52
Именно поэтому в ООО «Мастерпол» разработана и действует политика
безопасности, которая формируется с использованием избирательного способа
управления доступом. Использование подобной политики позволят учитывать
требования руководства и безопасности конфиденциальной информации,
разграничению доступа, подотчетности, а также имеет приемлемую стоимость
ее осуществления. Осуществление данной политики является важной
обязанностью системного администратора ООО «Мастерпол».
Кроме того, что в организации реализуется политика безопасности,
важным аспектом является применение специальных аппаратных и
программных средств, ведение которых также возложено на системного
администратора.
Аппаратным средством реализации безопасности является Cisco 1605.
Маршрутизатор имеет два интерфейса Ethernet для локальной сети и одним
слотом расширения для установки одного из модулей для маршрутизаторов
серии Cisco 1600.
Для защиты информации собственник ЛВС должен обезопасить
«периметр» сети, например, определив контроль в месте соединения внутренней
сети с внешней сетью. Cisco IOS гарантирует значительную гибкость и
безопасность как стандартными средствами, такими как: расширенные списки
доступа (ACL), системы блокировки (динамические ACL) и авторизацию
маршрутизации.
Основным программным средством защиты является Dr Web.
Антивирусный продукт Доктор Веб являет собой комплекс различных программ
со специфическими задачами. Безусловно, ядро составляет собственно Dr.Web
как антивирусная программа. Основными дополнениями являются:
- лечащая утилита Dr.Web CureIt;
- Dr.Web LiveCD;
- Dr.Web LiveUSB.
Остальные составляющие продукта предназначены для передовых
Интернет-браузеров. Однако подробнее хотелось бы остановиться на самом
53
популярном среди пользователей компоненте программы - лечащей утилите
Dr.Web CureIt.
Данная утилита не является полноценным антивирусом, скорее
эффективным дополнением к основной антивирусной программе (лучше всего,
если это именно Доктор Веб, а не другая программа). Задачей Dr.Web CureIt
является мониторинг компьютера на предмет уже существующих там вирусов и
последующее избавление от них. Эффективнее всего данная утилита совершает
сканирование при включенном безопасном режиме компьютера. Пользоваться
Dr.Web CureIt совершенно не сложно, а результаты работы утилиты устраивают
большинство пользователей. По итогам мониторинга пользователь может
ознакомиться с состоянием безопасности компьютера и в случае наличия
вирусной активности ликвидировать опасность с помощью все той же утилиты.
Стоит отметить, что данных средств защиты на сегодняшний день
недосаточно и возникают ситуации утечки конфиденциальной информации, в
частности, со стороны персонала. Данный фактор негативно отражается на
финансовой работе предприятия. Именно поэтому необходимо пересмотреть
систему обеспечения информационной безопасности предприятия, что позволит
улучшить финансовую деятельность ООО «Мастерпол».
54
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ
РАБОТЫ НА ПРИМЕРЕ ООО «МАСТЕРПОЛ»
3.1. Мероприятия по повышению эффективности финансовой работы
предприятия
В процессе проведенного анализа финансового состояния предприятия
была выявлена проблема неэффективной работы с дебиторами. Дебиторская
задолженность увеличивается на протяжении 2016-2018 гг., что может негативно
отразиться на финансовой работе предприяти и оказать негативное воздействие
на платежеспособность . С целью повышения платежеспособности предприятия
предлагаем улучшить работу с покупателями. Это будет содействовать
привлечению новых клиентов и повышению объемов реализации, а уже
имеющиеся клиенты будут стараться оплачивать товары предприятия
своевременно.
Основным направлением улучшения работы с заказами потребителей
должна стать разработка системы скидок. Так мы предлагаем разработать скидку
за ускорение оплаты.
Скидка за ускорение оплаты – мера снижения стандартной продажной
цены. Данная скидка будет предложена покупателю при условии оплаты услуг
ранее срока, оговоренного в договоре, заключенном с ООО «Мастерпол».
Данное направление должно содействовать привлечению новых клиентов. На
сегодняшний день не все покупатели могут своевременно оплатить услуги,
поэтому использование скидки и увеличение срока оплаты является
привлекательными условями для многих клиентов. Так как реализацию товаров
в кредит оказывает ограниченное количество компаний, то это мероприятие
также позволит ООО «Мастерпол» привлечь дополнительное количество
клиентов и удержать постоянных.
Основной задачей скидки за ускорение оплаты является получение в
кратчайшие сроки денежных средств и как следствие сокращение срока
погашения дебиторской задолженности организации, что в свою очередь
позволит привлечь дополнительые средства в организацию. Скидка за ускорение
55
оплаты предназначена для более быстрой оборачиваемости оборотных средств
организации.
Скидка за ускорение оплаты определяется как мера снижения базисной
цены по договору подряда или по договору купли-продажи, если заказчик или
покупатель произведет оплату за приобретенную партию товаров ранее
определенного срока установленного договором.
Цель предоставления скидки за ускорение оплаты - оптимизация
финансово-логистических потоков, улучшения состояния ликвидности ООО
«Мастерпол», обеспечение ритмичности денежных поступлений.
Скидка за ускорение оплаты содержит следующие основные элементы:
- количественную величину скидки;
- срок, в течение которого заказчик имеет возможность воспользоваться
такой скидкой;
- срок, в течение которого должна быть произведена оплата всей суммы
задолженности за поставленную партию товаров, если покупатель не
воспользуется правом на получение скидки за ускоренную оплату.
В договоре поставке данная скидка должна быть прописана следующим
образом: 2/10 нетто 30.
Это означает, что заказчик обязан произвести полную оплату
выполненных работ в течение 30 календарных дней с момента подписания акта
выполненных работ. Если же заказчик оплату произведет в течение 10 дней этого
срока, то имеет право уменьшить сумму платежа на 2%, и как следствие,
воспользоваться скидкой за ускорение оплаты.
Скидка за ускорение оплаты выгодна обоим сторонам договорного
процесса при значительной сумме платежа, при закупках товаров крупным
объемом или при поставках дорогостоящего товара данный вид скидки может
мотивировать контрагента на взаимодействие с продавцом, а также ускорить
оборот финансов, а также упростить финансовую логистику компании.
Предлагаем ООО «Мастерпол» использовать скидку за ускорение оплаты
для достижения следующих целей:
56
- сокращения расходов, необходимых в связи с взысканием дебиторской
задолженности;
- ускорения поступления денежных средств на счет продавца и улучшения
структуры баланса поставщика;
- положительной оценки позиции фирмы инвесторами (в том числе на курс
ее акций на биржах);
- сокращения дебиторской задолженности, в том числе и просроченной;
- уменьшения кредитных рисков и повышения надежности финансового
планирования.
Также предприятие может осуществлять реализацию товаров и услуг в
кредит. Сегодня использование коммерческого кредита на рынке является
распространенным способом реализации. Данные условия очень
привлекательны для клиентов, так как товары ими будут получены сразу, а
оплатить их стоимость можно частями в течение определенного периода.
Рассмотрим порядок учета операций по реализации товаров в кредит у продавца.
Предоставить кредит может только банк или иная кредитная организация.
ООО «Мастерпол» не имеет компетенции и не может предоставить кредитные
услуги без посредничества банка. Для покупки товара покупатель заполняет
анкету, которая вместе с ксерокопиями документов покупателя, а также одним
из двух экземпляров кредитного договора отправляются в банк. Второй
экземпляр договора остается у покупателя.
Чрезвычайно полезным и гибким инструментом предлагаемой стратегии
ООО «Мастерпол» должна стать система скидок с цен. Данная система может
быть представлена следующими вариантами скидок (таблица 15).
Внедрение данной системы скидок позволит ООО «Мастерпол» привлечь
новых клиентов, что позволит повысить объем реализации, что в свою очередь
положительно отразится на платежеспособности предприятия. Также на товары
ООО «Мастерпол» можно внедрить скидки за ускорение оплаты. Использование
подобных скидок будет содействовать снижению дебиторской задолженности
предприятия, повышению оборачиваемости оборотного капитала.
57
Таблица 15
Система скидок ООО «Мастерпол»
Канал сбыта
Размер скидки, %
При повторном
контракте
3%
Постоянным клиентам
5% (при общей сумме контрактов до 100 тыс. руб.)
Постоянным клиентам
7% (при общей сумме контрактов от 100 тыс. руб.
до 250 тыс. руб.)
Рассмотрим подробнее, что входит в схему скидки за ускорение оплаты:
1) непосредственно, сумма скидки;
2) период использования предоставленной скидки;
3) период оплаты задолженности за полученные продукты или услуги, если
не было использовано право на получение скидки за ускоренную оплату.
Следовательно, в заключенных договорах ООО «Мастерпол» будет
указано следующее условие, по которому предоставляется скидка:
«2/10, нетто 30».
То есть будет сразу понятно, что покупатель должен внести полную оплату
за продукты предприятия или услуги, которые были им получены, в течение 30
дней с этого момента. Если покупатель оплатит услуги ООО «Мастерпол» в
течение 10 дней, то сможет воспользоваться правом сокращения суммы платежа
на 2 %. Это и будет скидка за ускорение оплаты.
Такие условия будут очень выгодны постоянным клиентам предприятия, с
которыми подписаны более долгосрочные контракты, а это позволит улучшить
сбытовую деятельность предприятия. Досрочные платежи для компании,
помимо увеличения конкурентоспособности продукции ускорят поступление
денежных средств и улучшат структуру баланса ООО «Мастерпол».
Также руководству ООО «Мастерпол» рекомендуется предоставлять
возможность приобретения продукции компании в кредит. Для этого компании
необходимо заключить договор с одним из банков, предоставляющих подобный
вид услуг, например, «Сбербанк России».
Рассмотрим пример. Стоимость доставки - 200 000 рублей. Условия
58
продажи «2/10, нетто 30». Предприятие отказывается от скидки, сумма которой
составляет 4000 рублей. Необходимо рассчитать затраты, связанные с
использованием оставшегося займа (196 000 рублей) на дополнительные 20 дней,
что равно стоимости неиспользованной скидки.
Стоимость коммерческого кредита равна стоимости скидки.
Непосредственно стоимость кредита может быть выражена годовой процентной
ставкой, уменьшенной на период использования или процентным доходом
кредитора в денежном выражении. Поэтому для расчета стоимости
коммерческих кредитов следует использовать формулу для расчета процентного
дохода.
Пд =
Сум∗С%
100 %
×
С
Д
(1)
где Сум - Сумма кредита;
С% - Процентная ставка;
С – Срок кредита в днях;
Д - Расчетное количество дней в финансовом году.
С% =
Д×200×365
Сум×С
(2)
Процентная ставка по коммерческому кредиту (стоимость коммерческого
кредита) в представленном примере составит:
4000руб. х 100% х 365 дн. / 196 000руб. х 20 дн. = 48,9 %
Коммерческое кредитование имеет как преимущества, так и недостатки,
которые необходимо сравнить. К преимуществам относятся наличие и
согласованность использования коммерческого кредита в качестве
краткосрочного источника финансирования. При использовании других
источников финансирования существует временный разрыв между появлением
потребности в кредите и его получением. При коммерческом кредитовании
отложенный платеж за поставленные товары заменяет привлечение средств для
его оплаты. Таким образом, коммерческий кредит предоставляется в момент его
необходимости. При коммерческом кредите нет необходимости обсуждать с
59
кредитором условия сбора средств, а также предоставлять кредитору гарантии
их возврата.
Предприятие, использующее коммерческий кредит, самостоятельно
распоряжается средствами, выпущенными в связи с отсрочкой платежа за
поставленные товары. Координация с предприятием-поставщиком (кредитором)
требуется только в случае задержки в оплате кредиторской задолженности.
Кроме того, поставщики, как правило, более спокойно относятся к задержкам с
платежами, чем банки. Получение коммерческого кредита не связано с
денежными затратами, как в банковском кредитовании. Проценты по
коммерческим кредитам также не начисляются.
3.2. Мероприятия по повышению эффективности работы финансового
отдела предприятия
Использование системы планирования в процессе управления
организацией часто не имеет финансовой эффективности и точности
предположения о принятии решений. Совершенная система финансового
планирования в организации, деятельность которой направлена на
долгосрочную и многофункциональную работу в идеале должна иметь
следующую схему управления бюджетной системой (рисунок 5):
Данная схема, представленная нами на рисунке 5, может рассматриваться
нами лишь в теории. Стремление хозяйствующим субъектом достичь того, чтобы
данная схема работала и приносила желаемый эффект, приводит к тому, что
организация вынуждена решать и усовершенствовать всю управляющую
систему, которая относится к процессу планирования.
Главной проблемой системы финансового планирования является риск
принятия не до конца просчитанного плана, при составлении которого не учтены
все факторы влияния на тот или иной показатель. Каждая организация при
принятии решений, направленных на совершенствование системы
планирования, должна задаться вопросом:
60
Рисунок 5. Схема эффективной системы планирования в
организации
В качестве основных методов в совершенствовании системы планирования
принято применять четыре основополагающих направления, при этом создавая
под них соответствующие структуры:
1. Контроль над финансовыми ресурсами, в т.ч. расходами.
Формирование контроля над финансовыми ресурсами необходимо, если в
организации возникают отклонения в процессе работ от плановых издержек
(затрат). Сопоставив фактические показатели различных категорий расходов с
плановыми значениями, руководители подразделений имеют возможность
выделить те из них, которые не соответствуют первоначальному плану и
своевременно отреагировать, принятием мгновенного решения для изменения
ситуации.
В ООО «Мастерпол», по результатам проведенного анализа, при
формировании сводного бюджета планирование показателей происходит по
методу «сверху-вниз». По нашему мнению, применение данного метода не
может учитывать всех нюансов. Следовательно, контроль и выработка текущих
управленческих решений по изменению тех или иных решений должен
Программа стратегического
развития хозяйствующего
субъекта
Миссия и стратегия
хозяйствующего
субъекта
Выявление потребности
покупателей в
изготовляемой продукции
Стратегия эффективного
планирования
Применение
автоматизированных
информационных
программ
Среднесрочные
приоритеты
Среднесрочное
бюджетное
планирование
Показатели
результатов
Мотивация и стимулирование участников
финансового процесса
61
происходить от руководства структурных подразделений. Данные процессы, как
правило, приводят к улучшению ситуации применения финансовых ресурсов.
2. Управление стоимостью хозяйствующего субъекта.
Следующим направлением, которое приведет к совершенствованию
системы финансового планирования является управление стоимостью
хозяйствующего субъекта. Внедряя и применяя процесс управления стоимостью
организации, хозяйствующий субъект получает огромную выгоду, представляя
собой непрерывную реорганизацию, направленную на достижение
максимальной стоимости.
При этом необходимо помнить, что стоимость компании определяется ее
дисконтированными будущими денежными потоками, и новая стоимость
создается лишь тогда, когда организация получает такую отдачу от вложенного
(инвестированного) капитала, которая превышает затраты на привлечение
капитала. При этом, правильно налаженное управление стоимостью
характеризует, что все устремления хозяйствующего субъекта, аналитические
методы и приемы менеджмента направлены к одной общей цели: помочь
компании максимизировать свою стоимость, строя процесс принятия
управленческих решений на ключевых факторах стоимости.
3. Определение направлений перспектив оперативного и стратегического
развития.
Мера направления по выявлению оперативного и стратегического
развития связано с горизонтами планирования бюджетов. Формируя
стратегическое финансовое планирования организации необходимо достичь
оптимального распределения производственных, финансовых и трудовых
ресурсов.
Как мы уже выявили, В ООО «Мастерпол» существует текущее и годовое
планирование. Как правило, подобная разбивка определяет регламентами
бюджетирования, принятыми ООО «Мастерпол». Однако, практика показывает,
что применение данного направления лишь поверхностное, вследствие чего
возникают отклонения.