44
Цель деятельности предприятия – получение прибыли путем
удовлетворения спроса на высококачественную мебель.
В ООО «Афина» применяется вертикальное разделение труда.
Организационная структура ООО «Афина» дивизионально-региональная
(рис. 4.). Дивизиональная структура выросла из департаментизации, в которой
за основу в качестве конечного результата был взят рынок.
Руководство текущей деятельностью предприятия и исполнения решений
Общего собрания осуществляется Генеральным Директором Общества,
назначаемым Общим собранием Участников. Генеральный директор
осуществляет руководство текущей деятельностью Общества на основе
единоначалия в рамках компетенции, определяемой Уставом Общества.
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Афина»
Высший уровень в организации централизует планирование и
распределение основных ресурсов, принимает стратегические решения, в то
время как подразделения принимают оперативные решения и ответственны за
получение прибыли. В целом применение дивизиональной структуры в
45
исследуемой организации оправдано, так как позволяет продолжать расти и
эффективно управлять деятельностью на различных рынках.
Структуры управления мотивацией персонала совпадают со структурами
служб управления персоналом, поэтому менеджеры по персоналу как раз и
занимаются обеспечением эффективной мотивации персонала организации.
Специалисты ООО «Афина» обеспечены компьютерами,
копировальными машинами и принтерами. Это позволяет быстрее
обрабатывать информацию, касающуюся деятельности предприятия, несколько
облегчить работу персонала, увеличить объем хранящийся информации и
минимизировать время на доступ к ней, повысить гибкость и оперативность
управления. Для передачи и получения информации, общения с поставщиками,
вышестоящими органами и другими органами на предприятии широко
используется телефонная связь, факсы, что значительно снижает затраты
времени на проведение указанных операций.
Как и любая другая организация, действующая в рыночных условиях,
ООО «Афина» находится под влиянием внешней среды, как прямого, так и
косвенного воздействия. Со стороны внешней среды прямого воздействия на
организацию оказывают влияние такие факторы как: конкуренты, поставщики,
потребители, государственные и законодательные органы власти.
Основными конкурентами ООО «Афина» являются ООО «Скм-Мебель»,
ООО «Лесной торговый дом», ООО «Мата-маркет», ООО «Еврогрупп» и
другие.
Компания работает с такими поставщиками как ЗАО «Лесплитинвест»
Ленинградской обл., ОАО «Мортка» Тюменской области, ООО «Партнер-
Томск» и другими.
Компания четко и оперативно взаимодействует как с покупателями, так и
с производителями мебели, ориентирована, прежде всего, на долгосрочное и
взаимовыгодное сотрудничество. Квалифицированный персонал, прочные
связи с производителями, отлаженная система получения, хранения, отгрузки
46
продукции любыми партиями, широчайший ассортимент, а главное —
приемлемые цены и сервис — все это помогает клиентам компании эффективно
использовать свое время и экономить финансовые ресурсы. Постоянный поток
материалов через терминал компании, а так же большие резервы на складах,
гарантируют не только оперативную отгрузку продукции в адрес клиентов,
комплектацию модульных систем, но и быструю замену дефектных деталей.
Руководствуясь интересами покупателей, компания ведет постоянную работу
по привлечению новых производителей качественной, современной и
доступной мебели на сибирский рынок, вносит реальный вклад в развитие
мебельной отрасли России.
По данным бухгалтерской отчетности построим аналитический баланс и
дадим общую оценку финансового положения организации, а также оценим
использование имущества организации.
Основные источники финансовых ресурсов предприятия представлены
заемными средствами в виде кредиторской задолженности, доля которых за
прошедший год снизилась на 12,8%, достигнув значения в 60,7%. Доля
собственных средств, соответственно, повысилась на аналогичный показатель и
составила 39,3%, что может свидетельствовать о положительных тенденциях в
области развития деятельности предприятия. Значительная часть финансовых
ресурсов предприятия складывается в оборотные активы, доля которых за
прошедший период увеличилась на 13,4% и достигла 94% от общей суммы
хозяйственных средств. Это происходит в основном за счет минимизации
уровня дебиторской задолженности и увеличения объемов денежных средств.
Предприятие не имеет долгосрочных финансовых вложений, что говорит
об отсутствии деятельности по инвестированию в те или иные отрасли и
направления развития. Согласно приведенным показателям, так же очевидно,
что общая сумма капитала и резервов выросла на 40,1%, что в сумме составило
701 тысячу рублей. Такой результат достигнут за счет увеличения
47
нераспределенной прибыли предприятия. Уставный капитал остается
неизменным.
За анализируемый период на предприятии не возникало досрочных
обязательств. Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что
произошло за счет уменьшения уровня кредиторской задолженности. В целом,
общая сумма заемных средств снизилась на 190 тысяч рублей.
По полученным данным анализа можно сделать вывод, что в
организации происходит уменьшение дебиторской задолженности и снижение
кредиторской, что говорит о увеличении уровня финансовой устойчивости
компании. При этом на предприятии достаточно большая доля заемного
капитала, что свидетельствует о необходимости снижения задолженности перед
другими организациями. Однако, несмотря на сравнительно низкий уровень
автономии организации, можно говорить о постепенной стабилизации
финансового положения и увеличения уровня финансовой устойчивости, что
может благоприятно сказаться на ее дальнейшем развитии..
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики
ликвидности оборотных активов. Для этого необходимо сгруппировать
средства актива и пассива баланса (табл. 1).
Таблица 1
Платежный баланс ООО «Афина» за 2015-2017 гг., тыс.р.
Акти
в
2015г
.
2016г
.
2017г
.
Пасси
в
2015
г.
2016
г.
2017г
.
Платежный
излишек (+)
или недостаток
(-)
2016
г.
2017
г.
А1
3490,
0
1200,
0
1640,
0
П1
4060,
0
2930,
0
2740,
0
-
1730,0
-
1100,0
А2
1800,
0
1820,
0
840,0
П2
1800,
0
-
-
+1820,
0
+840,0
А3
1110,
0
650,0
1760,
0
П3
-
-
-
+650,0
+1760,
0
А4
360,0
320,0
270,0
П4
900,0
1060,
0
1770,
0
+
740,0
+1500,
0
48
Из полученных данных видно, что баланс ООО «Афина» по всем
соотношениям актива и пассива является неликвидным. Это говорит о том, что
предприятие является неплатежеспособным из-за невыполнения первого и
четвертого условий для признания баланса предприятия ликвидным.
В таблице 2 проведен расчет показателей ликвидности и
платежеспособности ООО «Афина».
Таблица 2
Коэффициенты платежеспособности ООО «Афина» за 2015-
2017 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,6
0,4
0,6
Коэффициент быстрой ликвидности
0,9
1,03
0,9
Коэффициент текущей ликвидности
1,09
1,25
1,55
По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что
предприятие является частично платежеспособным (значение коэффициента
абсолютной ликвидности больше нормативного значения 0,2 за все три
отчетных периода). Значение коэффициентов быстрой и текущей ликвидности
ниже минимального значения по состоянию за 2017 год (коэффициент быстрой
ликвидности составляет 0,9, что меньше минимально нормативного на 0,1, а
коэффициент текущей ликвидности составляет 1,55, что меньше минимально
нормативного на 0,45).
В качестве рекомендаций можно предложить предприятию снижать
краткосрочные обязательства и повышать долю собственного капитала.
В таблице 3 проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО
«Афина» за 2015-2017 гг.
49
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости ООО «Афина»
за 2015-2017 гг., тыс.р.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Наличие собственных оборотных средств (СОС)
540,0
740,0
1500,0
Долгосрочные обязательства
-
-
-
Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных источников (КФ)
540,0
740,0
1500,0
Краткосрочные кредиты
1800,0
-
-
Общая величина источников средств для
формирования запасов (ВИ)
6400,0
3670,0
4240,0
Общая сумма запасов (ЗЗ)
1110,0
650,0
1760,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств (Ф
сос
)
- 570,0
+90,0
-260,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств долгосрочных заемных
источников (Ф
пк
)
- 570,0
+90,0
-260,0
Излишек (+) или недостаток (-) общей
величины основных источников для
формирования запасов и затрат (Ф
ви
)
+5290,0
+ 3020,0
+
2480,0
Тип финансовой устойчивости
3
1
3
Из полученных данных видно, что финансовое состояние анализируемого
предприятия на 2015 году относилось к неустойчивому, а к 2016 году
приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2017 году
ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с
нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется
возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников
собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости
запасов.
Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется
система коэффициентов капитализации (табл. 4).
50
Таблица 4
Относительные показатели финансовой устойчивости
ООО«Афина» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент автономии Ккс
0,13
0,27
0,39
Коэффициент финансовой зависимости Кфз
7,5
3,76
2,55
Коэффициент маневренности Км
0,61
0,69
0,85
Коэффициент концентрации заемного
капитала Ккп
0,87
0,73
0,61
Коэффициент соотношения собственного и
заемного капитала Кс
6,51
2,76
1,55
Коэффициент обеспеченности оборотных
средств собственными средствами Коб
0,08
0,2
0,35
Нормативное значение коэффициента собственности (автономии)
составляет 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно
ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних
кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя.
Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика
доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2017 год показатель
равен 2,55. Это означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55
рубля – заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и
зависимости.
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности)
собственных средств - 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает
большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации
этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях
финансового маневрирования у предприятия.
За критическое значение коэффициента соотношения заемных и
собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину,
то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На
анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о
большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в
будущем.
51
На предприятии велика доля заемного капитала, что плохо сказывается на
финансовой устойчивости предприятия. Предприятию необходимо вводить в
оборот собственные основные средства и уменьшать долю заемных средств.
Для характеристики хозяйственной деятельности ООО «Афина»
необходимо проанализировать в динамике основные показатели (табл. 5)
Таблица 5
Основные показатели деятельности ООО «Афина» за 2015,
2017 гг.
Показатели
Ед. изм.
2015
год
2017
год
Отклонение
(+;-)
Темп
изм.,
%
Выручка от
реализации товара
тыс.р.
10380,0
13670,0
+3290,0
131,70
Издержки обращения
тыс.р.
9650,0
12040,0
+2390,0
124,77
Уровень издержек
обращения
%
92,97
88,08
-4,89
94,74
Прибыль
тыс. руб.
730,0
1630,0
+900,0
223,29
Рентабельность
%
7,03
11,92
+4,89
169,55
Фондоотдача
руб./руб.
32,4
50,6
+18,2
156,17
Фондоемкость
руб./руб.
0,0309
0,0198
-0,011
64,03
Численность
чел.
31
34
+3
102,29
Производительность
труда
тыс.р./чел.
334,8
402,1
+67,3
120,10
Средние товарные
запасы
тыс.р.
880,0
1205,0
+325,5
136,93
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
Раз
11,8
11,3
-0,5
95,76
Продолжительность
оборота запасов
Дн.
30,5
31,7
+1,2
103,93
Приведенные в таблице 5 данные позволяют сделать вывод о том, что на
предприятии в 2017 году увеличился объем выручки от продажи на 3290 или на
31,7%. В результате меньшего темпа роста издержек обращения в 2017 году по
сравнению с 2015 годом (24,77%) ООО «Афина» в отчетном году получило
прибыли в размере 1630 тыс.р., что на 900 тыс.р. или на 123,29% больше по
сравнению с предыдущим годом.
52
Также на ООО «Афина» в 2017 году улучшились все основные
показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов
предприятия:
- увеличилась фондоотдача с 32,4 руб./руб. за 2015 год до 50,6 руб./руб. за
2017 год, что свидетельствует об улучшении эффективности использования
основных фондов на предприятии;
- в 2017 году вырос показатель производительности труда с
334,8тыс.р./чел. за 2015 год до 402,1тыс.р. за 2017 год, что свидетельствует об
улучшении использования трудовых ресурсов на ООО «Афина».
В тоже время на предприятии имеются негативные моменты,
характеризующие эффективность использования товарных запасов:
коэффициент оборачиваемости последних в 2017 году составил 11,3 оборотов,
что на 0,5 оборота меньше по сравнению с 2015 году. В результате такого
уменьшения оборачиваемости товарных запасов на предприятии увеличилась
длительность одного оборота, который совершают товарные запасы (с 30,5
дней за 2015 год до 31,7 дней за 2017 год). Для устранения сложившейся
ситуации руководству организации можно порекомендовать применить
комплекс маркетинговых мероприятий, стимулирующих продажи товара.
2.2. Количественный и качественный анализ персонала организаци
Проведем анализ численности персонала ООО «Афина», состоящий из
руководящих работников, специалистов, рабочих производства.
По таблице 6 видно, что количество работников на ООО «Афина» с
каждым годом незначительно уменьшается. Это уменьшение отразилось и на
руководящих работниках. Рабочие основного производства по сравнению с
2015г., в 2016г. их численность возросла до 13 человек, но в 2017 г. рабочих
стало намного меньше, чем в 2015г. (11 человек).
53
Таблица 6
Среднегодовая численность и структура работающих на ООО
«Афина»
Категории
работающих
2015г.
2016г.
2017г.
человек
%
к итогу
человек
%
к итогу
человек
% к
итогу
Среднесписочная
численность,
всего
24
100,0
23
100,0
22
100,0
в том числе
руководящий
состав
32
13,5
31
13,1
29
13,2
Инженерно-
технические
работкини
39
16,2
38
16,2
34
15,5
рабочие
основного
производства
12
51,3
13
58,2
11
51,3
рабочие
вспомогательног
о производства
42
19,0
29
12,5
41
20,0
Сто-ит о-тметить, что- в о-сно-вно-м это- мо-ло-дежь: средний во-зраст рабо-чих
о-т 22 до- 28 лет, возраст менеджеро-в о-т 30 до- 35 лет.
Количество рабочих вспомогательного производства в 2016 году
значительно уменьшилось по сравнению с 2015г. на 16 человек, но в 2017г.
количества данной категории снова восстановилось.
Для расчета количества приходящихся рабочих основного производства
на 1 человека руководящего состава или инженерно-технических работников
необходимо количество рабочих основного производства за определенный
период разделить на численность руководящего состава (инженерно-
технических работников).
Следовательно, с 2015г. по 2017г. на 1 человека руководящего состава
приходится 4 рабочих основного производства. В 2015г. на 1 инженерно-
технического работника приходилось 3 рабочих основного производства, в
2016 г. – 4 рабочих, а в 2017г. снова 3 рабочих.