12
Репутацию заемщика изучают очень тщательно, вместе с этим очень
важно изучить КИ клиента, иными словами – прошлый опыт работы с ссудами
клиента. Внимательное изучение данных, характеризующих личностные и
деловые качества индивидуального заемщика. Также осуществляется
установление фактов либо же отсутствия фактов неплатежа по ссудам, протеста
надлежаще оформленных векселей пр.
Расчет кредитоспособности заемщика – это неотъемлемая часть работы
банковского учреждения по расчету возможности выдачи ссуды. Анализ
кредитоспособности заемщика состоит в оценке банком заемщика с позиций
целесообразности и возможности предоставления ему ссуд, выявления
вероятности своевременного их возврата согласно кредитному договору. Для
этого применяются: анализ денежного потока, финансовые коэффициенты, а
также оценка делового риска.
Количественная и качественная оценка кредитного портфельного риска
проводятся одновременно с применением аналитического, статистического и
коэффициентного методов оценки.
Аналитический метод является оценкой возможных потерь (степени
риска) Банка и реализуется согласно Положению Банка России от 26.03.2004 г.
№ 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности» (далее – Положение ЦБ РФ).
В методике оценки риска кредитного портфеля банковского учреждения
согласно Положению Банка России предусматривается оценка уровня риска по
всем кредитным операциям при учете финансового положения заемщика,
обслуживания кредитной задолженности, а также уровня ее обеспечения, затем
проводят классификацию ссуды в одну из 5 категорий качества:
первая (высшая) категория качества (ссуды стандартные);
вторая категория качества (ссуды нестандартные);
третья категория качества (ссуды сомнительные);
четвертая категория качества (ссуды проблемные);
13
пятая (низшая) категория качества (ссуды безнадежные).
Классификацию ссуд Банк производит в соответствии с «Положением о
порядке формирования Банком резерва на вероятные потери по ссудам, по
ссудной и задолженности, к ней приравненной», а финансовое состояние
заемщиков оценивают в соответствии с «Правилами оценки финансового
состояния заемщиков».
Статистический метод. Статистические показатели отражают важность
каждой характеристики в целях расчета уровня риска.
В оценке кредитного риска с помощью методов статистического анализа
предполагается, что общее влияние рисков на кредитный портфель отражается
на качестве портфеля. Подобное утверждение дает основание интерпретировать
вариацию кредитных рисков в отношении соглашений, которые составляют
кредитный портфель Банка, в качестве обобщающего показателя рискованности
кредитной политики.
Суть статистического метода состоит в:
анализе статистики кредитных рисков в отношении соглашений,
которые составляют кредитный портфель Банка;
характеристике меры рассредоточенности кредитных рисков по
ссудному портфелю;
установлении показателя, а также частоты появления кредитного
риска.
Основные инструменты статистического метода вычисления и оценки
риска кредитного портфеля Банка заключаются в известных из общей теории:
дисперсии, вариации, стандартном отклонении, коэффициенте вариации, а
также асимметрии.
Вероятность осуществления кредитного риска Банка характеризует
распределение вероятностей. Основной статистический показатель
определения этой вероятности (уровня риска) – это коэффициент вариации или
стандартное отклонение. За счет расчета средневзвешенного кредитного
14
портфельного риска, среднеквадратического отклонения и его дисперсии
возможно отслеживание уровня диверсификации кредитного портфеля Банка.
Общие объемы потерь от кредитных операций могут быть оценены как
совокупная сумма обязательств заемщика (либо же группы заемщиков) перед
Банком, умноженная на риск потерь в процессе проведения кредитных
операций. Вероятность потерь от осуществления кредитных операций – это
средний за предыдущий период (3 года) деятельности Банка процент
невозврата кредитов и неисполнения иных обязательств клиентами (группами
клиентов), обладающими похожими характеристиками и показателями
кредитоспособности.
Основой статистического метода оценки кредитного портфельного
риска является анализ статистических сведений, имеющих связь с финансовым
положением заемщиков за конкретный период времени. Подобное
исследование – это основа к сравнению фактической частоты образования
банковских потерь с прогнозами.
Третьим методом оценки является коэффициентный. Его суть –
рассчитать относительные показатели, дающие возможность оценки кредитных
рисков, входящих в состав кредитного портфеля Банка, сравнение расчетных
значений которых осуществляется с нормативными критериями оценки, и по
данному основанию осуществляется качественное и количественное
определение уровня общего кредитного риска Банка.
Сложность использования коэффициентного метода в процессе оценки
общего риска кредитного портфеля Банка появляется при сравнении расчетных
показателей с нормативами. Так как значение одних вычисленных показателей
может быть в соответствии с нормативами, а другие – нет, здесь требуется
выделение обобщающего показателя определения уровня риска.
1.2. Функции кредитной политики банка
В нормативной документации Банка России приводится расширенное
содержание совокупности компонентов, формирующих кредитный портфель
15
современного коммерческого банковского учреждения, из которой следует, что
в портфель входят не только ссудный сегмент, а также и различные иные
требования кредитного плана:
- размещенных в других банках депозитов, межбанковских кредитов;
- требований на получение (возврат) ценных долговых бумаг, векселей
и акций, учтенных векселей, факторинга;
- требований по полученным по сделке правам, по полученным на
вторичном рынке закладным;
- по сделкам продажи (приобретения) активов с отсрочками платежей
(поставки), по оплаченным аккредитивам, по операции финансовой аренды
(лизинг);
- по возврату денег, если купленные ценные бумаги и иные финансовые
активы некотируемы или не находятся в обращении на организованном рынке
4
.
М. Сабировым рассматривается кредитный портфель в качестве
открытой системы, «являющейся совокупностью структурированных
банковским учреждением ссуд (потенциальных и выданных), которые
классифицированы на основе критериев кредитных рисков, ликвидности и
доходности» и на данном основании он выделяет 2 типа субпортфелей –
потенциальный и сформированный. Исходя из этого автор заключает, что
кредитный портфель банковского учреждения является открытой, динамичной
системой, имеющей контрольные характеристики, необходимые в целях
оперативного управленческого влияния на качество каждого отдельно взятого
кредита либо портфель однородных ссуд.
Наиболее исчерпывающим является определение этой категории, данное
О. Лаврушиным и Н. Валенцевой – они обращают внимание на сущность
кредитного портфеля на прикладном и категориальном уровнях. В первом
аспекте «кредитный портфель является отношениями банка и его контрагентов,
связанными с возвратным движением стоимости, обладающими формой
4
Банковское дело: управление и технологии: учебн. Пособие для вузов / под ред. проф. А. М. Тавасиева. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – С. 104.
16
требований кредитного характера. Второй аспект - кредитный портфель
является совокупностью активов банковского учреждения в виде ссуд,
учтенных векселей, депозитов, межбанковских кредитов и иных требований
кредитного характера, которые классифицированы по группам качества на
основании конкретных критериев»
5
.
Соответственно, можно сделать вывод, что одни авторы весьма широко
интерпретируют кредитный портфель, включая в него все финансовые активы и
даже пассивы банковского учреждения; другие – определяют исследуемое
понятие в связи лишь с ссудными операциями банковского учреждения; третьи
- отмечают, что кредитный портфель является не просто совокупностью
элементов, а классифицируемой совокупностью. Но у всех исследователей
общие сущностные характеристики кредитного портфеля состоят в возвратном
движении стоимости и отсутствии смены собственника. Отличия в их
трактовках заключены в характеристике:
а) содержание объекта отношения;
б) форма движения стоимости.
В зависимости от характера задолженности кредитный портфель банков
подразделяется на: срочной, пролонгированной и просроченной
задолженности. Срочной задолженностью считается задолженность по
кредитам в течение срока договора банковского займа. К пролонгированной
задолженности относится задолженность, срок погашения которой банком был
продлен (обычно продление осуществляется банком при наличии
уважительных причин со стороны клиентов). В случае нарушения срока
погашения заемщиком кредитных обязательств перед банком задолженность
считается просроченной
6
.
5
Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. - М.: Консалтбанкир,
2017. – С. 206.
6
Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 347с.
17
Рисунок 1. Классификация кредитного портфеля банка
В теории и практике банковского дела встает необходимость
классификации видов кредитных портфелей. Классифицируется данное
понятие исходя из характеристики, оценивающей кредитный портфель.
Встречается классификация по типу клиентуры (клиентский и межбанковский),
по концентрации операций определенного вида (диверсифицированный и
концентрированный), количественная характеристика (валовой и чистый), по
виду заемщиков (деловой и персональный) и другие
7
.
Один из признаков, по которому классифицируют кредитный портфель
банка, – качество управления. С данной позиции выделяются нижеследующие
виды:
- Оптимальный КП. Данный вид дает банку возможность максимально
точного решения своих экономических задач, отличается высоким уровнем
7
Васильева А.С. Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях //
Финансы и кредит. – 2012. - № 38. – С. 45.
18
качества, а также строгим соответствием задачам и целям банковского
учреждения в его экономической политике.
- Сбалансированный кредитный портфель. Основы кредитной политики
банковского учреждения – это извлечение прибыли, увеличение стабильности и
доходности. Но вместе с тем всегда существуют риски недополучения дохода
или прямого убытка. В случае выдачи кредита юридическим и физическим
лицам банк вынужден проводить расчет вероятности этих рисков.
Сбалансированный банковский портфель является таким продуктом,
когда банк оптимально стремится к решению альтернативы между получением
прибыли и вероятностью риска. В некоторых случаях банковские учреждения
специально понижают баланс в сторону повышения рискованных кредитных
операций, для занятия более выгодной позиции на рынке банковских услуг,
привлечения вероятных потребителей и пр.
Есть и риск – нейтральный кредитный портфель. Данный вид продукта
характеризует то, что при выдаче кредитов риски снижены до минимума. Но
доходность в случае выбора данного вида кредитного портфеля также очень
низка.
Создание кредитного портфеля в существенной степени находится в
зависимости от кредитных предпочтений банковского учреждения. Эксперты
подчеркивают, что экономические риски в сфере малого бизнеса выше, а цикл
жизни короче, чем у крупных организаций. Для банковских учреждений это
выступает как «объективная предпосылка отнесения малой организации в
категорию наиболее рисковых заемщиков. Уровень кредитных рисков при
работе с малыми организациями повышается ввиду отсутствия у большей части
из них опыта взаимодействий с финансовыми институтами относительно
привлечения заемных ресурсов и, следовательно, репутации на кредитном
рынке»
8
.
8
Вдовина О.Н. Страхование кредитных рисков банков // Организация продаж страховых продуктов. – 2013.
- № 3. – С. 20.
19
Проведем более подробное рассмотрение факторов, влияющих на
создание кредитного портфеля.
В таблице 2 приводится расшифровка факторов и указывается их
принадлежность к одной определенной группе либо к нескольким группам
одновременно, из чего вытекает, что такой фактор - более значимый, ему
необходимо повышенное внимание со стороны банковского специалиста,
который принимает кредитное решение.
Таблица 2
Классификация факторов, влияющих на формирование
кредитного портфеля
Наименование фактора
Группы факторов
Общеэконом
ические
Банковские
Социальные
Глобализация, финансовый кризис
+
+
+
Открытость банковского сектора
для международных финансовых
потоков
+
+
Изменения в экономической и
банковской сфере (экономический
кризис, регулирование ЦБ РФ)
+
+
Разногласия в законодательных
документах
+
+
+
Кредитование зарубежных
заемщиков
+
Изменения в социальной сфере:
рост благосостояния, запросов,
безработица
+
Изменение экономического
мышления потребителя: возросшая
склонность к риску
+
+
Заключение сделок с высокой
степенью риска дохода
+
+
+
Рост конкуренции на рынке
кредитования
+
Агрессивная кредитная политика
банков
+
Банковская политика
ценообразования на кредитные
продукты
+
+
Рост объема и доли
потребительского кредитования
+
+
Кредитоспособность,
ответственность заемщика
+
+
Требуется учет факторов, скорректированных исходя из классификации
заемщиков по нижеследующим признакам:
20
- цели получения кредита - развивать бизнес либо цели
потребительские;
- категории заемщиков: VIP-клиенты (private banking), инсайдеры,
акционеры, прочие корпоративные и индивидуальные заемщики;
- кредитные взаимоотношения - новая клиентура: с опытом
взаимоотношений с банковскими учреждениями (наличие кредитной истории)
и без него; постоянные (действующие) клиенты, которым могут
предоставляться нестандартные кредиты по индивидуальным условиям.
Дифференцирующие факторы оказывает непосредственное влияние на
результаты деятельности банковского учреждения, связанной с
удовлетворением потребностей его клиентов в кредите через сбор, накопление,
обработку требуемых данных к принятию кредитного решения и заключению
кредитного договора с наличием свободных денег
9
.
Интегрирующие факторы (таблица 3) приоритетно влияют на кредитную
деятельность учреждения, учитываются им в процессе обновления кредитной
стратегии и ежегодного уточнения кредитной политики и процедур, в целях
адаптации их к макроэкономической ситуации в регионе.
Таблица 3
Интегрирующие факторы, влияющие на управление качеством
кредитного портфеля банка
Наименование фактора
Описание
Институциональный
Различные отдельные и обобщенные комбинации
экономических нормативов, правил, договоров,
которые расширяют кредитную деятельность банка
Организационный
Возможность принятия кредитных решений при любых
изменениях внешней среды, требующей пересмотра
краткосрочной или долгосрочной кредитной стратегии
банка
Информационный
Знания, сведения, данные о внешней (конкурентные
позиции банка, вкладчики, заемщики) и внутренней
(объем кредитного портфеля, доход, прибыль,
собственный капитал) среде функционирования банка
В таблице 4 представлены дифференцирующие факторы, влияющие на
управление кредитным портфелем.
9
Супрунович, В. М. Современные тенденции развития банковского бизнеса России / В.М. Супрунович //
Финансы и кредит. - 2015. - № 36. – С. 15.
21
Таблица 4
Дифференцирующие факторы, влияющие на управление
Наименование
фактора
Описание
Человеческий
квалификация, знания, умения, навыки, опыт банковских
специалистов
Ресурсный
привлечение денежных ресурсов акционеров, инвесторов,
граждан, предприятий и размещение их в кредитные
требования с соблюдением утвержденных ЦБ РФ нормативов
Технологический
техника, технология, программы, процедуры, оснащенность
банка компьютерами и средствами коммуникации
Анализ кредитных операций банковского учреждения, в основном,
нацелен на то, чтобы оценить его кредитный портфель. Нужно выделить
ключевые задачи, которые стоят в процессе проведения анализа кредитного
портфеля:
определение и адекватная оценка факторов, оказывающих влияние на
процессы образования кредитного портфеля;
выявление приемлемого состояния, а также структуры кредитного
портфеля, с учетом состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с
позиций риска, уровня обеспеченности и пр.;
оценка текущего уровня риска кредитного портфеля банковского
учреждения;
оценка диверсификации кредитных вложений банковского
учреждения, выявление степени их доходности.
Органы управления банковского учреждения должны проводить
регулярный анализ кредитного портфеля банка. Имеет это связь с тем, что
результат анализа позволяют руководству банка открыть такие возможности:
выбрать вариант наиболее правильного размещения имеющегося
ресурса;
установить ключевые направления кредитной политики банковского
учреждения;
сокращать риски банка ввиду дальнейшей диверсификации кредитных
вложений;