64
по повышению уровня образования сотрудников, включающий:
– создание системы обучения, составление плана обучения сотрудников
;
– назначение и обучение «тренеров» по изучаемым дисциплинам;
– создание блоков обучения: в области управления качеством
строительной продукции, хороших производственных практик в строительстве.
Внешнее обучение должно проводиться согласно минимуму
обязательных требований, выдвигаемых законодательством РФ. Также
планируется организовать внутренне обучение двух видов: вводное (при
приеме на работу) и регулярное текущее (повторяемое ежегодно). С точки
зрения улучшения качества строительной продукции целесообразно назначить
следующее обучение по категориям сотрудников (таб.20).
Таблица 20
План обучения сотрудников с целью повышения качества
строительной продукции ООО «Гелиос-Строй»
Категория
сотрудников
Внешнее обучение /
способ / периодичность
(продолжительность)
Внутреннее обучение /
способ /
периодичность
(продолжительность)
Вновь нанятые
сотрудники служб
главного инженера и
качества
-
– Введение /
наставничество / при
поступлении (1 месяц)
– Тренинг-блок ISO 9001
– Тренинг-блок хорошие
производственные
практики в строительстве
Вновь нанятые прочих
специальностей
-
– Введение /
наставничество / при
поступлении (1 месяц)
– Тренинг-блок ISO 9001
С опытом работы в
компании более 1 года
сотрудники служб
главного инженера и
качества
Курсы повышения
квалификации по
соответствующей
специальности / 1 раз в 5
лет (72 -100 часов)
– Тренинг-блок ISO 9001
(ежегодно)
– Тренинг-блок хорошие
производственные
практики в строительстве
(ежегодно)
С опытом работы в
компании более 1 года
прочих специальностей
Курсы повышения
квалификации по
соответствующей
специальности /1 раз в 5
лет (72 -100 часов)
– Тренинг-блок ISO 9001
(ежегодно)
65
Внутренние тренеры по дисциплинам назначаются из собственного
штата сотрудников службы качества. После каждой сессии внутреннего
обучения запланирована аттестация сотрудников на знание изученного
материала. В случае неудовлетворительной оценки знаний сотрудник
направляется на повторное обучение. Затраты на проведение внешнего
обучения представлены в таб. 21.
Таблица 21
Затраты на проведение внешнего обучения ООО «Гелиос-Строй»
Категория
сотрудников
Внешнее обучение
/ способ /
периодичность
(продолжитель-
ность)
Кол-во
сотрудников,
нуждаю-
щихся в
повышении
квалифи-
кации
Стоимость
обучения,
тыс. руб.
на 1 чел.
Общая
стоимость
обучения
, тыс. руб
.
Сотрудники
служб главного
инженера и
качества
Курсы повышения
квалификации по
соответствующей
специальности / 1 раз
в 5 лет (72 -100
часов)
12
10
120
Сотрудники
прочих
специальностей
4
8
32
Итого:
152
Для проведения внутреннего обучения дополнительных затрат не
требуется.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Произведем расчет бизнес-плана компании ООО «Гелиос-Строй» на
будущий период. Для этого необходимо установить темпы роста важнейших
финансово-экономических показателей производственной деятельности
предприятия.
66
Таблица 22
Плановый объем работ ООО «Гелиос-Строй» прогнозируемом
периоде в натуральном выражении
Направ-
ление
деятель-
ности
Вид деятель-ности
Ед.
изм.
План деятельности
Всего
1 кв
.
2 кв.
3 кв.
4
кв.
1
2
3
4
5
6
7
8
1)
Осуществ-
ление
услуг
аренды
Аренда самосвалов
м3/
км
7
963
23
501
15
870
7
963
55
296
Аренда
строительно-
дорожных
машин
Экскаватор
HITACHI-330,
ковш 1.6 м3
маш
ино/
час
331
978
660
331
2 300
Экскаватор
HITACHI-330,
грейфер, ковш
1.3 м3
маш
ино/
час
144
425
287
144
1 000
Экскаватор
HITACHI-70
маш
ино/
час
288
850
574
288
2 000
Экскаватор
JCB-330
маш
ино/
час
432
1 275
861
432
3 000
Экскаватор
JCB-160W
маш
ино/
час
346
1 020
689
346
2 400
Экскаватор
JCB-3СХ Super
маш
ино/
час
346
1 020
689
346
2 400
Виброкаток
маш
ино/
час
346
1 020
689
346
2 400
Буровая машина
маш
ино/
час
346
1 020
689
346
2 400
Трал-
низкокрамник
маш
ино/
час
23
68
46
23
160
2)
Осуществл
ение
работ
Создание карьеров;
м3
15
120
44
625
30
135
15
120
105
000
Осуществление рытья
котлованов;
м3
28
800
85
000
57
400
28
800
200
000
Осуществление водопонижения
и осушения почвы;
м3
2
880
8 500
5 740
2
880
20
000
Осуществление укладки и
уплотнения грунтов;
м3
21
600
63
750
43
050
21
600
150
000
Формирование насыпи;
м3
72
000
212
500
143
500
72
000
500
000
Осуществление прокладки
инженерных траншей;
м3
4
320
12
750
8 610
4
320
30
000
Осуществление вывоза и
утилизации грунтов и других
отходов строительства;
м3
34
560
102
000
68
880
34
560
240
000
Реализация оформления
разрешительных документов
м3
1
3
2
1
7
67
Продолжение таблицы 22
1
2
3
4
5
6
7
8
3)
Осуществл
ение
буровых
работ
Проведение предварительной
разведки;
м2
1
728
5 100
3 444
1
728
12
000
Реализация оформления
документации на бурение;
допу
ск
2
6
4
2
15
Осуществление проектирования
и бурения скважин;
м.п.
43
128
86
43
300
Проведение реконструкции
скважин;
м.п.
14
43
29
14
100
Осуществление вывоза и
утилизации отходов от бурения;
м3
58
170
115
58
400
Реализация установки и
наладки водоподъемного
оборудования.
шт.
2
6
4
2
14
4)
Осуществл
ение
Ошибка!
работ
Осуществление сооружения
монолитного каркаса здания;
м3
1
382
4 080
2 755
1
382
9 000
Осуществление сооружения
монолитных балок;
м3
202
595
402
202
1 200
Осуществление сооружения
монолитных колонн;
м3
202
595
402
202
1 200
Осуществление сооружения
монолитных перекрытий, узлов,
фундаментов, стен;
м3
360
1 063
718
360
2 000
Осуществление сооружения
бетонных полов.
м3
360
1 063
718
360
2 050
5)
Разрешите
льные
документы
в области
строительс
тва
Осуществление открытия и
закрытия ордеров
шт.
1
4
3
1
10
Создание ППР
шт.
1
2
1
1
5
Следовательно, объемы работ распределены с учетом в сезонности: в
осенне-зимний период осуществляются около 15 % работ, которые
реализуются, как правило, в 1-м и 4-м кварталах, в весенний период - 44% - во
втором квартале, около 30% работ проводятся в летний период, в третьем
квартале.
В планируемом периоде ожидается получение выручки 661 587 тыс. руб.
Что превышает соответствующий показатель предыдущего периода на 10,5%.
План нового штатного расписания исследуемого предприятия в
планируемом периоде отражен в таблице 24.
68
Таблица 24
Штатное расписание ООО «Гелиос-Строй» в планируемом периоде
Должность
Численность штатных
единиц
Прирост
2018г.
2020г.
Генеральный директор
1
1
0
Юрист
1
1
0
Менеджер по персоналу
1
1
0
Финансовый менеджер
0
1
1
Руководитель транспортного отдела
1
1
0
Менеджер по маркетингу
0
1
1
Менеджер по качеству
0
1
1
Менеджер по продажам
1
1
0
Главный инженер
1
1
0
Руководитель отдела снабжения
1
1
0
Руководитель ПТО
1
1
0
Главный бухгалтер
1
1
0
Инженер по качеству
0
1
1
Начальники участков
4
3
-1
Начальник склада
1
1
0
Руководитель сметного отдела
1
1
0
Специалисты по кадровому
администрированию
2
1
-1
Специалист по обучению и подбору
персонала
0
1
1
Специалист по мотивации и
социальным вопросам
0
0,5
0,5
Специаилист по оперативному
планированию финансово-
хозяйственной деятельности
0
1
1
Бухгалтер-специалист по расчетам
4
1
-3
Водители, машинисты
25
25
0
Маркетолог
0
0,5
0,5
Специалист по качеству
0
1
1
Специалисты по продажам
4
2
-2
Производители работ
10
9
-1
Мастера
6
6
0
Работники склада
11
11
0
Геодезист
1
1
0
Специалисты по сметам
2
2
0
Итого:
80
80
0
Следовательно, по результатам анализа штатного расписания можно
сделать вывод, что совокупная численность сотрудников ООО «Гелиос-Строй»
остается неизменной.
ФОТ в планируемом периоде равен сумме окладов, ежемесячных и
ежегодных премий (таб. 25).
69
Таблица 25
Фонд оплаты труда ООО «Гелиос-Строй» в планируемом периоде
Должность
Оклад, тыс.руб.
Премии, тыс.руб
.
Заработн
ая плата,
тыс.руб
./год
в месяц на
1
сотрудника
в год на
всех
Ошибка!
ежемеся
чные
Годо-
вые
1
2
3
4
5
6
Генеральный
директор
110,0
1 3 200
-
-
13 200
Юрист
25,0
3 000
-
-
3 000
Менеджер по
персоналу
43,0
5 160
-
-
516,000
Финансовый
менеджер
45,0
5 400
-
450
5 850
Руководитель
транспортного отдела
40,0
4 800
-
400
5 200
Менеджер по
маркетингу
45,0
5 400
-
-
5 400
Менеджер по
качеству
45,0
5 400
-
450
5 850
Менеджер по
продажам
45,0
5 400
-
450
5 850
Главный инженер
53,0
6 360
-
530
6 890
Руководитель отдела
снабжения
43,0
5 160
-
430
5 590
Руководитель ПТО
38,0
4 560
-
-
4 560
Главный бухгалтер
34,0
4 080
-
-
4 080
Инженер по качеству
41,0
4 920
-
410
5 330
Начальники участков
35,0
12 600
-
-
12 600
Начальник склада
35,0
4 200
-
-
4 200
Руководитель
сметного отдела
34,0
4 080
-
-
4 080
Специалисты по
кадровому
администрированию
29,2
3 504
-
-
3 504
Специалист по
обучению и подбору
персонала
30,0
3 600
-
300
3 900
Специалист по
мотивации и
социальным вопросам
15,0
1 800
-
150
1 950
Специаилист по
оперативному
планированию
финансово-
хозяйственной
деятельности
31,0
3 720
-
-
3 720
70
Продолжение таблицы 25
1
2
3
4
5
6
Бухгалтер-специалист
по расчетам
30,0
3 600
-
-
3 600
Водители, машинисты
28,5
85 500
-
-
85 500
Маркетолог
17,0
2 040
-
170
2 210
Специалист по
качеству
38,0
4 560
-
380
4 940
Специалисты по
продажам
34,0
8 160
-
-
8 160
Производители работ
33,0
35 640
7 128
2 970
45 738
Мастера
22,0
15 840
-
1 320
17 160
Работники склада
15,8
20 856
-
-
20 856
Геодезист
50,0
6 000
-
-
6 000
Специалисты по
сметам
26,5
6 360
-
-
6 360
Итого:
294 899
7 128
8 410
310 438
в том числе рабочих:
122 196
-
1 320
123 516
Следовательно, общий ФЗП будет равен 310 437 тыс.руб, в том числе,
ФЗП рабочих составит 123 516 тыс.руб., что выше данного показателя
предшествующего периода на 10,4% и 8,5%.
Показатель себестоимости производства строительных товаров и услуг
исследуемой организации отражен в таблице 26.
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что по большей
части указанных статей показатель себестоимости возрос, однако потери по
причине брака (расходы на устранение дефектов качества) по причине
использования предлагаемых мероприятий будут сокращаться. Следовательно,
совокупный рост себестоимости будет равен 7,41%.
Далее определимдинамику важнейших финансово-экономических
показателей.
Показатель среднегодовой выработки определим по формуле:[19,c.560]
Всг
.
= В
р.
/ К шт.ед. (7),
71
Таблица 26
Себестоимость производства строительных товаров и услуг ООО
«Гелиос-Строй» в плановом периоде
Издержки
Отчетный
период, тыс
.руб.
Плановый
период,
тыс.руб.
Динамика,
%
Материалы
268 600
287 498
7,04
Затраты на содержание и
использование строительных
машин
147 686
160 200
8,47
Оплата трудовой деятельности
28 128
31 043
10,36
Страховые отчисления (30% от
ОТ)
8 438
9 313
10,36
Амортизационные отчисления
15 000
16 009
6,73
Накладные затраты
2 500
2 580
3,21
Прочие издержки
1 750
1 824
4,22
Потери, связанные с браком
товара
5 096
4 076
-20,00
Всего:
477 200
512 546
7,41
где Вр. – выручка от реализации в плановом периоде,
К шт.ед. – число штатных единиц в плановом периоде.
Показатель среднегодовой выработки одного работающего будет
составлять:
Всг. = 661 587,46 / 80 = 8 296,84 тыс.руб.
Показательсреднегодовой выработки одного рабочего будет составлять:
Всг. = 661 587,46 / 42 = 15 752,08 тыс.руб.
Показательсреднегодовой заработной платыбудет составлять:[16,c.124]
З
сг.
= Ф
з./
Кшт
.ед.
(8),
где Фз. -ФЗП в плановом периоде.
Показательсреднегодовой заработной платы одного работающего будет
составлять:
З сг. = 31043,76/80 = 388,05 тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного рабочего составит:
З сг. = 31043,76/42 = 294,09 тыс.руб..
Затраты на 1 рубль реализации определим по формуле:[23,c.390]
З
1р.
= С/В
р.
(9),
72
где С – себестоимость товаров и услуг в плановом периоде,
Затраты на 1 рубль реализации равны:
З1р.= 512 546,12/661 587,46 = 0,77 руб..
Показатель прибыли в плановом периоде будет составлять:[21,c.287]
П = В
р.
– С (10),
П = 661 587,46 – 512 546,12 = 149 041,34 тыс.руб.
Произведем расчет налогооблагаемой прибыли по формуле:[34,c.175]
П
н.о.
= П
р.
пр.
+Д – Р(11),
где Пр
.
пр.
–прогнозируемая прибыль отреализации товаров и
осуществления услуг,
Д – иные доходы;
Р – иные затраты.
Пн.о. = 149 041,34 тыс.руб.
Далее рассчитаем величину налога на прибыль по формуле:[37,c.272]
Нп
.
= Пн.о.* а / 100% (12),
где а – ставка налога на прибыль с учетом действующего
законодательства, 20 %.
Нп. = 149 041,34 * 20%/100% = 29 808,27 тыс.руб.
Определим показатель чистой прибыли (средства в распоряжении
компании):[41,c.319]
Пч. = Пн.о. – Нп. (13),
Пч. = 149 041,34 - 29 808,27 = 119 233,07 тыс.руб.
Показатель чистой прибыли распределяется на основанииучредительной
документациикомпании на резервный фонд, на накопление, на потребление.На
накопление в исследуемом предприятии направляется 15% чистой прибыли, а
на потребление – 50%.
73
Таблица 27
Важнейшие финансово-экономические показатели ООО «Гелиос-
Строй» в плановом периоде
Показатели
Единица
измерения
Величина показателя
Динамика
, %
2018г.
2020г.
1. Выручка от
реализации
т.р.
394 850
661 587
+167,5
2. Численность штата
чел.
80
80
0,0
в т.ч. рабочих
чел.
42
42
0,0
3. Среднегодовая
выработка
1 работающего
т.р.
7 481
8 270
+10,5
1 рабочего
т.р.
14 250
15 752
+10,5
4 .ФЗП персонала
т.р.
28 128
31 043
+10,4
в т.ч. рабочих
т.р.
11 386
12 351
+8,5
5. Среднегодовая
(среднемесячная)
заработная плата
1 работающего
т.р. (руб.)
351,60
388,05
+10,4
1 рабочего
т.р. (руб.)
271,11
294,09
+8,5
6. Себестоимость
т.р.
220 430
512 546
+23,2
7. Затраты на 1 рубль
реализации
руб.
0,79
0,77
-1,9
8. Прибыль
т.р.
160 848
149 041
+142,3
9. Налогооблагаемая
прибыль
т.р.
160 848
149 041
+92,9
10. Сумма налога на
прибыль
т.р.
31 520
29 808
+92,9
11. Чистая прибыль
т.р.
125 026
119 233
+95,3
12. Рентабельность
товаров (услуг)
%
25,42
29,08
+14,4
16. Число несоответствий
на один проект
Ед./1 проект
0,93
0,73
- 20
17. Расходы на
нейтрализацию дефектов
т.р.
5 096
4 077
- 20
Следовательно, ожидается улучшение важнейших финансово-
экономические показателей предприятия: динамика показателя выручки от
реализации будет равен 10,5%, показатель среднегодовой выработки на одного
работающего (как и рабочего) составит 10,5%, прибыль будет равна – 22,9%.
Показатель рентабельности деятельности исследуемого предприятия
увеличится на 3,66% и будет составлять 29,08%. Затраты на рубль реализации
снизятся на 2 копейки. Показатели по итогам деятельности в сфере качества
аналогично улучшатся: число дефектов на один проект уменьшится на 20% и