63
Оборотные средства организации имеют неоднозначную динамику за
анализируемый период. На 31.12.2022 г. произошло снижение величины
оборотных средств на 36,06 %. На 31.12.2023 г. оборотные средства ООО
«НТС» увеличились на 35,89 %.
В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимает
дебиторская задолженность, причем ее доля увеличивается с 10,82 % до 55,16
% с 31.12.2021 г. по 31.12.2023 г. При этом удельный вес денежных средств на
31.12.2023 г. сокращается с 24,76 % до 12,99 %. Рост доли дебиторской
задолженности при снижении доли денежных средств негативно оценивается
на абсолютной ликвидности организации.
Изучение отчетов по дебиторской задолженности позволило выявить,
что у организации имеется просроченная дебиторская задолженность по
покупателям и заказчикам. Негативно оценивается рост величины
просроченной дебиторской задолженности на 405,63 %, а также рост ее доли
в составе дебиторской задолженности на 7,06 %.
Отрицательно оценивается увеличение периода оборачиваемости
дебиторской задолженности на 6,77 дней. Это свидетельствует о торможении
оборачиваемости дебиторской задолженности. Денежные средства дольше
проходят кругооборот, это может приводить к их нехватке. Одновременно
наблюдается увеличение периода оборачиваемости кредиторской
задолженности на 17,75 дней.
Период одного оборота дебиторской задолженности (25,18 дней)
меньше одного периода оборачиваемости кредиторской задолженности (93,28
дней) на 68,1 день. Более быстрая оборачиваемость дебиторской
задолженности по сравнению с кредиторской оценивается положительно и
свидетельствует о том, что у организации нет кассовых разрывов. Организация
получает денежные средства быстрее, чем необходимо погашать
кредиторскую задолженность.
Рост операционного цикла в 2023 г. на 10,25 дней является
отрицательным явлением в деятельности ООО «НТС». Для того, чтобы
64
используемые материалы трансформировались в готовые услуги, а затем в
денежные средства требуется 30,27 дней, вместо 20,02 дней прошлого 2022 г.
Продолжительность финансового цикла имеет отрицательное значение
на протяжении всего периода исследования, это значит продолжительность
обращения кредиторской задолженности больше, чем продолжительность
операционного цикла. Отрицательные значения финансового цикла
оцениваются положительно. Компания получает оплату от клиентов задолго
до того, как погашает кредиторскую задолженность. По сути, это
беспроцентный способ финансирования своей деятельности за счет
полученных от кредиторов денежных средств. Эффективность использования
оборотных средств выражается также в платежеспособности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности ООО «НТС» равный 0,35 на
31.12.2023 г. не соответствует норме. Норма составляет от 1,5 до 2,5. Это
свидетельствует о том, что организация не имеет возможности для покрытия
текущих обязательств оборотными активами. Рост показателя в динамике
можно оценить положительно. Однако, организация оценивается как
неплатежеспособная. Это подтверждают также остальные коэффициенты
ликвидности, значения которых также не соответствуют установленным
нормативам.
Выявленные проблемы, которые отрицательно влияют на
оборачиваемость оборотных средств ООО «НТС»:
- наличие и рост просроченной дебиторской задолженности;
- рост авансов выданных и задолженности от покупателей;
- замедление периода оборачиваемости дебиторской задолженности;
- замедление периода оборачиваемости запасов;
- недостаток оборотных средств для покрытия текущих обязательств.
Для ускорения оборачиваемости оборотных средств ООО «НТС»
предлагается принять следующие меры:
1. Управление дебиторской задолженностью и предоставление скидки
на оплату услуг через 10 дней.
65
2. Продажа просроченной дебиторской задолженности сроками 30-60 и
выше 60 дней специализированной юридической компании по выкупу долгов.
2. Формирование страхового запаса материалов.
3. Реализация неиспользуемых материалов.
В результате внедрения предложенных мероприятий период
оборачиваемости оборотных средств ООО «НТС» ускорится на 8,22 дня, при
этом период оборачиваемости дебиторской задолженности сократится на
16,28 дней, а период оборачиваемости запасов на 1 день. Изменение
показателей периодичности подтверждают экономическую целесообразность
предложенных мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотных
средств ООО «НТС».
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "Об
обществах с ограниченной ответственностью"
2. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.04.2023) "О
финансовой аренде (лизинге)"
3. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия) :
учебник / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. – 6-е изд., стер.
– Москва : Дашков и К°, 2023. – 290 с.
4. Бобылева А.З. Управление оборотным капиталом: учебник / А.З.
Бобылева, О.М. Пеганова. – М.: Юрайт, 2023. – 251 с.
5. Борисова, П. Д. Анализ эффективности использования оборотного
капитала / П. Д. Борисова, В. В. Федоскин // Молодежь и XXI век - 2024 :
Сборник научных статей 13-й Международной молодежной научной
конференции. В 3-х томах, Курск, 15–16 февраля 2024 года. – Курск: ЗАО
"Университетская книга", 2024. – С. 58-62. – EDN DMGPBK.
6. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности : учебник / под
ред. М.А. Вахрушиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М,
2023. — 434 с.
7. Гамза, Е. К. Повышение эффективности использования оборотных
средств АО «ДРСК» / Е. К. Гамза // Современные проблемы развития
экономики России и Китая : Материалы V международной научно-
практической конференции, Благовещенск, 27–29 сентября 2023 года. –
Благовещенск: Амурский государственный университет, 2024. – С. 171-174. –
EDN WIUEUT.
8. Димитриева, А. В. Роль анализа дебиторской и кредиторской
задолженности в системе внутреннего контроля экономического субъекта / А.
В. Димитриева – Текст : электронный // Инновации. Наука. Образование. –
2021. – № 26. – С. 37-42. — URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44749006
(дата обращения: 17.05.2024).