62
Показатель
план
Прогнозный объем реализации
929000
Переменные расходы
Переменная стоимость продаж
640331
Переменные коммерческие и управленческие расходы
40300
Валовая маржа
248369
Постоянные расходы
Коммерческие расходы
160000
Управленческие расходы
50919
Прибыль от продаж
37450
Расходы на выплату, %
0
Прибыль до налогообложения
37450
Отложенные налоговые активы
279
Отложенные налоговые обязательства
78
Налог на прибыль
8988
Прибыль чистая
9880
На основании предложенных мероприятий и расчетов далее
необходимо рассчитать эффективность от предложенных мероприятий.
Завершающим этапом разработки финансового плана является
построение прогнозного баланса. Основой построения прогнозных балансов
на периоды реализации программы являются данные о прогнозируемых
финансовых результатах (таблица 14), денежных поступлениях и выплатах
(таблица 13), объемах расходования различных ресурсов, прогнозируемой
оборачиваемости активов по группам и средств в расчетах (таблица 11).
Логика построения прогнозного баланса сводится к следующему.
Рассматривается исходный баланс активов и пассивов и их оборачиваемость
в отчетном периоде. По соотношению периодов оборота текущих активов и
пассивов, с учетом рассчитанной величины собственного оборотного
капитала, определяется предельная величина обязательств предприятия.
Таким образом задаются параметры для формирования прогнозных остатков
по статьям текущих активов. Расчеты приведены в таблицах 11.
Таблица 11
Бюджет по балансовому листу
63
Актив
На конец
отчетного
года
На конец
планового года
Абсолютное
изменение
%
изменения
Внеоборотные активы
Основные средства
67678
60910
-6768
-10
Долгосрочные финансовые вложения
2171
2171
-
-
Итого внеоборотные активы
69849
63081
-6768
-9,7
Оборотные активы
Запасы
145234
138864
- 6370
- 4,38
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
22969
25266
2297
+10
Денежные средства
8505
127400
118895
+ 1497,9
Итого по оборотные активы
206110
291530
85420
41,44
Итого активов
275959
354611
78652
+ 28,5
Пассив
Капитал и резервы
Уставной капитал
1649
1649
-
-
Добавочный капитал
98422
217605
119183
+ 121,09
Резервный капитал
247
247
-
-
Прибыль отчетного периода
3672
9880
6208
+ 169,06
Итого
103990
229381
125391
+120,05
Долгосрочные обязательства
-
-
-
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
16943
0
- 16943
-100
Кредиторская задолженность
154918
125230
- 29688
- 38,53
-поставщикам и подрядчикам
135402
125126
- 10276
-29,7
-задолженность перед бюджетом
14265
0
- 14265
-100
-прочие кредиторы
2208
0
- 2208
-100
Задолженность по выплате дивидендов
4
0
-4
-100
Доходы будущих периодов
104
104
-
-
Итого
171969
125230
- 76739
- 44,62
Итого пассивов
275959
354611
78652
+ 28,5
Высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота,
так как находятся в запасах товарно-материальных ценностей,
обеспечивающих рост реализации товаров. Относительное и абсолютное
высвобождение оборотных средств имеет единую экономическую основу и
64
значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта дополнительную
экономию средств.
Рассчитаем относительное высвобождение средств.
Фактический объем товарной продукции по себестоимости в текущем
году - 618755 тыс. руб. Фактическая сумма всех оборотных средств на конец
текущего года - 206110 тыс. руб. Объем товарной продукции на
планируемый год - 929000 тыс. руб. при намечаемом ускорении
оборачиваемости оборотных средств на 3 дня.
При этих условиях оборачиваемость оборотных средств в текущем
году составит 120 дней: 206110/618755*360 = 120 дней.
Сумма оборотных средств, исходя из объема товарной продукции в
предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в
309666 тыс.руб.: (929000*120)/360=309666 тыс.руб.
Сумма оборотных средств, исходя из объема товарной продукции в
предстоящем году с учетом ускорения их оборачиваемости, составит
301925тыс. руб. : (929000*(120-3)/360 = 301925 тыс.руб.
Относительное высвобождение оборотных средств в результате
ускорения оборачиваемости в предстоящем году равно 7741 тыс. руб.
(309666-301925) = 7741 тыс.руб.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в
результате этого оборотных средств в любой форме позволяет предприятию
направлять их по своему усмотрению на развитие предпринимательской
деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых
ресурсов.
На плановый период объем товарной продукции по себестоимости за
прошедший период- 680631 тыс. руб. При сумме оборотных средств на конец
этого года в 206110 тыс. руб. Длительность одного оборота составит 109
дней: Д =(206110 ×360)/ 680631=109 дн.
Все расчеты сведем в таблицу 12
Таблица 12
65
Эффективность предлагаемых мероприятий
Показатели
факт
план
изменение
Себестоимость РП, тыс.руб.
618755
680631
61876
Запасы, тыс.руб.
145234
138864
- 6370
Период обращения ТМЗ, дн.
85
73
- 12
РП, тыс.руб.
790414
929000
138586
Кредиторская задолженность
154918
95230
797312
Период обращения кредиторской задолженности,
дн.
71
37
34
Коэффициент оборачиваемости: 206110/929000 = 0,22 руб.
Следовательно, на каждый рубль оборотных средств приходилось 0,22 руб.
реализованной продукции. Таким образом, можно сделать вывод о
рациональном, эффективном использовании оборотных средств предприятия
и о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.
66
Заключение
Цель выпускной квалификационной работы заключалась в изучении
анализа финансового состояния страховой компании, ООО «Кварц», также
разработка мероприятий по его улучшению.
Исходя из поставленной цели, были разобраны следующие задачи
исследования:
- рассмотрены сущность, задачи и цели финансового анализа;
- исследованы методы финансового анализа;
- проведен анализ финансового состояния ООО «Кварц»;
- дана характеристика страховой компании;
- проведен анализ финансовой устойчивости, ликвидности и
платежеспособности компании;
- проведен анализ актива и пассива страховой компании;
- проведен анализ отчета о финансовых результатах компании;
- разработаны мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия.
Итак, финансовый анализ необходим всем заинтересованным
пользователям бухгалтерской и иной финансовой информации о
деятельности предприятия.
На сегодняшний день анализу финансового состояния предприятия
уделяется много внимания, для выявления плюсов и минусов компании, для
положительного результата.
У предприятия возникает жизненная необходимость иметь
своевременную, объективную и полную информацию о своем финансовом
состоянии для принятия грамотных управленческих решений,
прогнозирования своей деятельности. Поэтому компания может продолжить
своё существование только при условии чёткой и планомерной работы над
тактическими задачами и стратегическими целями.
В первой главе выпускной квалификационной работе изучены теории
анализа финансового состояния предприятия.
67
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния.
Целью финансового анализа, является не только установление и
оценивание уровня финансового состояния предприятия, выявление
основных закономерностей развития, но и разработать обоснованные
решения финансовой стратегии на будущее. Финансовое состояние
предприятия, выражается в соответствии структур его активов и пассивов, то
есть средств и источников предприятия.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что анализ финансового
состояния предприятия, является одним из эффективных способов
оценивания текущее состояния предприятия. Также является важным
процессом, который позволяет оценивать надёжность организации, в
оптимизации деятельности предприятия.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен
анализ финансового состояния ООО «Кварц».
Отдельное внимание уделялось анализу бухгалтерского баланса
страховой компании и отчету о финансовых результатах. Был произведён
анализ активов и пассивов компании. На основе этих исследований была
произведена оценка финансового состояния страховой организации.
Итак, компания, находится на рейтинге UzA+ по национальной шкале,
считается обладающей высоким уровнем надёжности сравнительно с
другими национальными страховыми компаниями. Она характеризует
достаточно позитивными результатами показателей финансовой и страховой
деятельности. Компания способна своевременно и полностью исполнять
финансовые обязательства в краткосрочной перспективе относительно
других страховых компаний.
Согласно данным проекта ТОП 25 Информационно-рейтингового
агентства SAIPRO , по итогам года по объему страховых премий СК «ASIA
insurance» входит в тройку лидеров (12,26%).
68
Согласно бухгалтерскому балансу, уставный капитал страховой
компании к началу 2017 года составил 4 344 061 000,00 руб, резервный фонд
- 557 506 000,00 сумов.
В целом по страховому портфелю Компании отмечается, что в 2017
году страховой портфель Компании сохранил свою стабильность.
Значительная часть рисков, обеспечена перестраховочной защитой.
В итоге можно сказать, что проанализировав состояние организации по
разным методикам, можно сказать, что предприятие на данный момент
является ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым.
Деятельность компании благополучна, компания покрывает все свои затраты,
что говорит о его хорошем финансовом состоянии.
В третьей главе работы был разработан план мероприятий по
улучшению финансового состояния предприятия.
Для того чтобы улучшить финансовое положение компании мною было
предложено:
- увеличие добавочного капитала;
- осуществлять депозитные вклады в банковские учреждения;
- сократить кредиторскую задолженность.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо
постоянно осуществлять мониторинг действий по улучшению своей
деятельности и регистрировать их реализацию, так как это может
обеспечивать данные для будущих улучшений.
Страховая компания, как и любая другая организация,
предпринимательская структура должна извлекать из своей деятельности
прибыли, но и от иной, не запрещенной законом деятельности.
Предприятие в свою очередь, как минимум должно располагать
денежными средствами, которые превышают компенсационные остатки или
те денежные средства, которые накапливаются из предосторожности.
Включая те средства, которые уходят наличными для сделок. А так же у
69
предприятия должно быть достаточно средств, для ежедневных
потребностей.
Подводя итог всей работы, можно сказать, что финансовый анализ или
анализ бухгалтерской отчетности является самым важным компонентом в
экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
как внешними, так и внутренними пользователями.
И вследствие этого финансовой анализ отчетности можно считать
видом познавательным деятельности управленческой или одной из функций
управления предприятием, цель которого состоит в творческом изучении,
обобщении, систематизации.
70
Список использованных источников
1. Закон РУз. 11.04.2015 г. N ЗРУ-323 о внесении изменений и
дополнений в Закон Республики Узбекистан «о страховой деятельности».
2. Аверчев И.В. Международные стандарты финансовой отчётности.
1000 примеров применения — М.: 2014. - 992с.
3. Александров А.В., Ахметова Ю.А., Бакаев В.В., Трофимова А.А.
Методы финансового анализа в оценке деятельности предприятия //
Современные наукоемкие технологии. – 2016. – № 10 (2). – С. 255-256.
4. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. – М.:
Проспект, 2015. – 240с.
5. Баканов М.И. Теория экономического анализа – М.: Финансы и
статистика, 2014. – 416с.
6. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи
и методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими
системами: электронный научный журнал. – 2015. - № 45. – С. 43.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2014. - 224с.
8. Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в
цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ:
теория и практика. – 2014. - № 3. – С. 52 – 57.
9. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия –
М.: Финансы и статистика, 2014. – 346с.
10. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК, Проспект,
2014. – 360с.
11. Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств //
Экономический анализ: теория и практика. – 2013. - № 11. – С 61 – 67.
12. Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. –
М.: Академия, 2014. – 432с.