22
базы получают готовую продукцию, формируют из неё свой ассортимент и
предлагают его розничным торговым компаниям. А выходные оптовые
хранилища собирают и вывозят крупные заказы сразу получателям. Запасы
готовых изделий подвергаются размещению, учёту и подсортировке перед
отправкой далее по цепочке, склады этого типа маркируют продукцию,
осуществляют погрузку.
Склады, принадлежащие компаниям с оптово-посредническими
функциями, подбирают необходимые товары, обеспечивают их запасы и
доставку заказчикам.
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ГРОММАХ»
2.1. Характеристика деятельности ООО «ГРОМмах»
ООО "ГРОМмах" зарегистрирована 15 октября 2009 г. регистрато-
ром Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Дмитрову Москов-
ской области.
Основным видом деятельности является «Хранение и складирование
замороженных или охлажденных грузов», зарегистрировано 9 дополни-
тельных видов деятельности.
Таблица 1
Структура имущества и источники его формирования
Показа-
тель
Значение показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.6-
гр.2)
± %
((гр.6-
гр.2) :
гр.2)
31.12.
2013
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
на начало
анализи-
руемого
периода
(31.12.20
13)
на конец
анализи-
руемого
периода
(31.12.20
17)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Актив
1. Вне-
оборот-
ные акти-
вы
2 364
160 84
1
470 50
6
506 74
7
512 46
1
5,4
92,9
+510
097
+216,8
раза
в том
числе:
основные
средства
2 364
160 84
1
470 50
6
506 74
7
512 46
1
5,4
92,9
+510
097
+216,8
раза
немате-
риальные
активы
–
–
–
–
–
–
–
–
–
2. Обо-
ротные,
всего
41 298
56 736
116 08
1
77 557
39 260
94,6
7,1
-
2 038
-4,9
в том
числе:
запасы
–
2 649
369
547
517
–
0,1
+517
–
дебитор-
ская за-
должен-
34 554
24 713
33 071
2 796
17 044
79,1
3,1
-
17 51
0
-50,7
24
ность
денежные
средства
и кратко-
срочные
финансо-
вые вло-
жения
6 740
9 856
48 131
57 663
21 126
15,4
3,8
+14 3
86
+3,1 ра
за
Пассив
1. Соб-
ственный
капитал
1 008
2 630
206 56
4
222 61
9
218 10
3
2,3
39,5
+217
095
+216,4
раза
2. Долго-
срочные
обяза-
тельства,
всего
–
–
277 78
0
304 98
0
250 03
9
–
45,3
+250
039
–
в том
числе:
заемные
средства
–
–
277 78
0
304 98
0
250 03
9
–
45,3
+250
039
–
3. Крат-
косроч-
ные обя-
затель-
ства*,
всего
42 654
214 94
7
102 24
3
56 705
83 579
97,7
15,1
+40 9
25
+95,9
в том
числе:
заемные
средства
4 000
60 000
18 580
–
30 205
9,2
5,5
+26 2
05
+7,6 ра
за
Валюта
баланса
43 662
217 57
7
586 58
7
584 30
4
551 72
1
100
100
+508
059
+12,6
раза
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмезд-
ным получением имущества и государственной помощи, включенных в
собственный капитал.
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных
групп активов организации:
25
Рисунок 3 - Структура активов предприятия
Рост активов организации связан, в первую очередь, с ростом пока-
зателя по строке "основные средства" на 510 097 тыс. руб. (или 97,1%
вклада в прирост активов).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается
по строкам:
долгосрочные заемные средства – 250 039 тыс. руб.
(49,2%)
резервный капитал – 206 540 тыс. руб. (40,6%)
краткосрочные заемные средства – 26 205 тыс. руб.
(5,2%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
"дебиторская задолженность" в активе и "прочие краткосрочные обяза-
тельства" в пассиве (-17 510 тыс. руб. и -610 тыс. руб. соответственно).
На последний день анализируемого периода собственный капитал
организации равнялся 218 103,0 тыс. руб. За весь рассматриваемый период
произошел стремительный рост собственного капитала – в 216 раз. При
этом тенденцию на рост подтверждает и линейный тренд.
26
Таблица 2
Оценка стоимости чистых активов организации
Показа-
тель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.6-
гр.2)
± %
((гр.6-
гр.2) :
гр.2)
31.12.
2013
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
на начало
анализи-
руемого
периода
(31.12.201
3)
на конец
анализи-
руемого
периода
(31.12.201
7)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Чист
ые ак-
тивы
1 008
2 630
206 56
4
222 61
9
218 10
3
2,3
39,5
+217
095
+216,4
раза
2.
Устав-
ный
капитал
10
10
10
10
10
<0,1
<0,1
–
–
3. Пре-
выше-
ние чи-
стых
активов
над
устав-
ным
капита-
лом
(стр.1-
стр.2)
998
2 620
206 55
4
222 60
9
218 09
3
2,3
39,5
+217
095
+218,5
раза
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2017 намного
(в 21 810,3 раза) превышают уставный капитал.
27
Рисунок 4 - Динамика чистых активов и уставного капитала предприятия
Изменений уставного капитала в течение проанализированного пе-
риода не отмечено.
Динамика основных показателей финансовой устойчивости органи-
зации представлена на следующем графике:
Рисунок 5 - Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия
28
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) соб-
ственных оборотных средств
Показатель соб-
ственных обо-
ротных средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
на начало
анализиру-
емого пе-
риода
(31.12.2013)
на конец
анализиру-
емого пе-
риода
(31.12.2017)
на
31.12.2
013
на
31.12.2
014
на
31.12.2
015
на
31.12.2
016
на
31.12.2
017
1
2
3
4
5
6
7
8
СОС
1
(рассчит
ан без учета
долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
-1 356
-294 358
-1 356
-
160 860
-
264 311
-
284 675
-
294 875
СОС
2
(рассчит
ан с учетом
долгосрочных
пассивов; фак-
тически равен
чистому обо-
ротному капи-
талу, Net
Working Capital)
-1 356
-44 319
-1 356
-
160 860
+13 469
+20 305
-44 836
СОС
3
(рассчит
анные с учетом
как долгосроч-
ных пассивов,
так и кратко-
срочной задол-
женности по
кредитам и зай-
мам)
2 644
-14 114
+2 644
-
100 860
+32 049
+20 305
-14 631
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между соб-
ственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
29
Рисунок 6 -Динамика изменений собственных оборотных средств
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты
деятельности ООО «ГРОМмах» за 4 года.
Таблица 4
Финансовые результаты деятельности
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение пока-
зателя
Средне-
годовая вели-
чина, тыс.
руб.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
(гр.5 -
гр.2)
± %
((5-2) :
2)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка
135 43
1
219 52
8
99 810
111 04
9
-24 382
-18
141 455
2. Расходы по
обычным видам
деятельности
129 37
5
192 51
1
79 422
83 411
-45 964
-35,5
121 180
3. Прибыль (убы-
ток) от про-
даж (1-2)
6 056
27 017
20 388
27 638
+21 58
2
+4,6 раз
а
20 275
4. Прочие доходы
и расходы, кроме
процентов к
уплате
-264
198 92
5
39 533
-483
-219
↓
59 428
5. EBIT (прибыль
до уплаты про-
центов и нало-
гов) (3+4)
5 792
225 94
2
59 921
27 155
+21 36
3
+4,7 раз
а
79 703
30
6. Проценты к
уплате
4 003
21 772
43 619
28 315
+24 31
2
+7,1 раз
а
24 427
7. Изменение
налоговых акти-
вов и обяза-
тельств, налог на
прибыль и прочее
-89
-236
-242
-3 355
-3 266
↓
-981
8. Чистая при-
быль (убы-
ток) (5-6+7)
1 700
203 93
4
16 060
-4 515
-6 215
↓
54 295
Справочно:
Совокупный фи-
нансовый резуль-
тат периода
1 700
203 93
4
16 060
-4 515
-6 215
↓
54 295
Изменение за пе-
риод нераспреде-
ленной прибыли
(непокрытого
убытка) по дан-
ным бухгалтер-
ского балан-
са (измен. стр.
1370)
1 622
203 93
4
-
190 485
-4 516
х
х
х
Годовая выручка за период 01.01–31.12.2017 равнялась 111 049 тыс.
руб. Годовая выручка за рассматриваемый период (с 31 декабря 2013 г. по
31 декабря 2017 г.) снизилась на 24 382 тыс. руб., или на 18%. В течение
анализируемого периода выручка изменялась разнонаправлено; диапазон
значений показателя составил от 99 810 тыс. руб. до 219 528 тыс. руб.
За период с 01.01.2017 по 31.12.2017 прибыль от продаж равня-
лась 27 638 тыс. руб. За весь анализируемый период отмечено стремитель-
ное, в 4,6 раза, повышение финансового результата от продаж.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить,
что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы
в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на
счет реализации.
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за последний отчет-
ный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах,
организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на при-
быль". Это допустимо в случае, если организация является субъектом ма-
31
лого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы веде-
ния бухгалтерского учета.
Таблица 5
Анализ рентабельности ООО «ГРОМмах»
Показатели рентабельности
Значения показателя (в %, или в ко-
пейках с рубля)
Изменение пока-
зателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
коп.,
(гр.5 -
гр.2)
± %
((5-2) : 2)
1
2
3
4
5
6
7
1. Рентабельность продаж (величи-
на прибыли от продаж в каждом
рубле выручки). Нормальное зна-
чение для данной отрасли: 4% и
более.
4,5
12,3
20,4
24,9
+20,4
+5,6 раза
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в каж-
дом рубле выручки).
4,3
102,9
60
24,5
+20,2
+5,7 раза
3. Рентабельность продаж по чи-
стой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки).
Нормальное значение: 2% и более.
1,3
92,9
16,1
-4,1
-5,4
↓
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вло-
женный в производство и реализа-
цию продукции (работ, услуг)
4,7
14
25,7
33,1
+28,4
+7,1 раза
Коэффициент покрытия процентов
к уплате (ICR), коэфф. Нормальное
значение: 1,5 и более.
1,4
10,4
1,4
1
-0,4
-33,7
Два первых показателя рентабельности за 2017 год, приведенные в
таблице, имеют положительные значения, поскольку организация практи-
чески вышла в данном периоде на границу окупаемости. Однако расходы в
виде процентов и налог на прибыль не позволили ей получить чистую
прибыль.
Данные об оборачиваемости активов в среднем за анализируемый
период (с 31.12.2013 по 31.12.2017) свидетельствуют о том, что организа-
ция получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 1258 ка-
лендарных дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку
материально-производственных запасов в среднем требуется 3 дня.