63
управлению расчетами с кредиторами, экономию фонда рабочего времени
специалистов отделов, занятых финансовой работой, а также повышение
эффективности расчетов с кредиторами и минимизацию финансовых потерь,
обусловленных неэффективной организацией таких расчетов. Применение
системы iTender SRM повлечет для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ возможность
увеличения прибыли на 4,0 тыс. руб., а окупаемость вложений во внедрение
программного комплекса, сумма которых составляет 2,2 тыс. руб., составит
менее одного года.
Далее оценим эффективность задействования инструментария бизнес-
планирования в организации. По данным проводимых исследований,
экономический эффект для предприятий малого и среднего бизнеса,
возникающий в результате внедрения инструментов бизнес-планирования в
процесс стратегического управления организацией, может быть выражен
следующим образом (таблица 3.12).
Таблица 3.12
Средние значения экономического эффекта от внедрения в организациях
инструментов бизнес-планирования
Параметр
Значение
1. Снижение уровня дебиторской задолженности, %
12-15
2. Сокращение управленческих и коммерческих расходов, %
3-5
3. Сокращение убытков и потерь, %
5-8
На основании представленных в таблице 3.12 данных и фактических
данных ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ произведем расчет прогнозного эффекта для
организации по выделенным направлениям экономии:
а) сокращение величины дебиторской задолженности организации
может составить:
ДЗ = 14 485 х 12,0 / 100 = 1 738,2 тыс. руб.,
64
где 14 485 – сумма сформированной дебиторской задолженности на конец
отчетного года, тыс. руб. (приложение Б);
12,0 – величина снижения задолженности, в %.
Величину экономического эффекта от ускорения оборачиваемости
оборотных активов ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ можно определить в абсолютном
выражении по формуле (3.1):
∆П = ∆К
об
‧ R
ВП
отч
‧ ОС’, (3.1)
где ∆П – величина прироста прибыли в результате ускорения
оборачиваемости, руб.;
∆К
об
– изменение оборачиваемости оборотных активов в результате
оптимизации их величины;
R
ВП
отч
– уровень рентабельности продаж в отчетном году, %;
ОС’ – стоимость оборотных активов после их оптимизации, руб.
Найдем среднегодовую стоимость оборотных активов ОДО
∇СМАРУСКОМ∈ с учетом сокращения величины сформированной
дебиторской задолженности:
ОС’ = (54 193,0 + 54 184,0 – 1 738,2) / 2 = 53 319,4 тыс. руб.
где 54 193,0 и 54 184,0 – стоимость оборотных активов на начало и конец
отчетного 2022 года, тыс. руб. (приложение А);
1 738,2 – величина снижения стоимости оборотных активов, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости, ускорение которого произойдет за счет
сокращения величины дебиторской задолженности, определяется по формуле
(3.2):
65
К
об
= В / ОС
ср
, (3.2)
где К
об
– коэффициент оборачиваемости;
В – выручка от продаж, руб.;
ОС
ср
– среднегодовая стоимость оборотных активов, руб.
Тогда оборачиваемость оборотных активов может ускориться до
величины:
К
об
= 52 746,0 / 53 319,4 = 0,989 оборота.
где 52 746,0 – выручка от продаж в отчетном 2022 г., тыс. руб. (приложение
В);
53 319,4 – среднегодовая стоимость оборотных активов с учетом
сокращения дебиторской задолженности, тыс. руб.
С учетом данных организации за 2022 г., фактический коэффициент
оборачиваемости оборотных активов составляет:
К
об.факт
= 52 746,0 / 54 188,5 = 0,973оборота.
где 54 188,5 – фактическая в отчетном 2022 г. среднегодовая стоимость
оборотных активов, тыс. руб (по данным приложения Б).
Тогда, используя формулу 3.1, получаем следующее значение прироста
прибыли от продаж
:
∆П = (0,989 – 0,973) ‧ 0,0747 ‧ 53 319,4 = 63,7 тыс. руб.
66
б) снижение величины текущих коммерческих (расходов на реализацию
и управление) расходов ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ с учетом минимальной
величины их снижения на 3 % может составить:
Р = 6 772,0 х 3,0 / 100 = 203,2 тыс. руб.,
где 356,0 – сумма расходов коммерческого характера, тыс. руб. (приложение
В);
3,0 – величина снижения расходов, в %.
Тогда совокупный прирост текущей прибыли ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
может составить:
П = 63,7 + 203,2 = 266,9 тыс. руб.
С учетом увеличения текущих расходов организации на реализацию
процесса бизнес-планирования на 3,2 тыс. руб. фактический прирост прибыли
организации за год может составить:
П
тек
= 266,9 – 3,2 = 263,7 тыс. руб.
Для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ предложено внедрение процесса
стратегического и текущего бизнес-планирования, годовой бюджет которого
составит 3,2 тыс. руб. Произведенные расчеты показали, что с учетом
накопленного и обобщенного опыта внедрения процесса бизнес-планирования
в организациях, прирост прибыли ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ за счет внедрения
инструментов бизнес-планирования может составить до 266,9 тыс. руб. в год,
что с учетом покрытия текущих расходов на внедрение полного спектра
инструментов бизнес-планирования обеспечит для организации чистый
прирост прибыли на сумму 263,7 тыс. руб.
67
Таким образом, по результатам разработки рекомендаций,
направленных на совершенствование планирования финансовой деятельности
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ можно сделать следующие выводы:
1. С учетом имеющегося неудовлетворенного объема заявок на
перевозки скоропортящихся грузов, наличия тенденции устойчивого роста
спроса на данные услуги для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в целях
совершенствования процесса планирования финансовой деятельности
предложено расширение собственного парка техники за счет приобретения
трех полуприцепов-рефрижераторов. Произведено планирование нового
маршрута с устойчиво растущим спросом на перевозки скоропортящихся
грузов, что обеспечит для организации возможность наращивания
устойчивых, легко прогнозируемых доходов, как источника финансирования
текущей деятельности. Как показали расчеты, реализация мероприятия
обеспечит для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ ежегодный рост выручки и прибыли, а
окупаемость вложений, составляющих 219,1 тыс. руб., наступит через 4,5 года.
2. В части совершенствования механизма планирования финансовых
расчетов и отношений с поставщиками и прочими кредиторами предложено
внедрение программного комплекса iTender SRM, что обеспечит для
организации возможность задействование широкого функционала по
управлению расчетами с кредиторами, экономию фонда рабочего времени
специалистов отделов, занятых финансовой работой, а также повышение
эффективности расчетов с кредиторами и минимизацию финансовых потерь,
обусловленных неэффективной организацией таких расчетов. Применение
системы iTender SRM повлечет для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ возможность
увеличения прибыли на 4,0 тыс. руб., а окупаемость вложений во внедрение
программного комплекса, сумма которых составляет 2,2 тыс. руб., составит
менее одного года.
3. Также предложено полноценное задействование процесса бизнес-
планирования в организации путем совместной работы с консалтинговой
компанией и разработки годового бизнес-плана развития, что обеспечит для
68
организации системный экономический эффект в виде оптимизации
дебиторской задолженности, управленческих расходов и расходов на
реализацию, а также сокращение возникающих во всех бизнес-процессах
финансовых потерь. Произведенные расчеты показали, что с учетом
накопленного и обобщенного опыта внедрения процесса бизнес-планирования
в организациях, прирост прибыли ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ за счет внедрения
инструментов бизнес-планирования может составить до 266,9 тыс. руб. в год,
что с учетом покрытия текущих расходов на внедрение полного спектра
инструментов бизнес-планирования обеспечит для организации чистый
прирост прибыли на сумму 263,7 тыс. руб.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современной экономической литературе планирование финансовой
деятельности организации может быть определено, как управленческая
функция, реализуемая посредством некоторой совокупности действий,
обеспечивающих составление и реализацию финансовых планов с учетом
необходимости формирования и эффективного управления финансовых
ресурсов и достижения обозначенной цели развития организации.
Финансовое планирование в современной организации, являясь
составляющей общей системы планирования и одним из неотъемлемых
способов обеспечения устойчивого развития организации, способствует
обеспечению оптимизации формирования, распределения и использования
финансовых ресурсов организации с учетом стратегических цели и планов ее
развития.
Обеспечивая рост эффективности управления и оптимизацию состава и
структуры финансовых ресурсов, планирования финансовой деятельности
организации предусматривает реализацию ряда последовательных этапов,
включающих оценку и анализ, выработку цели и программы движения,
использования и привлечения финансовых ресурсов, разработку
инструментария данного процесса, а также финансовый контроль за
реализацией установленных задач и достижением поставленной цели развития
организации.
Анализ развития ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в 2020-2022 гг. показывает, что,
с одной стороны, в организации наблюдается незначительное наращивание
штата, оптимизация затрат и рост прибыли и рентабельности работы, а также
прослеживается высокий уровень обеспеченности транспортно-
хозяйственной деятельности организации относительно новым транспортным
парком. Однако, с другой стороны, в организации прослеживается явное
снижение эффективности использования основных экономических ресурсов,
70
что нашло свое выражении в снижении производительности труда и
фондоотдачи, а также в замедлении оборачиваемости оборотных активов.
Наличие негативных трендов в показателях использования ресурсов
обусловило необходимость углубленного исследования организации и
эффективности планирования финансовой деятельности ОДО
∇СМАРУСКОМ∈, по результатам которого можно отметить высокий уровень
организации данного процесса – имеются специализированные
подразделения, между ними установлены четко регламентированные связи и
в целом проведено распределение решаемых функций, задач и обязанностей в
области планирования и прогнозирования.
Оценка результативности процессов планирования финансовой
деятельности ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ позволила выявить ряд положительных
аспектов: удержание и частичное улучшение финансовой устойчивости
организации; обеспечение финансирования текущих запасов и затрат
совокупными источниками финансирования деятельности организации.
Однако, проведенный анализ позволил также выявить и ряд недостатков
в организации и эффективности планирования финансовой деятельности в
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈:
– недостатком сформированной системы управления финансовым
планированием в организации отмечено то, что фактически принимающие
участие в финансовом планировании специалисты находятся в подчинении у
трех разных руководителей второго звена (заместители директора и главный
бухгалтер), что приводит к усложнению взаимодействия между ними;
– в организации не обеспечивается достаточный уровень абсолютной
(текущей) ликвидности и платежеспособности, а также покрытия потребности
в текущих запасах и затратах за счет краткосрочных источников
финансирования – то есть для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ стоит проблема поиска
резервов наращивания текущих доходов, которые при этом должны носить
устойчивый, легко прогнозируемый характер;
71
– достаточно низко задействованы принципы планирования, а также
инструментарий бизнес-планирования в организации, что является
сдерживающим эффективное управление планированием финансовой
деятельности ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ фактором, не позволяющим в полной
мере и своевременно выявлять и задействовать все возможные резервы
улучшения финансового состояния организации.
С учетом имеющегося неудовлетворенного объема заявок на перевозки
скоропортящихся грузов, наличия тенденции устойчивого роста спроса на
данные услуги для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в целях совершенствования
процесса планирования финансовой деятельности предложено расширение
собственного парка техники за счет приобретения трех полуприцепов-
рефрижераторов. Произведено планирование нового маршрута с устойчиво
растущим спросом на перевозки скоропортящихся грузов, что обеспечит для
организации возможность наращивания устойчивых, легко прогнозируемых
доходов, как источника финансирования текущей деятельности. Как показали
расчеты, реализация мероприятия обеспечит для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
ежегодный рост выручки и прибыли, а окупаемость вложений, составляющих
219,1 тыс. руб., наступит через 4,5 года.
В части совершенствования механизма планирования финансовых
расчетов и отношений с поставщиками и прочими кредиторами предложено
внедрение программного комплекса iTender SRM, что обеспечит для
организации возможность задействование широкого функционала по
управлению расчетами с кредиторами, экономию фонда рабочего времени
специалистов отделов, занятых финансовой работой, а также повышение
эффективности расчетов с кредиторами и минимизацию финансовых потерь,
обусловленных неэффективной организацией таких расчетов. Применение
системы iTender SRM повлечет для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ возможность
увеличения прибыли на 4,0 тыс. руб., а окупаемость вложений во внедрение
программного комплекса, сумма которых составляет 2,2 тыс. руб., составит
менее одного года.
72
Также предложено полноценное задействование процесса бизнес-
планирования в организации путем совместной работы с консалтинговой
компанией и разработки годового бизнес-плана развития, что обеспечит для
организации системный экономический эффект в виде оптимизации
дебиторской задолженности, управленческих расходов и расходов на
реализацию, а также сокращение возникающих во всех бизнес-процессах
финансовых потерь. Произведенные расчеты показали, что с учетом
накопленного и обобщенного опыта внедрения процесса бизнес-планирования
в организациях, прирост прибыли ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ за счет внедрения
инструментов бизнес-планирования может составить до 266,9 тыс. руб. в год,
что с учетом покрытия текущих расходов на внедрение полного спектра
инструментов бизнес-планирования обеспечит для организации чистый
прирост прибыли на сумму 263,7 тыс. руб.