62
4. Мотивация сотрудников.
Один из важных вопрос при изучении системы финансового планирования
– взаимосвязь системы с самооценкой и стимулированием персонала.
Направленность данного метода при совершенствовании системы планирования
должно оказывать влияние на:
– установку результатов работ;
– оценку выполнения плановых показателей;
– координирование действий исполнителей, направленных на достижение
стратегических целей организации.
Содействие развитию инициативы трудового коллектива в использовании
производственных резервов и повышение эффективности деятельности является
еще одной задачей планирования хозяйствующего субъекта. Считаем, что
должны быть поставлены условия, установлены показатели и коэффициенты
премирования, зависящие от степени выполнения соответствующих бюджетов.
В соответствии с этим, предлагаем вести дополнительный фактор, который
будет направлен не только на увеличение мотивации работников, но и в целом
на экономию средств организации, т.е. премию сотрудникам, ответственным за
фактические показатели статей расходов, по факту оказавшиеся гораздо ниже
плана. Это значение может отклоняться приблизительно на 10 %. При этом,
следует помнить, что глобальное (экстремальное) несоответствие плану в части
расходов по определенным статьям могут сигнализировать о проблемах в
организации.
Однако, может возникнуть ситуация, когда в процессе планирования
сумма показателей искусственно завышается, ради того чтобы потом добиться
значительной разницы между показателями факта и плана. В этом случае, можно
предложить комиссионное определение достигнутой экономии, путем учета
комиссией работников достигнутых сумм значений без потери качества и без
снижения объема производства.
Нами предлагается размер премии определять в виде фиксированного
процента от месячной тарифной ставки работников, а именно 85 %. Таким
63
образом, для организации совокупные затраты на премирование будут не столь
важны по сравнению с выигрышем от экономии.
5. Интегрированность планирования и автоматизированных
информационных технологий.
Данное направление обуславливается в максимальной автоматизации
процессов планирования. Автоматизация дает возможность осуществлять
многочисленное количество итераций информации в процессе всей системы
планирования.
Предполагаемые результаты после внедрения совершенствований в
систему финансового планирования в целом в процессе управления
«Мастерпол»:
1. Внедрение процедур регулярного финансового планирования и
контроля.
2. Разработка и четкое формирование стратегического и оперативного
планирования.
3. Заинтересованность сотрудников финансового отдела в применении
наиболее достоверного финансового планирования и анализа с учетом
возможных факторов влияния.
4. Улучшение управляемости компании за счет наделения полномочиями,
установления ответственности менеджеров компании и совершенствования
организационной структуры.
5. Улучшения контроля над запланированными финансовыми
показателями и приверженность им и т.д.
В процессе написания второй главы работы была выявлена проблема
утечки конфиденциальной информации, кроме этого, отметим, что очень
важным и сложным аспектом деятельности организации является автоматизация
учета. Чаще всего, принципы ведения учета в организация различаются ввиду
специфики деятельности. Система планирования в организации должна быть
полноценной и гарантировать прохождение информации через все системы
учета для того чтобы обеспечивать получение оперативных данных об
64
исполнении ранее принятых финансовых планов. Чтобы это было достигнуто,
требуется обеспечение необходимого уровня детализации информации.
Еще одной проблемой может стать то, что различные программные
разработки могут решать только определенные задачи финансового
планирования. Это проблема может осложнить осуществление финансового
планирования в ООО «Мастерпол», поэтому требуется ее решение.
Считаем, что каждая коммерческая организация должна пересмотреть
систему финансового планирования, разработать и внедрить новую. Очень
важно применение, в данном случае, информационных технологий, что позволит
разрабатывать финансовые планы в электронном виде, выбирать наилучшие
варианты, что облегчит работу финансового менеджера. Благодаря
использованию информационных технологий появляется возможность
рассчитать необходимые расходы, вовремя осуществить исправления в плане и
рассчитать доходы от основной деятельности.
Так в ООО «Мастерпол» нет специального программного обеспечения
системы планирования в организации. Единственным программным средством
является 1С. Мы предлагаем заменить данную программу на более улучшенную,
которая позволит осуществлять финансовое планирование и автоматизировать
его процесс.
1С:ERP Управление предприятием 2 основывается на платформе
«1С:Предприятие 8.3» и фактически это кардинально усовершенствованное
«1С:Управление производственным предприятием» версии 1.3.
Рассматриваемое нами программное обеспечение может применяться как
на производственных предприятиях, так и на любых крупных предприятиях.
Данная программа обладает своей спецификой, значительной конфигураций и
является удобным средством осуществления финансового планирования,
экономии времени финансового менеджера.
Новаторским решением стал в программе 1С:ERP Управление
предприятием 2 механизм включения-выключения элементов, который
позволяет «включать» или «выключать» различные функциональные части
65
прикладного решения без программирования (изменения конфигурации),
говорят в «1С». Это решение позволяет очень гибко настраивать программу
1С:ERP Управление предприятием 2 и избавится от «громоздкого», запутанного,
непонятного «внешнего вида».
В качестве примеров механизмов включение-отключение:
− ведение нескольких организаций, данную конфигурацию в ООО
«Мастерпол» можно отключить;
− ведение учета в разрезе подразделений. Для ООО «Мастерпол»
вероятно ведение учета в разрезе каждого отдела;
− ведение обособленных подразделений на отдельном балансе. Данная
конфигурация также может быть отключена;
− несколько валют. На сегодняшний день сделки организации
осуществляются только в рублях.
Стоит отметить, что в ООО «Мастерпол» отводят внимание обеспечению
безопасности информации и конфиденциальных сведений, но возникают
ситуации, когда осуществляемых мер становится недостаточно. Так считаем, что
необходимо заменить антивирусную программу, используемую на предприятии.
Таким образом, основным направлением предлагаемых мероприятий
является автоматизация процесса планирования в организации и устранение
возможных утечек конфиденциальной информации. Данные проблемы
возникают в организации и необходимо их устранить.
3.3. Оценка предлагаемых мероприятий
Первоначально отметим, что ранее были предложены следующие
направления повышения эффективности финансового планирования в ООО
«Мастерпол», среди которых:
переход с 1С на 1С:ERP Управление предприятием 2;
замена антивирусной программы.
66
В результате внедрения программы 1С:ERP Управление предприятием 2,
можно достигнуть существенный экономический эффект:
снижение объемов материальных запасов 21%;
сокращение расходов на материальные ресурсы 9%;
снижение издержек 7%;
сокращение операционных и административных расходов 15%;
снижение себестоимости услуг 8%;
сокращение сроков исполнения заказов 33%;
рост прибыли 11%;
сокращение трудозатрат в различных подразделениях 30%;
ускорение получения управленческой отчетности в 3,8 раза;
сокращение времени на подготовку финансовых планов;
ускорение подготовки регламентированной отчетности в 2,8 раза.
Предлагаемое программное обеспечение позволит повысить
эффективность финансового планирования и упростить работу менеджера ООО
«Мастерпол». В таблице 16 представим затраты на реализацию программного
обеспечения в ООО «Мастерпол». Дополнительным эффектом, учитывая опыт
подобных организаций, является увеличение чистой прибыли на 3-5 %.
Таблица 16
Расходы на замену существующего программного
обеспечения
ООО «Мастерпол»
Планируемый результат
1С:ERP Управление
предприятием 2
Затраты на внедрение, тыс. руб.
360
Экономия от снижения оплаты
труда, тыс. руб.
102,8
Чистая прибыль, тыс. руб. (в 2017
году – 37785 тыс. руб.)
1133,55
67
Отметим, что после внедрения нового программного продукта 1С:ERP
Управление предприятием 2 в ООО «Мастерпол», общие трудозатраты времени
сократятся на 33%.
Так, если раньше рабочий день составлял 8 часов, то теперь рабочий день
сотрудника уменьшится как минимум на 2 часа и составит 6 часов. Все это
произошло за счет уменьшения времени выполнения определенных операций по
финансовому планированию ООО «Мастерпол». Так общее количество
календарных дней в году составляет 257. При применении 1С (рабочий день 8
часов) трудозатраты составляли 2 056 час, при замене программного продукта на
1С:ERP Управление предприятием 2 (рабочий день уменьшится до 6 часов)
трудозатраты составят 1 542 час.
Так специалист, работающий с программным обеспечением, имеет
среднюю оплату труда 33 600 руб. (200 руб. за час), то есть в год, при 8-часовом
рабочем дне – 411 200 руб. При внедрении 1С:ERP Управление предприятием 2
в ООО «Мастерпол», рабочий день – 6 часов, фонд оплаты труда составит –
308 400 руб. Таким образом, экономия от снижения оплаты труда специалиста в
год составит 102 800 руб., или 33%.
Таким образом, представленные расчеты иллюстрируют экономическую
эффективность от внедрения 1С:ERP Управление предприятием 2 в ООО
«Мастерпол».
Также нами было отмечено, что в ООО «Мастерпол» используется Dr.Web.
Но данная программа обладает слабым функционалом и не дает полной защиты
от угроз экономической безопасности. Таким образом, мы предлагаем ООО
«Мастерпол» заменить антивирусную программу на «Лаборатория
Касперского». В таблице 17 представим затраты на замену антивирусной
программы.
68
Таблица 17
Затраты по смене антивирусной программы предприятия
Программа
Затраты на
приобретение
Затраты на
обновление
Общие
затраты за год
Dr.Web
-
800
800
«Лаборатория
Касперского»
3900
990
4890
Таким образом, замена программы на «Лабораторию Касперского»
принесет предприятию большие затраты по причине ее приобретения. Далее
рассчитаем эффективность смены антивирусной программы (табл. 18).
Таблица 18
Эффективность замен антивирусной программы
Показатель
«Лаборатория
Касперского»
Dr. Web
Шпионские программы
Да
Да
Спам
Да
Нет
Фишинг
Да
Нет
Вирусы (%
предотвращения
от общего кол-ва)
88 %
47 %
Клавиатурный
перехватчик
Да
Да
Ddos-атака
Да
Да
Троянские программы
85 %
51 %
Таким образом, мы видим, что программа «Лаборатория Касперского»
обеспечивает до 88 % защиты и практически гарантирует экономическую
безопасность предприятия, в то время как Dr. Web обеспечивает только 47 %
защиты. Следовательно, замена антивирусной программы будет эффективной
мерой и позволит улучшить экономическую безопасность предприятия.
Затраты на использование коммерческого кредита составят 100000 руб.
(при условии предоставления скидки за ускорение оплаты на сумму контрактов
5 млн. руб.). Эффективность реализации данных направлений составляет 5-7 %
(учитывая опыт подобных предприятий) от суммы прибыли предприятия, (37785
тыс. руб. * 7 %), то есть 2644,95 тыс. руб.
Экономическая эффективность считается относительным показателем,
69
который измеряется в долях. Коэффициент экономической эффективности
рассчитывается как отношение экономии (прибыли) от внедрения
определенного результата к затратам на его создание:
Е=Э/З, (3)
где: Е – экономическая эффективность (доли),
Э – экономия или прибыль (руб.),
З – затраты на создание экономии (руб.).
Е= 3778,5/464,89=8,1
Эффективность больше 1, таким образом, внедрение данного мероприятия
считается экономически целесообразным.
Исходя из вышенаписанных методов по совершенствованию системы
финансового планирования нами было предложены комплексные мероприятия
по улучшению системы и меры по внедрению улучшения планирования и
совершенствованию финансовой деятельности предприятия, которые состоят в
улучшении работы с дебиторами. Основным направлением улучшения системы
финансового планирования в ООО «Мастерпол» должна стать замена
программного обеспечения. Так, по нашему мнению, замена программного
обеспечения должна улучшить систему планирования, так как обладает
необходимым функционалом и обеспечивает удобство проведения финансового
планирования. Было выяснено, что деятельность сотрудника будет сокращена до
2 часов, эффективность от реализации данного направления позволит повысить
чистую прибыль от 3 до 5 %. Опыт внедрения данных направлений
демонстрирует их эффективность и целесообразность. Следовательно,
внедрение данного мероприятия является эффективным.
Представленные направления улучшения позволят устранить выявленные
проблемы и будут содействовать улучшению деятельности предприятия и
укреплению его положения на рынке.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Представленное в выпускной квалификационной работе исследование
проводилось на примере ООО «Мастерпол». Исследуемая организация
занимается торговлей оптовой непродовольственными потребительскими
товарами. Структура управления – линейная.
Проведенный анализ основных показателей деятельности позволил
сделать вывод о том, что деятельность ООО «Мастерпол» в 2018 году прибыльна
и рентабельна. По результатам анализа финансового состояния сделаем вывод о
устойчивом состоянии, баланс организации ликвиден, но прослеживаются
небольшие отклонения рассчитанных коэффициентов от нормы. В организации
происходит увеличение имущественного потенциала, увеличивается
собственный капитал, но при этом ООО «Мастерпол» зависит от внешних
источников финансирования, а также происходит увеличение таких показателей,
как дебиторская и кредиторская задолженность. В большей степени на
платежеспособность предприятия может воздействовать неэффективная работа
с дебиторами, что может ухудшить финансовую работу предприятия.
Финансовой деятельностью, в том числе финансовым планированием, в
ООО «Мастерпол» занимается финансовый отдел. Данный отдел осуществляет
финансовое планирование, проведение расчетов, экономических работ, контроль
за реализацией финансовых планов, анализ финансовой отчетности организации
и прочее. Основные обязанности по финансовому планированию возложены на
финансового менеджера.
В процессе исследования был рассмотрен процесс финансового
планирования, которые содержит следующие этапы: анализ финансовых
показателей, подготовка основных прогнозных документов, уточнение
показателей прогнозных финансовых документов, оперативное финансовое
планирование, внедрение разработанных финансовых планов. В организации
проводится годовое и текущее планирование.
71
В работе был рассмотрен план продаж организации, план доходов и
расходов, план коммерческих расходов. В процессе проведенного исследования
организация увеличивает планируемые показатели как объемов реализации, так
и различных расходов. Таким образом, по состоянию на 2018 год ООО
«Мастерпол» планирует увеличение объема реализации на плановый 2019 год. В
2018 году планируемые показатели были перевыполнены.
Кроме этого, было отмечено, что в организации возникают случаи
искажения информации и утечки конфиденциальных сведений. для этого
необходимо улучшить систему информационной безопасности в организации.
Направления по улучшению работы с дебиторами были представлены
следующим образом. Было предложено улучшить работу с покупателями. Это
позволит привлечь дополнительные средства за счет привлечения новых
клиентов, повышения объемов реализации, а также сокращения дебиторской
задолженности.
Представленные направления улучшения финансового состояния
предприятия являются эффективными. Стоимость реализации данных
направлений составила 100000 руб. Эффективность реализации данных
направлений составляет 5-7 % от прибыли предприятия (учитывая опыт
подобных предприятий). Дополнительной прибылью ООО «Мастерпол»
является 2644,95 тыс. руб. В результате проведенных расчетов было доказано,
что предлагаемые направления являются эффективными и будут содействовать
увеличению прибыли предприятия.
В целом система финансового планирования в организации учитывает все
требования и особенности деятельности организации, при этом с целью
улучшения планирования нами было предложено заменить программное
обеспечение, что позволит сократить затраты как времени, так и денежных
средств на проведение финансового планирования в ООО «Мастерпол».