22
принимать решение по поводу целесообразности кредитовать
клиентов в зависимости от тех или иных факторов, к примеру, от формы
собственности, отраслевой их принадлежности, а также степени финансового
положения.
В мировой практике с целью оценки качества КП используют рейтинг.
Этот рейтинг основан на агрегатных показателях и характеристиках. За счет
рейтинга возникает возможность ранжирования банков по качеству их КП и
месту в числе иных кредитных институтов.
Этот рейтинг формируется после:
1) осуществления банковским учреждением собственного анализа
качества КП;
2) реализации независимой экспертизы специализированными
отечественными и иностранными рейтинговыми агентствами, к примеру,
«RAEX», «Fitch IBCA», «РИА Рейтинг», «Moodys»;
3) осуществления органами надзора оценки, более объективной, в
отличие от вышеуказанных.
В отечественной банковской практике зачастую применяют
собственный анализ качества КП.
В настоящее время в российской банковской практике при оценке
уровня качества кредитного портфеля зачастую пользуются рискованностью
кредитной политики, а также проблемами функционирования КП.
Оборачиваемость и обеспеченность кредитных вложений банковского
учреждения встречаются намного реже.
Но каждый показатель обладает своим экономическим смыслом.
Показатели должны исследоваться в динамике, комплексно. Данный подход
дает возможность суждения об эффективности в целом всей банковской
политики, а также отдельных её составляющих.
23
Как полагает Щербаков М.А. в российской практике при оценке уровня
качества кредитного портфеля зачастую пользуются методом коэффициентов
10
.
Так, при анализе кредитного портфеля с использованием данным методом
возможно выделение двух ключевых направлений: количественного и
качественного анализа.
При проведении количественного анализа проводится изучение состава
и структуры кредитного портфеля банковского учреждения в динамике (за
несколько лет, к квартальным датам отчетного года) по определенным
количественным экономическим критериям и характеристикам, в число
которых возможно отнесение:
объема и структуры кредитных вложений по видам;
структуры кредитных вложений по группам получателей кредитов;
сроков кредитов;
своевременности погашения предоставляемого кредитования
(наличия просроченных кредитов);
отраслевой принадлежности;
видов валют;
цен кредитования (уровня процентных ставок).
За счет такого анализа возможно выявление приоритетных сфер
кредитования, тенденций развития, а также возвратности кредитов, их
доходности.
У сферы деятельности заемщика, а также его типа есть разные риски для
тех или иных экономических реалий. Поэтому виды кредита по объемам и
целям кредитования оценивают и характеризуют по-разному, что важно учесть
в процессе изучения кредитного портфеля банковского учреждения. Для этого
применяются различные относительные показатели, расчет которых
осуществляется по обороту за тот или иной период либо же по остатку к
определенной дате. В число таких показателей можно включить удельный вес
10
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. - 2015. - № 1-2(40). - С. 64.
24
проблемных кредитов в общем валовом клиентском КП либо же отношение
просроченных задолженностей к акционерному капиталу и пр.
Второе направление оценки качества КП – это его качественный анализ.
В рамках качественного анализа требуются нижеследующие мероприятия:
классификация ссуд, проверка документов и кредитных дел,
определение уровня риска по ссудам;
изучение крупных кредитов и их анализ;
определение ссуд, по которым не осуществляют выплату процентов;
оценка объема и характера сделок с инсайдерами;
выявление достаточности резервов для покрытия потерь по
кредитным рискам.
По результатам данного анализа возможна оценка соблюдения
принципов кредитования, а также уровней риска кредитных операций,
перспективы ликвидности этого учреждения, что даст возможность
эффективного управления его кредитными операциями.
1.3. Нормативно-правовое регулирование кредитной политики банка
Основным законом, регулирующих деятельность коммерческих банков в
сфере кредитования юридических лиц в Российской Федерации, является
федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской
деятельности». Так же регулируют кредитные отношения конституция РФ, ГК
РФ и другие нормативно - правовые акты. В сфере кредитования применяются
положения, указы президента, приказы и другие законы. Банкам запрещено
заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Так же рассмотрим все источники права, которые рассматривают и
регулируют кредитование юридических лиц.
1) Конституция Российской Федерации.
Данный документ содержит существенное количество положений,
которые можно отнести к регулированию кредитных отношений.
25
Например, на основании статьи 71 Конституции в ведении находятся
установление правовых основ финансового рынка, а так же финансовое и
валютное регулирование, денежная эмиссия. Так же в данной статье находятся
основы деятельности федеральных экономических служб, которые включают в
себя федеральные банки. В конце хотелось бы отметить, что 71 статья
Конституции регулирует ценовую политику Российской Федерации.
К менее значимым статьям Конституции, которые можно отнести к
косвенному регулированию кредитных отношений, относятся 74, 75 и 103
статьи. В 74 статье отмечается, что на территории Российской Федерации не
могут быть установлены таможенные границы, пошлины и каких-либо других
препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых
средств. Словосочетание «финансовые средства» включает в себя то, что
денежные средства могут свободно перемещаться в пределах РФ. К этому и
относятся кредиты.
75 статья посвящается денежной единице Российской Федерации -
рублю. В данной статье определяется, что эмиссией денежных знаков может
заниматься только Центральный банк РФ, а основной функцией его является
защита и обеспечение устойчивости курса рубля. К сожалению, на
сегодняшний день можно сказать, что ЦБ не справляется со своей функцией и
курс нашей валюты находится в абсолютно свободном плавании, за которым
Центральный банк не следит. Так же стоит отметить, что 103 статья
Конституции РФ устанавливает, что Председатель ЦБ РФ назначается и
освобождается от своей должности только Государственной Думой РФ.
2) Федеральные законы Российской Федерации.
Главный федеральный закон, который регулирует гражданско-правовые
отношения, является ГК РФ. На данный момент гражданский кодекс
Российской Федерации состоит из основных частей. Первая часть включает в
себя 3 раздела:
1) Об общих положениях;
2) О вещных правах;
26
3) Об общих положениях, об обязательствах и договорах.
Вторая часть гражданского кодекса рассказывает о видах обязательств и
договоров, в то время как в третьей части находится раздел о наследственном
праве и раздел о международном частном правы.
К первой части гражданского кодекса относится те положения, которые
регулируют порядок образования юридических лиц, являющимися кредитными
организациями, а также способы обеспечения обязательств, в том числе
кредитных.
Более тщательно кредитные отношения рассматриваются во второй
части гражданского кодекса Российской Федерации (глава 42), которая
называется «Займ и кредит», а параграф №2 полностью посвящен понятию
«кредит». В главе 42 гражданского кодекса Российской Федерации прописаны
нормы и понятие кредитного договора, условия кредита и отношения
заинтересованных сторон, которые возникают при предоставлении кредита.
Иные федеральные законы устанавливают более детальные нормы
регулирование взаимоотношений субъектов кредитования. Данные законы
принимаются в области банковского законодательства. Например, в
Конституции РФ и в федеральном законе «О ЦБ РФ» определяется такие
понятие как: правовой статус, цель деятельности, функции, полномочия
единого и ни от кого не зависящего субъекта кредитных отношений первого
уровня - Центрального банка Российской Федерации. 56 статья федерального
закона «О ЦБ РФ» устанавливает, что Центральный банк России является
главным органом банковского регулирования и надзора. Он осуществляет
каждодневный надзор за соблюдение нормативных актов ЦБ и установленных
обязательных нормативов другими кредитными организациями. Также ФЗ №86
- ФЗ прописывает цели и все основные направления деятельности ЦБ РФ,
добавляя к этому его функции, которые включают следующие пункты:
1) проведение единой государственной денежно-кредитной политика;
2) монопольную эмиссию наличных денежных средств и организацию
функционирования наличного денежного оборота;
27
3) кредитование других кредитных организаций в последней инстанции,
а также организацию и осуществление их рефинансирования;
4) установление правил расчетов и правил проведения банковских
операций в Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации также может устанавливать
обязательный нормативы, которые должны выполнять иные кредитные
организации. Например, к данным нормативам могут относится риски
кредитных организаций по кредитных операциям, а также иные требования к
деятельности банка.
Основной закон, который регулирует кредитные отношения, называется
ФЗ «О банках и банковской деятельности». Данный закон устанавливает, что
банковская операция - размещение денежный средств от своего имени и за свой
счет, что напрямую отражает предоставление кредитов юр. и физ. лицам. Также
это закон устанавливает общие положения и требования к исполнению
деятельности банков, видам, также порядку осуществления банковских
операций, требования к уставному капиталу, основным документам банка,
которые регулируют управление кредитной организации. Также федеральный
закон «О банках и банковской деятельности» устанавливает требования в
отношении обязательных резервов, а также защиты интересов клиентов данных
кредитных учреждений.
Другие федеральные законы тоже могут регулировать отношения,
которые возникают при осуществлении кредитной организации заемщиком
кредитования, но эти федеральные законы относятся к регулированию
кредитных отношений косвенно. Данные федеральные законы включают в себя
следующее:
1) ФЗ «Об акционерных обществах» - по части одобрения заемщиками
проведения крупных сделок, в т. ч. займов, кредитов, залогов, поручительства
либо же нескольких взаимосвязанных сделок;
28
2) ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимого имущества)» - по части
государственного регулирования, регистрации и процедуры ипотеки, как
метода обеспечения обязательства по кредиту;
3) ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - по части
кредитования в иностранной валюте, а также кредитных взаимоотношений
резидентов и нерезидентов РФ;
4) ФЗ «Об исполнительном производстве» - по части реализации
принудительного выполнения обязательств должника перед кредитором, в т. ч.
должников по кредитным обязательствам;
5) ФЗ «О драгоценных камнях и металлах» - по части регулирования
предоставления в залог драгметаллов и камней.
Кроме вышеуказанных федеральных законов регулирование отношений,
возникающих при взаимодействиях сторон по поводу реализации
кредитования, осуществляют иные федеральные законы.
3) Нормативно-правовые акты Банка России.
Центральный банк не включен в список органов исполнительной власти,
поэтому ЦБ РФ - самостоятельный орган, который выполняет уникальные
функции, зависящие от требований законодательства. Это значит, что акты ЦБ
нельзя относить к актам органов исполнительной власти и тогда они занимают
отдельное место в структуре нормативно-правовых актов.
Статья 7 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» гласит о
том, что ЦБ РФ издает указы, положения, инструкции нормативных актов,
которые являются обязательными для федеральных органов государственной
власти, субъектов Российской Федерации, и органов местного самоуправления,
а также всем другим юридическим и физическим лицам. К таким актам
регулирования кредитных отношений относятся следующие:
1) Положение о порядке размещения (предоставления) кредитными
учреждениями денег, а также их погашения (возврата), которое определяет
порядок проведения операций, связанных с предоставлением (размещением)
банками денег клиентам - физическим и юридическим лицам, в т. ч. другим, и
29
возвратом (погашением) клиентами банков полученных денег, а также порядок
бухгалтерского учета данных операций.
2) Положение о порядке выдачи ЦБ РФ кредитов банкам, обеспеченным
поручительствами и залогом, осуществляющее регулирование порядка
предоставления ЦБ РФ кредитов банкам, обеспеченных залогом векселей
предприятий-клиентов банка, а также прав требований по кредитным
договорам предприятий-клиентов банковского учреждения, и
поручительствами банков, обязующиеся солидарно с банком-заемщиком и
между собой выполнять обязательства банка-заемщика перед ЦБ РФ.
3) Положение о правилах бухгалтерского учета в кредитных
учреждениях в Российской Федерации, в котором установлены единые
методологические и правовые основы организации, а также ведения
бухгалтерского учета, являющиеся обязательными к исполнению всеми
кредитными учреждениями в РФ.
4) Инструкция о порядке принятия ЦБ РФ решений о государственной
регистрации кредитных учреждений, а также выдаче лицензий на ведение
банковских операций, в которой устанавливается порядок регистрации
кредитного учреждения при его создании, а также реорганизации, создании
филиалов и других подразделений кредитного учреждения, получения
лицензий на проведение банковских операций, внесения изменения в
учредительную и иную документацию кредитного учреждения, согласования
руководителей кредитного учреждения.
Также действуют другие акты, которые были выпущены ещё
государственным банком СССР. К таким актам относятся инструктивные
указания «О введении в действие правил кредитования материальных запасов и
производственных затрат», однако, Центральный банк Российской Федерации
выпустил указание, по которому данное правило утратило силу.
Также на данный момент действует инструкция «О расчетных, текущих
и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР». Данная
инструкция устанавливает требования и порядок к процессу открытия и
30
закрытия счетов различными юридическими лицами в банках. Однако, данная
инструкция может применяться только тогда, когда не противоречит указанию
Центрального Банка Российской Федерации «О порядке оформления карточки
с образцами подписей и оттиска печати».
4) Президентские указы.
Президентские указы могут иметь только подзаконный характер и
применяться в тех ситуациях, когда нет противоречий с федеральными
законами Российской Федерации. Особенно выделяется указ президента
Российской Федерации «О предоставлении гарантий или поручительств по
займам и кредитам». Этот указ прописывает порядок и условие предоставления
гарантий или поручительств правительства Российской Федерации, а также
федеральных органов исполнительной власти по ссудам и кредитам всем
юридических лицам. Следующий указ президента, который может
регулировать кредитные отношения в Российской Федерации называется
«Вопросы управления делами президента Российской Федерации», которые
включают в себя заключения в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации, кредитных договоров и организация их заключения
подчиненных ему компаний.
Последний указ, который регулирует кредитные отношения, называется
«О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации».
Он прописывает общие положения для сдерживания инфляции и более
эффективной работы банковской системы, защиты интересов клиентов банка, а
также взаимодействие Центрального банка Российской Федерации с
правительством по осуществлению мер для реализации кредитно-денежной
политики, а также законодательства для того, чтобы детально и четко
регулировать кредитные отношения.
5) Правительственные акты.
Правительственные постановления очень часто носят скорее адресный
характер и используются исключительно относительно исполнительных
органов власти, а также Правительства Российской Федерации. Можно назвать
31
следующие правительственные акты, которые регулируют сферу кредитных
отношений.
Первым можно назвать Постановление Правительства Российской
Федерации «О порядке организации работы, связанной с привлечением и
использованием иностранных кредитов». Данное постановление устанавливает
последовательный порядок определения и получения кредита в любой
иностранной валюте, но только для осуществления нужд государства России, а
также на цели, которые прописаны в кредитном договоре. Также действуют
правила возмещения части процентов из федерального бюджета на кредиты на
определенные цели, касающихся некоторых отраслей промышленности. Такие
льготы называются субсидиями и могут производиться ежемесячно или в
другом порядке, прописанным в договоре кредитования.
В отечественном законодательном поле регламентируется, что человек,
обладающий гражданством РФ, достигший совершеннолетнего возраста и
получающий легальную заработную плату вправе рассчитывать на получение
кредитных средств. При этом банковские и небанковские кредитные
организации предлагают огромный ассортимент услуг в сфере предоставления
займов, ссуд, ипотеки, микро кредитов. Отношения между сторонами в области
кредитования регламентированы параграфами 1, 2 главы 42 ГК РФ.
Люди, обладающие тем или иным уровнем дохода, обладают правом
получения определенной суммы в кредит или займа на основании правил по
основам правового кредитования физического лица.
Заключение этой экономической сделки основывается на основе
юридического документа, которым является двустороннее соглашение
заемщика и кредитора – кредитный договор. Кредитование физических лиц
осуществляется в двух направлениях:
На нужды, не требующие отлагательства – учеба, лечение, создание
домохозяйства, приобретение автомобиля, оборудования и объектов для
домашнего обихода, участков для дачи или занятия садоводством,
недвижимости.