74
Выручка на оказание услуг в месяц на одного ребёнка.
В = 8 * 200 = 1 600 (тыс.руб.)
Выручка на оказание услуг в месяц на всех детей
В = 21 * 1 600 = 33 600(тыс.руб.)
Таблица 21
Показатели работы кружка «Английский с 3-х лет»
Наименование
Кол-
во
детей
Кол-во
занятий
(в
месяц)
Стоимость
одного
занятия
(руб.)
Стоимость
в месяц
на одного
ребёнка
(тыс.руб.)
Общая
сумма
стоимости
занятий в
месяц
(тыс.руб.)
Кружок
«Английский с
3-х лет»
21
8
200
1600,00
33 600,00
Размер выручки от дополнительных платных услуг кружка «Английский
с 3-х лет» составит 33600 тыс. руб. в месяц
Расходы образовательного учреждения подразделяются на текущие и
капитальные. Текущие расходы включают в себя оплату труда с начислениями,
коммунальные услуги. Капитальные расходы связанные с приобретением
оборудования и других основных средств.
С детьми будет работать: преподаватель английского языка.
Планируемые текущие расходы: заработная плата, налоговые отчисления,
коммунальные услуги, затраты на закупку оборудования, затраты на учебное
пособие.
Рассчитаем планируемую заработную плату и начисления на заработную
плату в год штатных работников:
Заработная плата штатных работников в месяц составляет – 16 000
(тыс.руб.), социальные отчислениями в 30% составит:
16 000 * 30% = 4 800 (тыс. руб.) сумма взносов в месяц.
75
Рассчитаем начисления на оплату труда (НДФЛ) = 16000 * 13% = 2080
(тыс. руб.)
16000 - 2080 = 13920 (тыс. руб.) заработная плата в месяц.
Зная планируемую заработная плата штатных работников в месяц – 28
275 (тыс.руб.), за 8 (Восемь) месяцев сумма заработной платы составит:
13920 * 8 = 111 360(тыс. руб.)
Взносы на социальные отчисления в месяц 4800 (тыс. руб.) за восемь
месяцев составят: 4800 * 8 = 38 400 (тыс. руб.)
Планируемые налоговые отчисления в месяц: 2080 (тыс. руб.), за восемь
месяцев они составят:
2080 * 8 = 16 640 (тыс. руб.)
Рассчитаем коммунальные услуги. Коммунальные услуги
рассчитываются исходя из площади. Площадь группы 25 кв.м. (табл.22.)
Таблица 22
Коммунальные услуги за один месяц
Наименование
услуги
Ед.измерения
Размер
платы в
месяц
руб./кв.м.
Норма
расходов
Итоговые
суммы
Отопление
кв.м.
14.03
29
406,87
электроэнергия
кВт
2,21
30
66,3
Итог:
473,17
Расходы на коммунальные услуги за восемь месяцев составят: 473,17 * 8=
3 785,36 (тыс. руб.)
Затраты на учебное пособие за 8 месяцев – 3 330 (тыс. руб.)
Затраты на закупку оборудование за 8 месяцев – 11 460 (тыс. руб.)
Затраты на приобретения в течение 8 месяцев составит: 3 330 +11460 = 14
790 (тыс. руб.)
Текущие расходы, связанные с работой группы выходного дня
«Солнышко» отразим в таблице 23
76
Таблица 23
Текущие расходы, связанные с кружком
«Английский с 3-х лет»
№ ;$
п/п
Наименование
2012 год
Тыс.руб. за 8
месяцев
1
Расходы на заработную плату
111 360,00
2
Взносы
38 400,00
3
Налоговые отчисления
16 640,00
4
Расходы на оплату коммунальных услуг
3 785,36
5
Прочие расходы
14 790,00
Итого
184 975,36
Расчет плановой прибыли (П) ведется по формуле:
П = (Объём * Цена) — (Объём * Себестоимость)
П = (8 * 33 600) – (1 * 184 975,36)
П = 268 800 – 184 975,36 = 83 824,64 (тыс.руб.) прибыль от платных
услуг кружка «Английский с 3-х лет».
Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении учреждения;
прибыль к распределению на укрепление материальной базы) – прибыль,
остающаяся в распоряжении учреждения после уплаты налогов и затрат на
реализацию предоставления услуг.
Проведем расчет экономического эффекта от кружка «Фортепианная
педагогика». Максимальное количество детей на час 2-3 чел. По 3 чел. на 5
временных групп (с 9.00 до 14.00). Цена за одно занятие 300 руб. Как
показывает эксперимент лучшая фортепианная терапия 3 раза в неделю.
Рассчитаем планируемую заработную плату и начисления на заработную
плату за 8 месяцев штатных работников, т.е. один педагога по музыке:
Заработная плата штатных работников в месяц составляет – 20 000
(тыс.руб.), социальные отчислениями в 30% составит:
20 000 * 30% = 6000 (тыс. руб.) сумма взносов в месяц.
Рассчитаем начисления на оплату труда (НДФЛ) = 20000 * 13% = 2600
(тыс. руб.)
77
20000 -2600 = 17400 (тыс. руб.) заработная плата в месяц.
Таблица 24
Финансовые показатели от услуг кружка «Фортепианная
педагогика»
Наименование
Кол-во
Детей
(прогноз
)
Кол-во
заняти
й (в
месяц)
Стоимост
ь одного
занятия
(руб.)
Стоимост
ь в месяц
на
одного
ребёнка
(тыс.
руб.)
Общая
сумма
стоимост
и
занятий
в месяц
(тыс.
руб.)
«Фортепианна
я педагогика»
25
12
250
3000,00
75 000,00
Зная планируемую заработную плату штатных работников в месяц –
17400(тыс.руб.), за 8 месяцев сумма заработной платы составит:
17400* 8 = 139 200(тыс. руб.)
Взносы на социальные отчисления в месяц 6000 (тыс. руб.) за 8 месяцев
составят: 6000 * 8 = 48 000 (тыс. руб.)
Планируемые налоговые отчисления в месяц: 2600 (тыс. руб.), за 8
месяцев они составят:
2600 * 8 = 20 800 (тыс. руб.)
Рассчитаем коммунальные услуги. Коммунальные услуги
рассчитываются исходя из площади. Площадь группы 27,2 кв.м. (табл.25.)
Таблица 25
Коммунальные услуги за один месяц
Наименование
услуги
Ед.измерения
Размер
платы в
месяц
руб./кв.м.
Норма
расходов
Итоговые
суммы
Отопление
кв.м.
17.01
15
255,15
Электроэнергия
кВт
2.97
26
77,22
Итог:
332,37
78
Расходы на коммунальные услуги за восемь месяцев составят: 332,37 * 8=
2 658,96 (тыс. руб.)
Затраты на фортепиано в районе – 33 300 (тыс. руб.)
Затраты на учебное пособие в течении 8 месяцев – 3 500 (тыс. руб.)
Итого прочие расходы за 8 месяцев составят: 36 800 (тыс. руб.)
Текущие расходы, связанные с работой воспитателя-музыканта отражены
в таблице 26.
Таблица 26
Текущие расходы, связанные кружком
«Фортепианная педагогика»
№
п/п
Наименование
(тыс. руб.)
1
Расходы на заработную плату
139 200
2
Взносы
48 000
3
Налоговые отчисления
20 800
4
Расходы на оплату коммунальных услуг
2 658,96
5
Прочие расходы
36 800
Итого
247 458,96
Зная планируемые затраты на предоставление платных услуг, можно
рассчитать прибыль по формуле:
П = (Объём * Цена) — (Объём * Себестоимость)
П = (8 * 75 000) – (1 * 247 458,69)
П = 600 000- 247 458,69 = 352 541,31 (тыс. руб.) прибыль от платных
услуг воспитателя-музыканта.
Следовательно, прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении
учреждения; прибыль к распределению на укрепление материальной базы) от
дополнительных платных услуг воспитателя музыканта в ДОУ составит:
352 541,31 (тыс. руб.)
Прибыль от кружка «Английский с 3-х лет» 83 824, 64 тыс. руб. за восемь
месяцев реализации кружка, а от предоставления платных услуг по кружку
«Фортепианная педагогика» составила 352 541,31 тыс. руб. в год. Рассчитаем
прибыль от предоставленных платных услуг в год по формуле:
79
П (чистая) = П1 + П2
П (чистая) = 83 824,64+352541,31=436 365,95 (тыс. руб.)
В связи с этим, чистая прибыль при планировании дополнительных
платных услуг составит 436 365,95 тыс. руб.
Определим совокупность денежных притоков и оттоков в таблице 27.
Таблица 27
Денежные притоки и оттоки
Наименование показателя
2018г. (тыс. руб.)
Выручка
868 800,00
Текущие затраты
432 434,32
Чистая прибыль
436 365,95
Рентабельность продаж
51,05
Из этого следует, что финансовое планирование дополнительных
образовательных услуг в ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка» принесёт чистую
прибыль. Финансирование в счет прибыли будут производиться начисления на
заработную плату и для укрепления материально – технической базы.
Также основные направления расходования средств разработанной
программы:
поддержка разработки моделей реализации содержания
образовательных областей, инновационных образовательных программ;
капитальные вложения в развитие материально-технической базы
(приобретение оборудования, развитие учебно-материальной базы
образовательного процесса).
Рассмотрение эффективности предложенной программы говорит о
достойных результатах при ее применении по всем направлениям работы
ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка».
В данном разделе выделены функциональные проблемы деятельности
ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка». Проблемы рассматривались по основным
направлениям деятельности. В ходе исследования было предложено участие
80
ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка» в целевой программе - как один из
источников дополнительного финансирования учреждения, а также
предложено введение новых платных развивающих кружков в ГБДОУ НАО
«ЦРР - ДС «Аннушка».
Разработаны задачи и мероприятия Программы развития ГБДОУ НАО
«ЦРР - ДС «Аннушка». Оценка эффективности проводилась по основным
индикаторам, демонстрирующим возможное изменение в результате
реализации программных мероприятий по годам. Оценка эффективности
показала целесообразность участия в целевой программе.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе изучены актуальные проблемы дошкольного учреждения:
проблемы финансирования и профессионализма воспитателей-педагогов, а
также внедрение инновационных практик и методик дошкольного образования.
Согласно поставленной цели и задачам в начале дипломного
исследования в работе были изучены теоретические и правовые аспекты
образовательных учреждений. Рассмотрена структура образовательной системы
РФ и основные законы и нормативные акты, которыми руководствуются
учреждения образовательной деятельности.
Подробно изучена ситуация уменьшения воспитанников дошкольного
возраста и количество студентов в высших образовательных учреждениях в
Ненецком автономном округе и Архангельской области. Статистические
данные говорят о хорошем потенциале образовательных учреждений и в
особенности дошкольного образования в данном округе. В 2017 году Ненецкий
автономный округ вошел в 10 лучших регионов по наполненности и
обеспечению достойного дошкольного образования.
Во втором разделе дипломного исследования был проведен анализ
образовательной деятельности ГБДОУ НАО «ЦРР-ДС «Аннушка».
Государственное бюджетное дошкольное образовательное
учреждение Ненецкого автономного округа «Центр развития ребенка - детский
сад «Аннушка» - создано 26 февраля 1991 года.
Нужно отметить, что, как и у любой системы, в системе дошкольного
образования существует множество проблем, для устранения которых нужна
своевременная и поэтапная реформация данной системы. Самыми актуальными
проблемами в дошкольном образовании на ГБДОУ НАО «ЦРР-ДС «Аннушка»
сегодняшний день являются следующие:
1. Проблемы в области финансирования.
2. Недостаточно высококвалифицированных, заинтересованных и
инициативных педагогов;
82
3. Слабая адаптация молодых специалистов
4. Перегруженность детских садов.
5. Проблема доступности дошкольного образования.
6. Отсутствие в штате необходимого количества ставок узких
специалистов по образовательной работе с детьми (воспитатель, помощник
воспитателя, музыкальный руководитель);
7. Малоактивная позиция родителей в воспитательно-образовательном
процессе ГБДОУ, связанная с дефицитом времени.
В третьем разделе дипломного исследования в начале был проведен
проблемно-ориентированный анализ условий управления ГБДОУ НАО «ЦРР -
ДС «Аннушка». По таким направлениям как: материально-технические
условия, кадровое обеспечение, научно-методическое обеспечение,
образовательный процесс, управленческая система. На базе данного анализа,
были выделены основные направления для разработки мероприятий по
привлечению дополнительных источников финансирования деятельности
ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка». Это приобретение необходимого
оборудования и инвентаря в игровые и развивающиеся классы, создание
условий для нормальной адаптации молодых специалистов, программы
стимулирования педагога, расширить спектр дополнительных образовательных
услуг по социально-коммуникативному, тпознавательному, речевому,
художественному направлениях, активное привлечение родителей (законных
представителей) к участию в деятельности ГБДОУ. Для исправления и
совершенствования деятельности ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка»
основным предложением в качестве финансирования было предложено участие
в целевых программах. Это хорошая возможность получения ресурсов для
изучаемого дошкольного учреждения.
Главные задачи программы:
1. Создать предметно-развивающую среду, соответствующую ФГОС ДО.
2. Обеспечить эффективное функционирование ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС
«Аннушка» путем предоставления качественных образовательных,
83
информационно-просветительских услуг с привлечением родителей к
сотрудничеству с дошкольным образовательным учреждением.
3. Создать условия для развития стабильного коллектива учреждения и
обеспечить рост профессиональной компетентности, не только педагога со
стажем, но и молодых воспитателей-педагогов.
4. Расширить спектр предоставления качественных дополнительных
услуг, в том числе введение платных кружков.
Программа рассчитана на 3 года.
Направления развития программы:
Охрана жизни и укрепление здоровья детей, осуществление
необходимой коррекции недостатков в физическом и психическом развитии
детей.
Повышение профессионального мастерства педагогов.
Активизация родителей в процессе воспитания и обучения детей.
Взаимосвязь с социумом.
Расчет эффективности производился по одному из направлений целевой
программы: введение платных кружков «Английский с 3-х лет» и кружок
«Фортепианная педагогика»кружки предполагают ранее развитие ребенка по
методикам Марии Монтессори и С. Лейми и Р. Хенви. По оценке
эффективности прибыль от кружка «Английский с 3-х лет» 83 824,64 тыс. руб.
за 8 месяцев, а от предоставления платных услуг по кружку «Фортепианная
педагогика» составила 352 541,31 тыс. руб. в за восемь месяцев. Рентабельность
продаж составит 51,05%
Расчет показал эффективность внедрения новых платных кружков, что
позволит ГБДОУ НАО «ЦРР - ДС «Аннушка» реализовать не только
инновационные направления в развитии дошкольного образования, но и
улучшить финансовое положение учреждения.