52
Величина собственных оборотных средств = Собственный капитал +
Долгосрочные обязательства — Основные средства и прочие внеоборотные
активы = Текущие активы - Текущие обязательства.
Величина собственных оборотных средств = 18 172 025 - 5 274 731 =
12 897 294. В 2016 году 15 632 896 – 4 387 727 = 11 245 169. Увеличение на
1 652 125 по сравнению с 2016 годом.
Данный показатель характеризует ту часть собственного капитала
предприятия, которая является источником покрытия текущих активов
предприятия. Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов,
так и от структуры источников средств.
Коэффициент финансовой устойчивости = собственный капитал +
долгосрочные обязательства / валюта баланса.
К. фу. = 7 838 617 + 0 / 25 641 014=0,31.
В принципе проанализировав коэффициенты, рассчитанные выше,
можно сказать, что компания является ликвидным, платежеспособным и
финансово устойчивым. Деятельность компании благополучна, компания
покрывает все свои затраты, что говорит о его хорошем финансовом
состоянии. И с помощью вышеизложенного материала можно сказать, что у
компании не имеются проблемы, даже если есть то решаемые.
Таким образом, приведенные выше показатели дают определенную
возможность охарактеризовать состояние активов и их динамичность.
И поэтому, цель анализа не только состоит в том, чтобы установить и
финансовое оценить состояние предприятия, но и еще в том, чтобы
проводить постоянно работу, сосредоточенную на улучшение его, поэтому
переоценить значение его для функционирования эффективного предприятия
сложно.
Отчет о финансовых результатах характеризует результаты
деятельности организации за отчетный период и показывает, каким образом
она получила прибыли и убытки (путем сопоставления доходов и расходов).
53
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности является
конечным финансовым результатом деятельности компании. Прибыль
является одним из важнейших показателей финансового результата
деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за
счет которого происходит увеличение собственного капитала компании, а
также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата
дивидендов инвесторам [24, с. 315].
Информация, представленная в отчете о финансовых результатах, всем
заинтересованным позволяет пользователям сделать вывод о том, насколько
деятельность эффективна данной организации, и оправданы насколько и
выгодны вложения в ее активы.
Для бухгалтерского целей учета и раскрытия в отчетности
подразделяются доходы на доходы от обычных деятельности видов и прочие
доходы, а расходы, соответственно, на расходы по обычным деятельности
видам и расходы прочие. Это разграничение производит организация,
самостоятельно исходя из характера своей деятельности, вида доходов и
расходов и их условий получения.
Отчет о финансовых результатах разрабатывается компаниями
самостоятельно. Формат отчета этого, прежде всего, зависит от порядка
выбранного расходов анализа. Анализ может проводиться по одному из двух
вариантов - методу расходов характера или функции методу расходов.
Прибыль снабжает возможности предприятию самофинансирования,
материальных удовлетворения и социальных собственника потребностей
капитала и предприятия работников. На основе налога на прибыль
бюджетные формируются доходы. Поэтому является прибыль конечным
деятельности результатом предприятия. Исходя из этого, можно сказать то,
что одна из важнейших частей составных анализа финансового - это анализ
прибыли формирования.
54
Убыток от страховой деятельности еще не является показателем
неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании
снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов.
Итак, необходимо рассмотреть данные, указанные в Приложении 2.
Доходы от оказания страховых услуг, строка 2110, прибыль за
прошлый 2016 год равно 5 802 004 тысяч руб, за отчетный 2017 год равен
9 572 864 тысяч руб. Соответственно доход от оказания страховых услуг по
сравнению с прошлым годом увеличился на 3 770 860 тысяч руб.
А по строке 2111, страховые премии как показано в Приложении 2, на
2016 год равно 22 602 566, на 2017 год равно 25 548 218 тысяч руб.
Страховые премии, по договорам, переданным в перестрахование,
строка 2112, расход на 2016 год 14 950 725, на 2017 год 14 824 898 тысяч руб.
Также компания имеет перестраховочную защиту от рисков, и
сотрудничает с зарубежными, крупными компаниями России, Казахстана и
других стран.
Доходы по возмещениям доли убытков по перестрахованию, строка
2130, доход на 2016 год равен 8 655 920 тысяч руб, на 2017 год доход равен 0.
Доход по комиссионным вознаграждениям на 2016 год равен 3 116, на
2017 год равен 45 015 тысяч руб.
Итак, как показано в Приложении 2, с вышеизложенными данными
можно найти чистую выручку от оказания страховых услуг, строки
2110+2120+2130+2140+2150, по строке 2160, на 2016 год равно 14 461 040,
на 2017 год равен 9 617 879 тысяч руб.
Убыток на себестоимость оказанных страховых услуг, строка 2170, на
2016 год равно 11 581 641, на 2017 год 3 765 296 тысяч руб.
Валовая прибыль (убыток) от оказания страховых услуг, на 2016 год
равно 2 879 399, на 2017 год 5 852 583 тысяч руб.
Расходы периода, всего, строка 1100+1110+1120+1130, на 2017 год
равна 3 121 713 тыс. руб, а за 2016 год равно 2 551 237 тыс. руб.
55
Прочие доходы от основной деятельности на 2016 год равно 37 956, на
2017 год равен 52 755 тысяч руб.
Прибыль (убыток) от основной деятельности, строка 2180-2190+2140,
за 2017 год равна 2 783 625 тыс. руб, а за 2016 год равно 366 118 тыс. руб.
Прибыль увеличилась на 2 417 507 тыс. руб.
Доходы от финансовой деятельности всего, строка
2170+2180+2190+2200+2210, составляла за 2016 год 1 024 488 тыс. руб, а за
2017 год 2 013 867 тыс. руб. Увеличение дохода от финансовой деятельности
на 989 379 тыс. руб.
Прибыль (убыток) от общехозяйственной деятельности, на 2016 год
равно 1 047 881, на 2017 год равно 3 774 706 тысяч руб.
Прибыль (убыток) до уплаты налога на прибыль, на 2016 год равен
1 047 881, на 2017 год равен 3 774 706 тысяч руб.
Чистая прибыль (убыток), на 2016 год равно 911 442 тысяч руб, на 2017
год равно 3 197 928 тысяч руб.
Проанализировав состояние организации по разным методикам, можно
сказать, что предприятие на данный момент является ликвидным,
платежеспособным и финансово устойчивым. Деятельность компании
благополучна, компания покрывает все свои затраты, что говорит о его
хорошем финансовом состоянии. И с помощью вышеизложенного материала
можно сказать, что у компании не имеются проблемы, даже если есть
убытки, все равно компания покрывает все свои затраты. И в целях
дальнейшего развития компании и увеличении чистой прибыли
предлагаются мероприятия по улучшению финансовой деятельности.
Проанализировав главу 2, можно перейти к главе 3 и разработать ряд
мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
56
Глава 3. Рекомендации совершенствования финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Кварц» с целью улучшения
эффективности его деятельности
3.1 Рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО
«Кварц»
На основании проведенного анализа финансового состояния ООО
«Кварц»можно сделать вывод о том, что в целом финансовое положение
фирмы устойчивое и платежеспособное, но все, же следует принять
необходимые меры и пути улучшения финансового состояния, то есть для
увеличение чистой прибыли компании.
Для увеличения чистой прибыли страховой компании требуется:
- увеличение премиальных сборов;
- сокращение затрат и сокращение страховых резервов.
Для того чтобы увеличить объем премиальных сборов, необходимо для
начала, предоставлять постоянным клиентам скидки в размере 20% от
страховой премии, оплачиваемой клиентом. Но соответсвенно скидки
необходимо проводить только в обязательном виде страхования. И
соответсвенно с этим показатель увеличится примерно на 10%.
Уменьшению в заемном капитале потребности способствует и
оборачиваемости ускорение капитала.
Соответственно для улучшения финансового состояния необходимо:
- сократить дебиторскую задолженность;
- сократить кредиторскую задолженность.
Для того чтобы сократить дебиторскую задолженность необходимо:
- создать систему скидок и штрафом;
- мотивация пресонала.
Создать систему скидок и штрафов. То есть при предоставлении
страховой услуги задолженность в основном возникает из-за невыполнения
обязательств по своевременной уплате страховой премии
57
(взносов) страхователями, страховыми агентами (брокерами) по
заключенным ими договорам страхования. Для страховых организаций
контроль дебиторской задолженности имеет особое значение, поскольку
начисленные страховые премии по договорам страхования являются базовым
показателем при расчете страховых резервов, и, следовательно, требует как
квалифицированного заключения договоров страхования, так и их
сопровождения. И поэтому если страхователь/клиент не оплатил страховую
премию указанное в договоре страхования своевременно, то для него
необходимо создать систему штрафов.
За один простроченный день штраф должен быть равен около 1% за
два просроченных дня 2% и так далее. Чем больше просроченных дней, тем
больше растет система штрафов.
Если страховая премия будет составлять 1 000 000 руб, то за один
просроченный день страхователь уплачивает еще к той сумме 10 000 руб.
А вот скидки могут предоставляться в зависимости от срока оплаты
премий.
Данным способом увеличится премиальные сборы и договора
страхования. Точнее этим способом компания может удержать клиента и не
потерять его на следующий год.
Мотивация персонала. К примеру, менеджер по продажам не просто
премируется за выполнения плана продаж, но и за исполнение контрагентами
своих обязательств. Если сотрудник увеличивает премиальные сборы и
выполняет план продаж договоров и полисов страхования, то получает
премию в виде тарифной политики. А если не выполняет то система премий
должна быть примерно равно системой наказаний (лишение премий,
выговоры, замечания, увольнение сотрудника). Но штрафовать сотрудника
необходимо не за просроченную дебиторскую задолженность, а за
нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью.
Такими вышеизложенными мерами можно и сократить дебиторскую
задолженность.
58
Для того чтобы сократить кредиторскую задолженность необходимо:
- осуществлять депозитные вклады в банковские учреждения;
Осуществив депозитные вклады в банковские учреждения, также
способствует для увеличение прибыли компании. Так как если компания
вложит в определенный банк депозитную сумму, то банк соответственно
дает объем премий по страхованию кредита таких как: страхование
заложенного авто, страхование заложенного имущества, ипотечное
страхование. Компания вложив депозитный вклад в размере 100 000 000 руб
на срок один год, банк обязуется выплатить в срок в размере от этой суммы
8% годовых. Отсюда, следует что у компания будет уже не 100 000 000 руб, а
108 000 000 руб.
Ниже будет указан рейтинг 10 лучших страховых компаний на
территории Узбекистана за 2016-2017 года.
Таблица 9
Рейтинг компаний по объему страховых премий за 2016-2017 года
2016 год
2017 год
№
Наименование
компании
Доля на
рынке
№
Наименование
компании
Доля на
рынке
1
Uzagrosugurta
22,06%
1
Uzagrosugurta
23,47%
2
Uzbekinvest
13,57%
2
Uzbekinvest
14,82%
3
Asia insurance
12,11%
3
Kafolat
11,70%
4
Kafolat
11,18%
4
Kapital sugurta
8,35%
5
Alskom
6,29%
5
Alskom
6,93%
6
Kapital sugurta
6,28%
6
Asia insurance
6,52%
7
Transinsurance Plus
5,57%
7
Ozbekinvest hayot
4,82%
8
Temir yol sugurta
4,36%
8
Temir yol sugurta
4,71%
9
Ozbekinvest hayot
3,48%
9
Agro invest sugurta
3,55%
10
Xalq sugurta
2,57%
10
Gross insurance
2,61%
За 2016 год доля компания на рынке 12,11%, на 0,2% увеличилась по
сравнению 2015 годом, а за 2017 года данная компания находится на 6
позиции как указанов в таблице 8.
За 2017 год доля равна 6,52%, на 5,59% меньше по сравнению 2016
годом.
Как писалось выше осуществив депозитные вклады в банковские
59
учреждения, также способствует для увеличение прибыли компании и
снижению кредиторской задолженности.
Компания вложив в начале года 100 000 000 руб, в конце года у
компания будет уже 108 000 000 руб, на 8 000 000 руб больше. Изходя из
этого те 8 000 000 руб будет направлено на сокращение кредиторской
задолженности: 880 464 000,00 – 8 000 000,00 = 872 464 000,00.
Итак, чем больше компания будет вкладывать денежные средства
ввиде депозитного вклада в банковские учреждения, тем больше у компании
будет прибыль и соответственно быстрее сократиться кредиторская
задолженность и компания поднимется на высокие позиции.
Чтобы у компании имелись большое количество денежных средств на
счету, необходимо создать систему резервов по сомнительным долгам. То
есть при заключении договоров страхования, компания должна расчитывать
на своевременное поступление платежей от клиентов, в срок указанного в
договорах.
Соответственно, данными путями можно и сократить задолженность.
Благодаря оптимальному управлению денежных средств, дебиторской
задолженности и материальных запасов предприятия, может
максимизировать норму прибыли и минимизировать свою ликвидность и
коммерческий риск.
Также для улучшения финансового состояния предприятия,
необходимо подготавливать коллектив страховой компании, то есть
проводить ряд профессиональных тренингов, обучение, все это позволяют
систематизировать и такую неотъемлемую деятельности компании, как
дополнительное обучение персонала и повышение квалификации.
Также нужно разработать систему стимулирования ответственных лиц,
внесение изменений положений об оплате труда. В то же время,
стимулирование, затрагивающее материальные интересы сотрудников,
является чувствительной областью. Так как не правильные решения могут
привести к болезненным последствиям в виде снижения производительности.
60
Также не маловажную роль играет квалификация сотрудников.
Профессиональная подготовка руководства компании, обучение, тренинги,
все это позволяют систематизировать и такую неотъемлемую деятельности
компании, как дополнительное обучение персонала и повышение
квалификации.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо
постоянно осуществлять мониторинг действий по улучшению своей
деятельности и регистрировать их реализацию, так как это может
обеспечивать данные для будущих улучшений.
Для того чтобы компания была на высоком уровне, поднялась на
лидирующие места и финансовое состояние компании было стабильным,
следует соблюдать вышеизложенные меры.
Необходимо направлять сумму также, на перестрахование, зарубежным
странам и странам бывших советских республик.
И если финансовые планы выполняются, то это говорит о хорошем
финансовом состоянии. При выполнении этого плана компания сможет
улучшить не только свое финансовое положение, но и снизит затратную
часть производства.
На финансовое состояние влияет:
- положение организации на рынке;
- потенциал в сотрудничестве деловом;
- наличие не платежеспособности дебиторов;
- степень зависимости от внешних кредиторов.
При оценивании платежеспособности потенциального покупателя,
нужно учитывать его честность, финансовую устойчивость и имущественное
обеспечение. Оценивание возможных потерь безнадежных долгов, требует
тщательного оценивания, если предприятие продает товары или услуги
многим покупателям и длительное время не меняет свою кредиторскую
политику.
61
Экономическое обоснование этих мероприятий состоит в том, что необходимо снизить риск по
своим финансовым вложениям, а также найти направления вложения средств с наибольшей доходностью.
На прибыльность предприятия, непосредственно влияет управление
дебиторской задолженностью. Ее задача определить дисконтную и
кредитную политику для малоэффективных покупателей, определяет пути
ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов, а также
выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление
денежных средств.
Итак, исходя из данных компании, практической и теоретической, а
также аналитической части, можно сделать вывод о том, что анализ
финансового состояния предприятия необходим для выявления недостатков
компании, на каком уровне находится компания. Для выявления минусов, а
также плюсов компании и для разработки планов мероприятий по
улучшению финансовых показателей и финансового состояния организации
на рынке. Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим
оценочным характером в деятельности предприятия. И потому чем больше
прибыли, тем доход компании является более стабильным, и также
становится вклад ее в сферу государства, а также это и влияет на позицию
людей.
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий по
совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности
Прогнозный отчет о финансовых результатах обобщает данные о
прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по
сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим
пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее
составленных операционных бюджетов. Все расчеты сведем в таблицу 10.
Таблица 10
Бюджетный счет прибылей (убытков)