсутствия
необходимости.
Таблица 4.12.
Смета затрат
№
п/п
Элементы затрат
Сумма, руб.
1
Прямые материальные затраты
2720,00
2
Затраты на основную заработную плату
155400,00
3
Затраты на дополнительную заработную
плату
21756,00
4
Единый социальный налог
53501,00
5
Расходы на приобретение, содержание и
эксплуатацию КТС
221407,00
6
Износ нематериальных активов
432,00
7
Накладные расходы
170940,00
8
Прочие расходы
0,00
Итого
625724,00
4.3.2 Факторы, влияющие на цену разработки, установление пределов
цены
Назначение разработки является определяющим фактором при
определении цены на продукт. Программно-аппаратный комплекс для
обеспечения высокой доступности веб-приложений относится к классу
специальных разработок, то есть разрабатывается для каждого заказчика
индивидуально. Минимальные цены на аналогичные продукты находятся на
уровне затрат, осуществленных при разработке собственной системы.
Поэтому она может свободно конкурировать на рынке, при этом ее качество
сопоставимо с качеством аналогов.
58
Для установления оптимального уровня цены на продукт определим
нижний и верхний ценовые пределы. Нижний предел – это минимальный
уровень цены, ниже которого нельзя продавать продукцию. Нижний предел
цен соответствует полным издержкам на создание продукта или сумме
полной себестоимости и прибыли. К факторам, влияющим на нижний предел
цены, относятся:
отказ от самостоятельных действий на рынке;
возможность превращения пользователя или заказчика в будущего
конкурента;
длительный срок разработки.
Таким образом, в качестве нижнего предела цены можно принять
сумму затрат на разработку с учетом вышеперечисленных факторов.
Верхний предел цены – это максимально возможная цена на
продукцию. Верхний предел цены выражает в основном степень потребности
покупателя в товаре. Это позволяет определить цену продукта,
сформировавшуюся на рынке, как денежное выражение его ценности.
Факторы, влияющие на верхний ценовой предел:
прирост прибыли пользователя, получаемый в результате применения
разработки;
наличие или отсутствие конкуренции производителей;
возможность самостоятельной разработки и связанные с этим
издержки.
Верхний ценовой предел определим, как сумму затрат на разработку с
учетом перечисленных факторов:
4.3.3 Расчет ориентировочной цены разработки
Программно-аппаратный комплекс каждый раз разрабатывается под
конкретного заказчика, поэтому ориентировочная цена разработки будет
59
определяться затратами на ее осуществление и прибылью разработчика. При
этом возможно варьирование цены за счет использования более дешевых или
более дорогих аппаратных серверов, а также сокращения времени на
разработку, если используется типовая конфигурация программных средств.
4.4 Определение показателей экономической эффективности
использования разработанного программно-аппаратного комплекса
4.4.1 Выявление факторов, определяющих эффективность
использования системы
Для оценки эффективности использования потенциальным
потребителем разработанного программно-аппаратного комплекса,
необходимо выявить факторы, определяющие эффективность. Ввиду
конкретики целей применения систем подобного класса явно выделяются
только два фактора ‒ сокращение экономического ущерба из-за
недоступности критичных веб-приложений и уменьшение времени,
затрачиваемого на обработку клиентских запросов.
4.4.2 Определение показателей экономической эффективности
Таблица 4.13.
Расчет дополнительной чистой прибыли
№
п/п
Показатель
Единица
измерения
Значение
показателя
до
внедрения
ПАК
Значение
показателя
после
внедрения
ПАК
1
Максимальное время
недоступности в год
час
86
8
2
Средняя стоимость
простоя в течение часа
руб.
10000,00
10000,00
3
Экономический ущерб из-
за простоев в год
руб.
860000,00
80000,00
4
Условный экономический
эффект
руб.
780000,00
60
5
Дополнительная чистая
прибыль (ставка налога
на прибыль ‒ 20%)
руб.
624000,00
Средняя стоимость простоя указана в течение часа для среднего
интернет-магазина, принимающего 100 заказов в сутки со средним чеком в
2000 руб.
4.4.3 Определение нормы дисконта
Норма дисконта складывается из безрисковой нормы доходности,
темпа инфляции и премии за риск инвестирования. В качестве безрисковой
нормы доходности была взята средняя ставка по вкладам трех крупнейших
российских банков ‒ 10,4%. При определении премии за риск
инвестирования учитываются следующие два фактора:
ненадежность участников проекта (5%);
неполучение предусмотренных проектом доходов (8%).
По данным Центробанка России инфляция в 2015 году прогнозируется на
уровне 10,9%. Тогда норма дисконта определяется по формуле:
????
????
????
????
????
????
(4.6)
где
‒ безрисковой нормы доходности;
‒ темп инфляции;
‒ премия за
риск инвестирования.
????
????
????
????
????
????
Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:
????
????
????
????
????
????
(4.7)
где ‒ норма дисконта; ‒ планируемый срок использования программно-
аппаратного комплекса, равный 5 годам;
– себестоимость программно-
аппаратного комплекса;
‒ дополнительная чистая прибыль
потребителя, получаемая за год в результате применения разработки.
????
????
????
????
61
4.4.4 Срок окупаемости продукта
Срок окупаемости программно-аппаратного комплекса без учета
дисконтирования:
Дисконтируемые доходы для каждого года использования:
???? ????
???? ????
???? ????
???? ????
К
наиболее приближен дисконтированный доход за первый год
использования. Определим часть цены, которая не покрывается
дисконтированным доходом.
Полученный остаток поделим на дисконтированный доход следующего
года:
Тогда срок окупаемости с учетом дисконтирования составит 485 дней.
Выводы по главе 4
Технико-экономические расчеты показали, что использование
разработанного программно-аппаратного комплекса позволяет значительно