23
За 2022 год годовая выручка равнялась 657 032 тыс. руб. За
рассматриваемый период (31.12.19–31.12.22) произошло стремительное, на
165,9%, повышение выручки.
За 2022 год прибыль от продаж равнялась 69 921 тыс. руб. Финансовый
результат от продаж стремительно вырос за весь анализируемый период (+37 992
тыс. руб.).
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что
организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные
расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в
себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых
услуг). Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы¬ за
отчетный период в форме №2. Проведем анализ рентабельности в таблице 2.2
Таблица 2.2.
Оценка рентабельности деятельности ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬
Показатели рентабельности
Значения показателя (в
%, или в копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
коп.,
(гр.4 - гр.2)
± %
((4-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли
от продаж в каждом рубле выручки).
Нормальное значение для данной отрасли: 4% и
более.
12,9
10,3
10,6
-2,3
-17,6
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина
прибыли от продаж до уплаты процентов и
налогов в каждом рубле выручки).
12,4
9,6
10,2
-2,2
-17,9
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
(величина чистой прибыли в каждом рубле
выручки). Нормальное значение для данной
отрасли: 2% и более.
9,9
7,5
8
-1,9
-18,7
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в
производство и реализацию продукции (работ,
услуг)
14,8
11,5
11,9
-2,9
-19,7
Коэффициент покрытия процентов к уплате
(ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и
более.
–
–
–
–
–
24
Представленные в таблице показатели рентабельности за 2022 год имеют
положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО
«ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬.
Структура имущества и источники его формирования важно учитывать для
понимания финансового состояния и устойчивости компании.
Непроизводственные активы, такие как офисные помещения, склады и
транспортные средства, поддерживают эффективное функционирование
предприятия и обеспечивают возможность осуществления оперативных поставок
продукции клиентам. Структура имущества и источники его формирования
представлены в таблице ниже.
Таблица 2.3.
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-гр.2) :
гр.2)
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
Структура
(2020)
Структура
(2022)
Актив
1. Внеоборотные
активы
3 979
3 223
11 938
8
12,2
+7 959
+3 раза
в том числе:
основные
средства
3 979
3 219
11 928
8
12,2
+7 949
+199,8
нематериальные
активы
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные,
всего
45 696
75 144
85 856
92
87,8
+40
160
+87,9
в том числе:
запасы
4 333
4 446
1 330
8,7
1,4
-3 003
-69,3
дебиторская
задолженность
19 139
50 282
37 618
38,5
38,5
+18
479
+96,6
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
22 125
20 335
46 829
44,5
47,9
+24
704
+111,7
25
Продолжение табл. 2.3.
Пассив
1. Собственный
капитал
49 610
66 568
91 130
99,9
93,2
+41
520
+83,7
2. Долгосрочные
обязательства,
всего
–
–
33
–
<0,1
+33
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные
обязательства*,
всего
65
11 799
6 631
0,1
6,8
+6 566
+102 раза
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
49 675
78 367
97 794
100
100
+48
119
+96,9
Структура активов организации на 31 декабря 2022 г. характеризуется
таким соотношением: 12,2% внеоборотных активов и 87,8% текущих. Активы
организации за весь период существенно увеличились (на 96,9%). Отмечая
значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал
увеличился в меньшей степени – на 83,7%. Отстающее увеличение собственного
капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как
негативный фактор.
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп
активов организации:
26
Рис 2.2. Структура активов
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
• денежные средства и денежные эквиваленты – 24 704 тыс. руб. (48,3%)
• дебиторская задолженность – 18 479 тыс. руб. (36,1%)
• основные средства – 7 949 тыс. руб. (15,5%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам:
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 41 520 тыс. руб.
(86,3%)
• кредиторская задолженность – 6 566 тыс. руб. (13,6%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
«запасы¬ в активе (-3 003 тыс. руб. ).
На 31 декабря 2022 г. значение собственного капитала составило 91 130,0
тыс. руб. За два последних года наблюдался стремительный рост собственного
капитала – на 41 520,0 тыс. руб., или на 84%.
Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬
27
Таким образом, уставный капитал ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ.
РУ¬ составляет 10 тыс. руб. Это минимальный уставный капитал для
организаций, созданных в форме ООО.
В 2022 году организация получила выручку в сумме 657 млн руб., что на
296 млн руб., или на 81,9%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2022 года совокупные активы организации
составляли 97,8 млн руб. Это на 19,4 млн руб. (на 24,8%) больше, чем годом
ранее.
Чистые активы ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬ по состоянию на
31.12.2022 составили 91,1 млн руб.
Результатом работы ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬ за 2022 год
стала прибыль в размере 52,9 млн руб. Это на 94,6% больше, чем в 2021 г.
Рассмотрим конкурентоспособность организации. Ниже представлены
основные ее преимущества.
Важное преимущество компании – это ассортимент продукции. ООО «ТД
«ТРИУМФ.РУ¬ предлагает широкий ассортимент мясных продуктов,
включающий свежую и замороженную мясную продукцию, деликатесы, колбасы,
мясные полуфабрикаты и т.д. Компания активно работает над расширением
своего ассортимента и следит за тенденциями во вкусовых предпочтениях
потребителей.
Также компания придает большое значение качеству своей продукции. Вся
мясная продукция проходит строгий контроль качества и соответствует
требованиям безопасности и стандартам гигиены. Компания имеет необходимую
сертификацию, что подтверждает надежность и качество ее продукции.
ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬ предлагает конкурентоспособные цены на свою
продукцию. Компания стремится сохранять оптимальный баланс между ценой и
качеством, делая свою продукцию доступной для широкого круга клиентов.
Помимо этого, компания обладает развитой сетью доставки, позволяющей
оперативно доставлять мясную продукцию клиентам. ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬
28
обеспечивает надежную и своевременную доставку, что является важным
преимуществом компании перед конкурентами.
Исследуемая компания активно внедряет инновационные технологии в
процессе производства и хранения продукции. Компания следит за новейшими
тенденциями в отрасли и стремится использовать передовые методы для
повышения качества продукции и оптимизации процессов.
Компания уделяет особое внимание обслуживанию клиентов. У нее
высококвалифицированный персонал, готовый предоставить профессиональные
консультации и помощь при выборе продукции. ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬
стремится удовлетворить потребности каждого клиента, адаптируя к его
требованиям и предпочтениям.
Организация наследует уже установленную репутацию надежного
поставщика качественной мясной продукции. Компания активно развивает свой
бренд и строит доверие у своих клиентов. Репутация и бренд компании являются
сильными конкурентными преимуществами.
Анализ конкурентоспособности поможет ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬
определить свои сильные и слабые стороны, а также выявить возможности для
улучшения и развития. Это позволит компании сформулировать стратегию для
укрепления своего положения на рынке оптовой торговли мясом и мясными
продуктами.
Конкуренты в сфере оптовой торговли мясом и мясными продуктами могут
включают следующие компании (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Конкуренты в сфере оптовой торговли мясом и мясными продуктами
Компания
Преимущества
Недостатки
1
2
3
ООО «ТД
«ТРИУМФ.РУ¬
- Широкий ассортимент
продукции
- Ограниченные возможности
доставки
- Работа с крупными и
небольшими клиентами
- Не всегда гибкая ценовая
политика, особенно для малых
объемов закупок
- Система скидок и бонусов для
постоянных клиентов
29
Продолжение табл.2.4.
1
2
3
- Удобный интернет-магазин с
возможностью онлайн-заказов и
доставки
ОАО «Мясная
Гавань¬
- Собственное производство
- Высокая конкуренция на рынке
- Широкая дистрибуционная сеть
- Возможны проблемы с
качеством и контролем
производства мясной продукции
- Оперативная обработка заказов
и доставка
- Распространение географии
доставки может быть ограничено
ООО «Мясной
Рай¬
- Экологически чистая мясная
продукция
- Ограниченный ассортимент
продукции
- Проверенные поставщики и
сертифицированная продукция
- Высокие цены на экологически
чистую продукцию
- Удобная система онлайн-
заказов и доставки
ФКП
«МясТорг¬
- Широкий ассортимент мясной
продукции
- Иногда возникают проблемы с
точностью и оперативностью
доставки
- Услуги доставки
- Не всегда гибкая торговая
политика при обработке заказов
- Сотрудничество с известными
производителями и
поставщиками
ЗАО
«Мясовит¬
- Направленность на поставки
для ресторанов и предприятий
общепита
- Ограниченный круг клиентов
- Индивидуальные условия
сотрудничества и гибкость в
работе
- Возможны проблемы с
доставкой в отдаленные или
труднодоступные регионы
- Продукция высокого качества
1. ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬:
Преимущества: компания предлагает широкий ассортимент мясной
продукции и работает с клиентами разного масштаба; имеет систему скидок и
бонусов для постоянных клиентов; предоставляет удобный интернет-магазин с
возможностью онлайн-заказов и доставки.
Недостатки: ограниченные возможности доставки; не всегда гибкая
ценовая политика, особенно для малых объемов закупок.
2. ОАО «Мясная Гавань¬:
30
Преимущества: компания имеет собственное производство мясной
продукции; предлагает широкую дистрибуционную сеть; обеспечивает
оперативную обработку заказов и доставку.
Недостатки: высокая конкуренция на рынке; возможны проблемы с
качеством и контролем производства мясной продукции; распространение
географии доставки может быть ограничено.
3. ООО «Мясной Рай¬:
Преимущества: компания предлагает экологически чистую мясную
продукцию; имеет проверенных поставщиков и сертифицированную продукцию;
предоставляет удобную систему онлайн-заказов и доставки.
Недостатки: ограниченный ассортимент продукции; высокие цены на
экологически чистую продукцию.
4. ФКП «МясТорг¬:
Преимущества: компания предлагает широкий ассортимент мясной
продукции; предоставляет услуги доставки; сотрудничает с известными
производителями и поставщиками.
Недостатки: иногда возникают проблемы с точностью и оперативностью
доставки; не всегда гибкая торговая политика при обработке заказов.
5. ЗАО «Мясовит¬:
Преимущества: компания специализируется на поставках для ресторанов и
предприятий общественного питания; предлагает индивидуальные условия
сотрудничества и гибкость в работе; обеспечивает продукцию высокого качества.
Недостатки: ограниченный круг клиентов; возможны проблемы с доставкой
в отдаленные или труднодоступные регионы.
На основании приведенных данных можно сделать вывод о некоторых
аспектах конкурентоспособности ООО «ТД «ТРИУМФ.РУ¬:
1. Широкий ассортимент продукции: наличие разнообразных видов мяса и
мясных продуктов помогает компании привлечь различные категории клиентов и
удовлетворить их потребности.
31
2. Удобный интернет-магазин: наличие интернет-платформы облегчает
процесс заказа и покупки для клиентов, создавая удобную и доступную
покупательскую среду.
3. Проблемы с доставкой: ограничения в доставке могут ограничивать
доступ клиентов к продукции компании, особенно если есть конкуренты,
предлагающие более широкие услуги доставки.
4. Гибкость ценовой политики: возможное отсутствие гибкости в
установлении цен может оказывать влияние на конкурентоспособность
компании, особенно если на рынке представлены более привлекательные
ценовые предложения.
2.3 Анализ системы управления организацией
Рассмотрим динамику среднесписочной численности на предприятии в
2020-2022гг., показанную в таблице 2.5.
По таблице можно сделать вывод, что все категории персонала, кроме
вспомогательного персонала уменьшились. Численность рабочих на 3 чел.
уменьшилась к 2021 году и на 1 чел. к уровню 2022 года. Численность
специалистов снизилась на 6 чел. к 2020 году и не изменилась к 2022 году. В
2022г. численность руководителей снизилась на 2 человека к 2021 г.
Таблица 2.5.
Динамика численности персонала ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ. РУ¬ за
период 2020– 2022гг.
Категория персонала
2020
2021
2022
2021/
2020 гг.,
чел.
2022/
2021 гг.,
чел.
2022/
2020 гг.,
чел.
чел
%
чел
%
чел
%
Списочная численность
работников
180
100
170
100
169
100
94
99
93
Руководители
19
10,5
14
8,2
12
7
74
85
63
Специалисты
41
23
35
20,5
35
20
85
100
85
Рабочие
107
59,4
105
62
104
63
98
99
97
Вспомогательный персонал
13
7,2
16
9,4
18
10
123
112
138
В структуру кадров ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ.РУ¬ входят:
– руководители – директор, его заместители, главные специалисты,
начальники отделов и их специалисты.
32
– специалисты: инженерно-технические работники– сметчики, экономисты,
бухгалтеры;
– служащие – техники, технологи основного и вспомогательного
производств, кладовщики складов;
– рабочие: основного производства, рабочие вспомогательного
производства.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста,
стажа работы, образования и других критериев. Поэтому в процессе анализа
показателей по труду и заработной плате необходимо проанализировать
изменения в составе по возрастным показателям (таблица 2.6.)
Таблица 2.6.
Оценка численности структуры персонала ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ.
РУ¬ по возрасту за 2020-2022 гг.
Возраст
2020
2021
2022
2021/
2020, %
2022/
2021, %
2022/
2020, %
чел
%
чел
%
чел
%
20- 30 лет
38
21,34
29
17,26
25
15,0
76,31
86,20
65,78
30- 45 лет
106
59,55
107
64
106
62,72
100
99
100
45 - 50 лет
15
8,42
17
10,11
20
11,83
113
117
133
55 и старше
19
10,67
15
8,9
18
10,65
78,94
120
94,73
Итого:
178
100,0
0
168
100,0
0
169
100,0
0
94,38
100
94,94
Увеличение численности персонала старше 30 лет обосновано тем, что на
рынке труда спрос превышает предложение на такие необходимые профессии,
как квалифицированные специалисты, поэтому предлагается работа
специалистам, имеющим опыт и высокую квалификацию.
Анализ численности структуры персонала ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ
«ТРИУМФ. РУ¬по уровню образования за 2020-2022г. проведем в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Оценка численности структуры персонала ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ТРИУМФ.
РУ¬ по образованию за 2020-2022 гг..
1
2
3
4
5-6
Наименование показателя
2020 г.,
чел.
2021 г., чел.
2022 г.,
чел.
2022 г. к 2021 г., чел.
Высшее образование
46
43
43
1
100
Неоконченное высшее
(3-5 курсы)
15
13
15
2
15,38