52
В рамках данной работы был проведен анализ соответствия
показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия
рассчитанным ранее прогнозным значением, отраженным ранее в
финансовом плане компании. Результаты данного анализа позволяют сделать
вывод о том, финансовое планирование в организации осуществляется
неэффективно, так как отчетные значения показателей не соответствуют
прогнозам. Исходя из этого, важно составлять отчет о финансовых
результатах организации не просто регулярно, а ежемесячно, что позволит
наиболее оперативно отслеживать динамику финансового состояния
предприятия.
Рисунок 20 дает представление о резервах увеличения прибыли
организации от реализации услуг по подбору персонала.
Рис. 20. Схема резервов увеличения прибыли от реализации услуг в
ООО «Финанссервис»
Резервы увеличения
прибыли
Увеличение объемов
реализации услуг
Повышение цен
Повышение качества услуг
по подбору персонала
Поиск новых рынков сбыта
Реализация в более
оптимальные сроки
Снижение
себестоимости
53
Фактором, оказывающим влияние на увеличение объёмов прибыли
предприятия, является процесс увеличения объёма реализации услуг которые
предоставляет компания. Для того чтобы увеличить объём реализации услуг
в компании ООО «Финанссервис» важно обновить устаревшее и приобрести
новое дополнительное компьютерное оборудование.
Планируется закупка компьютерной и иной техники нового поколения,
облегчающей деятельность по подбору персонала в организации. Стоит
отметить, что собственных средств предприятия для реализации данного
мероприятия не достаточно, именно по этому предлагается рассмотреть
использование возможности долгосрочного банковского кредитования.
\
Стоит уточнить, что способствовать увеличению объёмов продаж услуг
компании по подбору персонала будет организация их активного
продвижения с помощью создания в организации нового структурного
подразделения маркетингового отдела. Данный отдел будет включать в себя
одного специалиста (маркетолога) обязанностью которого будет сбор
оперативной и актуальной информации о состоянии внешней среды
компании.
Возглавит новый отдел помощник директора ООО «Финанссервис».
Особенности организационной структуры маркетингового отдела в ООО
«Финанссервис» представлены на рисунке 21. Организационная структура
данного отдела относится к функциональному типу.
54
Рис. 21. Структура нового маркетингового отдела в ООО
«Финанссервис»
Главной функцией маркетолога в рамках данного отдела будет
организация сбыта услуг компании а так же проведение необходимых
исследований, в рамках которых должны быть установлены сильные и
слабые стороны функционирования предприятия, а также угрозы и
возможности, которыми обладает внешняя среда ООО «Финанссервис».
Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод о том, что
разработанные мероприятия по улучшению показателе финансового
состояния организации будут в значительной степени способствовать
повышению финансовой устойчивости и уровня платежеспособности фирмы.
3.2. Экономическая оценка предложенных мероприятий
Для полной экономической оценки предложенных мероприятий
необходимо произвести расчет экономического эффекта, в рамках которого
будут определенны затраты, которые являются необходимыми для
реализации данных мероприятий, а также необходимо установить тот объём
доходов, который компания планирует получить после их внедрения.
Мероприятия, которые касаются совершенствования финансовой
дисциплины, а также сокращение объёмов дебиторской и кредиторской
задолженности организации не потребует дополнительных затрат, так как их
Помощник директора
Маркетолог
55
реализация станет обязанностью специалиста бухгалтерии фирмы.
Сокращение объёмов кредиторской и дебиторской задолженности позволит
компании повысить финансовую устойчивость от её деятельности в среднем
на 1-2 %. Экономический эффект от реализации данных мероприятий в
денежном выражении будет равен объёму высвободившихся денежных
средств задолженности клиентов в размере ста процентов от объёмов
дебиторской задолженности компании, а именно 32000 рублей.
Далее необходимо провести оценку банковского кредита, который
нужен для приобретения компьютерного оборудования ООО
«Финанссервис».
Банковский кредит будет предоставлен компании на следующих
дополнительных условиях:
1. срок кредита – три года;
2. процентная ставка по кредиту – 14% годовых;
3. размер кредита – 560 тысяч рублей.
Сумму ежегодного погашения долга по кредиту можно рассчитать по
формуле 3.2.1:
, (3.2.1)
где Д
t
– сумма ежегодного погашения долга по кредиту,
Д – размер кредита,
T
k
– срок кредита.
Соответственно, сумма ежегодного погашения долга по кредиту
составит: 186, 7 тысяч рублей.
Размер суммы процентов (Дк) по кредиту можно рассчитать по
формуле 3.2.2:
, (3.2.2)
где Д
k
– размер суммы процентов,
Д – размер кредита,
к
t
Т
Д
Д
100
*)(
)(
rДД
Д
Tt
к
56
r – процентная ставка по кредиту,
Д
t
– сумма ежегодного погашения долга по кредиту.
Соответственно, размер ежегодной платы в зависимости от срока за
пользование кредитом составит (в тысячах рублей):
1. Первый год:
2. Второй год:
3. Третий год:
Далее в таблице 12 приведём общую сумму годового платежа по
кредиту и план платежей для ООО «Финанссервис».
Таблица 12
Размер ежегодных платежей по кредиту для ООО «Финанссервис» (тыс.
рублей)
Период
(год)
Остаток долга на
начало года
Сумма
ежегодного
погашения
долга
Сумма
процентов
по кредиту
Годовая
сумма платежа
Первый год
560
186,7
78,4
265,1
Второй год
373,3
186,7
52,3
239
Третий год
186,6
186,6
26,1
212,7
Итого
–
560
156,8
716,8
Данное мероприятие позволит увеличить объем выручки в среднем на
25-30 %. Таким образом, ожидаемый доход от предложенного мероприятия в
прогнозном периоде составит 236 100 рублей. В сравнение с суммой кредита,
доход составит 208 300 рублей.
рубтысДк .4,78
100
14*560
1
рубтысДк .3,52
100
14*)7,186560(
2
рубтысДк .1,26
100
14*)2*7,186560(
3
57
Расходы на создание маркетингового отдела компании составят
заработные платы сотрудников отдела с учетом всех отчислений в различные
внебюджетные фонды (таблица 13).
Таблица 13
Затраты на создание маркетингового отдела в ООО «Финанссервис»
№
Сотрудник
Оклад с
отчислениями,
руб.
Годовой
заработок, руб.
1.
Маркетолог
18 000
216 000
Стоит уточнить, что размещение объявлений о вакансии на должность
маркетолога будет производиться на платных интернет – сайтах, стоимость
данной услуги составит 10000 рублей. Совокупные затраты на реализацию
данного мероприятия составят 226000 рублей.
При этом стоит учитывать, что деятельность маркетингового отдела
поможет организации выйти из кризиса, а также будет способствовать
увеличению годового объёма выручки в среднем на 30-35%. Таким образом,
ООО «Финанссервис» от реализации данного мероприятия может получить
следующую выгоду – 275 450 рублей. Совокупный экономический эффект
составит 49 450 рублей.
Разработанные мероприятия в перспективе позволят в значительной
степени усовершенствовать финансово – хозяйственную деятельность
организации, позволят ООО «Финанссервис» достичь следующих
результатов в своей деятельности:
запланированная выручка увеличится на 35%;
увеличатся переменные расходы предприятия на 15%, связанные
с эксплуатацией приобретенного компьютерного оборудования:
операционные расходы при кредиту увеличиваются на сумму
налога на приобретенное имущество;
58
также увеличатся прочие расходы предприятия на 25%, которые
будут связаны с регулярным обслуживанием приобретенного
оборудования;
остальные статьи доходов и расходов предприятия остаются на
прежнем уровне.
Согласно проведенной оценке эффективности, это позволило улучшить
показатели финансово – хозяйственной деятельности организации, такие как
финансовая независимость предприятия, финансовый рычаг, обеспеченность
оборотных активов собственными средствами, соотношение собственных
оборотных средств и вложенного капитала, повысилась маневренность
предприятия. Размер чистой прибыли после применения предложенных
мероприятий должен увеличиться, что свидетельствует о том, что
предложенный проект успешный и полностью окупаемый. Проведенная
оценка предложенных мероприятий показала, что они являются
эффективными.
Обозначенные мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «Финанссервис» будут способствовать повышению эффективности его
функционирования.
Совокупный экономический эффект, а также эффективность
предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Финанссервис», представлена в таблице 14.
Таблица 14
Экономический эффект и экономическая эффективность мероприятий по
укреплению финансового состояния ООО «Финанссервис»
Мероприятие
Расходы,
руб.
Доход, руб.
Экономический
эффект, руб.
Экономическая
эффективность
Снижение объемов
дебиторской
задолженности и
укрепление
0
32 000
32 000
1,0
59
финансовой
дисциплины
Создание
маркетингового
отдела организации
226000
275450
49 450
0,21
Приобретение
нового
компьютерного
оборудования
708300
560000
208300
0,29
Подводя итог расчетам экономического эффекта и экономической
эффективности мероприятий, предложенных к реализации в ООО
«Финанссервис» следует отметить, что в денежном выражении годовой
совокупный экономический эффект составляет 289 750 руб., а это 36,8 % от
годового объема выручки компании ООО «Финанссервис» (по данным на 31
декабря 2017 года).
Разработанные рекомендации принесут компании прибыль, улучшат
социально – психологический климат в коллективе, повысят
производительность труда, позволят эффективно оценивать персонал
компании.
60
Заключение
Бухгалтерская отчётность составляется в соответствие с
установленными формами, она содержит систему сопоставимой и актуальной
информации об объемах реализованной продукции, расходах на реализацию
её производства, а также даёт представление об имущественном и
финансовом положении предприятии, в значительной степени характеризует
результаты его финансово - хозяйственной деятельности.
Бухгалтерская отчётность состоит из количественных и качественных
характеристик, а также различных стоимостных и натуральных показателей.
Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчётности предприятия, носит
комплексный характер, с её помощью отражаются различные аспекты одних
и тех же финансово - хозяйственных связей и операций компании.
Оценка финансового состояния организации является первоначальной
необходимостью, обусловленной в значительной степени переходом
экономической системы к новому формату рыночных отношений. Наряду с
этим важно отметить, что целью оценки финансового состояния предприятия
является своевременное выявление эффективных путей развития
хозяйствующего субъекта с целью обеспечения максимального объема
прибыли, а также достижения устойчивого финансового состояния
компании.
Информационные данные, которые размещаются в бухгалтерской
отчётности, делают возможным проведение мониторинга и комплексного
анализа финансового состояния организации.
Важно, что бухгалтерская отчётность, на основе которой проводится
анализ финансового состояния предприятия, не должна содержать
исправлений или каких-либо помарок. В случае совершения ошибки при
заполнении бухгалтерской отчётности, все исправления должны делаться в
регистре бухгалтерского учёта организации, исправления должны быть
обоснованы и подтверждены подписью ответственного лица, которое внесло
61
то или иное исправление, обязательно указывается дата внесения
исправления.
В рамках данной выпускной квалификационной работы был проведен
анализ финансового состояния коммерческой организации ООО
«Финанссервис» на основе данных бухгалтерской отчётности данной
организации.
В ходе проведенного анализа бухгалтерской отчетности ООО
«Финанссервис» было установлено, что с критической стороны финансовое
положение организации характеризуют следующие показатели: валюта
баланса ООО «Финанссервис» сократилась за анализируемый период на 11
тыс. руб. или на 15,3% и составляет на конец 2015 года 61 тыс. руб.;
имущество предприятия сократилось за счет уменьшения основных средств
на 36 тыс. руб. или на 72%; дебиторская задолженность ООО
«Финанссервис» выросла на 25 тыс. руб. или в 4,6 раза, денежные средства
увеличились на 2 тыс. руб. или на 15,4%; сравнение суммы активов и
пассивов предприятия свидетельствует о полной не ликвидности баланса
ООО «Финанссервис», т.к. все имущество предприятия финансируется за
счет кредиторской задолженности, не смотря на ее сокращение; все значения
коэффициентов ликвидности находятся ниже рекомендуемых значений, что
свидетельствует о полной неплатежеспособности ООО «Финанссервис»;
деловая активность ООО «Финанссервис» в 2017 году снизилась. Об этом
свидетельствует замедление оборачиваемости активов, дебиторской
задолженности, оборотных активов и кредиторской задолженности.
Исходя из вышесказанного, компании предлагается уделять
пристальное внимание мониторингу деятельности, в целях выявления
сильных и слабых сторон, а также повышению эффективности управления
финансовыми ресурсами.
В рамках улучшения финансового состояния ООО «Финанссервис»
необходимо: контролировать объёмы дебиторской и кредиторской