53
предпочтительным является программный продукт компании ∇FogSoft∈,
которая предлагает наиболее приемлемый по цене вариант разработки и
внедрения программного продукта на базе SRM-систем. В таблице 3.2
представлен расчет расходов на приобретение, установку и внедрение
системы iTender SRM.
Таблица 3.3
Расчет расходов на приобретение, установку и внедрение системы iTender
SRM в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Показатель
Цена, тыс.
руб.
Кол-во, ед.
Стоимость,
тыс. руб.
1. Базовая версия оболочки программы
1,1
1
1,1
2. Стоимость внедрения
0,5
1
0,5
3. Обучение специалистов
0,05
11
0,6
Итого
2,2
Согласно данным таблицы 3.3, совокупные расходы ОДО
∇СМАРУСКОМ∈ на внедрение рассматриваемой системы составят 2,2 тыс.
руб.
Реализация предлагаемого мероприятия обеспечит для ОДО
∇СМАРУСКОМ∈ задействование широкого инструментария управления
отношениями и расчетами с кредиторами организации, результатом которого
будет автоматизация, оперативный и стратегический анализ, а также
моделирование финансовых потоков, связанных с отношениями с
поставщиками и прочими кредиторами. Это в конечном счете обеспечит для
организации возможность сокращения потерь рабочего времени и его
экономии для специалистов бухгалтерии и экономического бюро,
занимающихся расчетами с кредиторами, а также обеспечит минимизацию
просроченной кредиторской задолженности и связанных с этим фактом
штрафных санкций.
Также проведенный анализ показал, что в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ крайне
слабо развит процесс бизнес-планирования, не позволяющий в полной мере
управлять финансовыми ресурсами и обеспечивать устойчивое финансовое
54
развитие организации. Это обуславливает необходимость внедрения
полноценного процесса бизнес-планирования в организации. Поэтому для
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ предлагается внедрение процесса стратегического и
текущего бизнес-планирования, содержание и бюджет которого отражены в
таблице 3.4.
Таблица 3.4
Содержание и бюджет внедряемого в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ процесса
бизнес-планирования деятельности организации
Этап работ
Ответственные
Сроки реализации
Стоимость
работ, тыс. руб.
1. Разработка и согласо-
вание стратегического
плана развития
Зам. директора, гл.
бухгалтер, нач.
финансового отдела,
ООО ∇ИПМ Консалт∈
3 кв. 2023
1,5
2. Разработка текущего
бизнес-плана развития
на год
Экономическое бюро,
финансовый отдел,
гл. бухгалтер,
ООО ∇ИПМ Консалт∈
4 кв. 2023
1,0
3. Контроль за
выполнением
показателей
стратегического плана
развития
Финансовый отдел,
бухгалтерия
Ежегодно (январь-
февраль)
–
4. Контроль за выполне-
нием показателей
текущего бизнес-плана
развития
Ежеквартально
(следующий за
отчетным кварталом)
–
5. Корректировка
стратегических
направлений развития
Зам. директора, гл.
бухгалтер,
финансовый отдел,
ООО ∇ИПМ Консалт∈
Ежегодно (январь-
февраль)
0,4
6. Корректировка
текущих направлений
развития
Ежеквартально
(следующий за
отчетным кварталом)
0,3
Итого
–
–
3,2
Как видно из представленных в таблице 3.4 данных, годовой бюджет
расходов на реализацию полноценного процесса бизнес-планирования в ОДО
∇СМАРУСКОМ∈ с привлечением специализированной консалтинговой
компании, являющейся одним из лидеров отечественного рынка в области
бизнес-планирования и сопровождения бизнеса, составит для организации
3,2 тыс. руб.
55
Таким образом, для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в целях совершенствования
планирования финансовой деятельности организации разработан ряд
рекомендаций, направленных на: планирование нового маршрута с устойчиво
растущим спросом на перевозки скоропортящихся грузов, что обеспечит для
организации возможность наращивания устойчивых, легко прогнозируемых
доходов, как источника финансирования текущей деятельности; внедрение
программного комплекса iTender SRM, что обеспечит для организации
возможность задействование широкого функционала по управлению
расчетами с кредиторами, экономию фонда рабочего времени специалистов
отделов, занятых финансовой работой, а также повышение эффективности
расчетов с кредиторами и минимизацию финансовых потерь, обусловленных
неэффективной организацией таких расчетов; полноценное задействование
процесса бизнес-планирования в организации путем совместной работы с
консалтинговой компанией и разработки годового бизнес-плана развития, что
обеспечит для организации системный экономический эффект в виде
оптимизации дебиторской задолженности, управленческих расходов и
расходов на реализацию, а также сокращение возникающих во всех бизнес-
процессах финансовых потерь.
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Для оценки экономического эффекта от использования полуприцепов-
рефрижераторов требуется спрогнозировать объем новых услуг.
Прогнозирование роста объема оказываемых услуг для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
произведем по ряду динамики, характеризующему спрос на них, методом
средних характеристик данного ряда: по среднему абсолютному приросту и
среднему темпу прироста. Для первого случая расчетный уровень
динамического ряда y
t
на любую дату (t) определяется по формуле (3.1):
y
t
= y
0
+ ∆y × (t–1), (3.1)
56
где y
0
– начальный уровень ряда;
∆y – средний абсолютный прирост;
t – порядковые номера даты (года, квартала, месяца и т.д.)
Для второго случая расчетные уровни исчисляются по формуле (3.2):
y
t
= y
0
× k
t
(3.2)
где k
t
– средний темп роста, определяемый как средняя геометрическая,
средняя арифметическая или по методу суммарных величин.
Произведем прогнозирование объема услуг по грузоперевозкам
скоропортящихся грузов для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ методом
непосредственного экстраполирования с помощью среднего абсолютного
прироста и среднего темпа роста. Исходная информация для составления
прогноза представлена в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Исходные данные для прогнозирования выручки ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
методом непосредственного экстраполирования
Год
Порядковый
номер даты
Объем заявок,
ед.
Абсолютный
прирост, ед.
Индекс роста
2020
1
125
-
-
2021
2
128
3
1,024
2022
3
168
40
1,313
По данным таблицы 3.3 средний абсолютный прирост объема услуг по
числу выполненных заявок для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ составлял:
∆y
ср
= (3 + 40) / 2 = 22 ед.
57
Средний темп прироста количества заявок ОДО ∇СМАРУСКОМ∈,
выраженный индексом, составит:
k
ср
= (1,024 + 1,313) / 2 = 1,168.
Прогнозное значение число поступающих заявок ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
будет определяться по следующим уравнениям, составленным на основе (3.1,
3.2):
– по среднему абсолютному приросту:
y
t
= 125 + 22 × (t – 1), (3.3)
– по среднему темпу роста:
y
t
= 125 × 1,168
t
. (3.4)
Используя полученные уравнения прогнозного изменения числа заявок,
в таблице 3.6 представим результаты планирования их поступления и
количества заказов с учетом уровня освоения заявок.
Таблица 3.6
Расчетная таблица прогнозных значений реализации услуг по грузоперевозке
скоропортящихся грузов для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Год
Поряд-
ковый
номер даты
Прогнозное значение
Средний
прогноз
числа
заявок, ед.
Уровень
удовлет-
ворения
заявок, %
Плановое
число
заказов, ед.
по среднему
абсолю-
тному
приросту
по
среднему
темпу
роста
2024
4
189
232
210
65,0
136
2025
5
211
272
241
75,0
180
2026
6
232
317
274
85,0
232
2027
7
254
371
312
95,0
296
2028
8
275
433
354
95,0
336
2029
9
297
506
401
95,0
380
58
В таблице 3.7 с учетом фактически сложившейся нормы рентабельности
продаж предприятия по перевозкам сборных грузов и среднерыночной цены
данных перевозок спрогнозируем показатель прибыли от реализации.
Таблица 3.7
Прогноз прибыли от реализации ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Год
Средний
прогноз
числа
заявок,
ед.
Цена,
руб.
Выручка от
реализации,
тыс. руб.
Норма
рента-
бельности,
%
Прибыль от
реализации,
тыс. руб.
Прирост
прибыли от
реализации,
тыс. руб.
2024
136
2 353,38
320,1
12,02
38,5
25,9
2025
180
2 471,05
444,8
12,02
53,5
40,9
2026
232
2 594,61
601,9
12,02
72,4
59,8
2027
296
2 724,34
806,4
12,02
96,9
84,4
2028
336
2 860,55
961,1
12,02
115,5
103,0
2029
380
3 003,58
1 141,4
12,02
137,2
124,7
В таблице 3.8 произведем расчет окупаемости инвестиций в
приобретение полуприцепов-рефрижераторов для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈.
Таблица 3.8
Расчет показателей эффективности проекта инвестиций в приобретение
полуприцепов-рефрижераторов для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Показатель
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
1. Инвестиции, тыс. руб. (табл. 3.2)
219,1
2. Прирост прибыли от реализации, тыс.
руб. (табл. 3.7)
25,9
40,9
59,8
84,4
103,0
3. Прирост чистой прибыли, тыс. руб.
(стр.2 – стр.2 х 0,18)
21,3
33,6
49,0
69,2
84,5
4. Амортизация, тыс. руб. (по стр.1 – 10,0
% в год)
21,9
21,9
21,9
21,9
21,9
5. Чистый доход, тыс. руб. (стр.3 + стр.4)
43,2
55,5
71,0
91,1
106,4
6. Чистый поток наличности, тыс. руб.
(стр.5 – стр.1)
-175,9
55,5
71,0
91,1
106,4
7. ЧПН нарастающим, тыс. руб. (по стр.
6)
-175,9
-120,5
-49,5
41,6
148,0
8. Коэффициент дисконтирования (норма
дисконта 11,5 % (СР + 3 п.п.)
0,891
0,794
0,707
0,630
0,561
9. Дисконтированный доход, тыс. руб.
(стр.5 х стр.8)
38,46
44,02
50,17
57,39
59,68
59
Окончание таблицы 3.8
1
2
3
4
5
6
10. Чистый дисконтированный доход,
тыс. руб. (стр.9 – стр.1)
-180,60
44,00
50,20
57,40
59,70
11. ЧДД нарастающим, тыс. руб. (по стр.
10)
-180,60
-136,60
-86,40
-29,10
30,60
Как видно из представленных в таблице 3.8 данных, динамический
период окупаемости вложений организации в развитие парка рефрижераторов
составит:
Т
ок
= 4 + (29,1 / 59,7) = 4,5 года.
Таким образом, с учетом имеющегося неудовлетворенного объема
заявок на перевозки скоропортящихся грузов, наличия тенденции устойчивого
роста спроса на данные услуги для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в целях
совершенствования процесса планирования финансовой деятельности
предложено расширение собственного парка техники за счет приобретения
трех полуприцепов-рефрижераторов. Произведено планирование нового
маршрута с устойчиво растущим спросом на перевозки скоропортящихся
грузов, что обеспечит для организации возможность наращивания
устойчивых, легко прогнозируемых доходов, как источника финансирования
текущей деятельности. Как показали расчеты, реализация мероприятия
обеспечит для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ ежегодный рост выручки и прибыли, а
окупаемость вложений, составляющих 219,1 тыс. руб., наступит через 4,5 года.
Оценка экономической эффективности совершенствования
планирования и управления расчетами с кредиторами за счет цифровизации и
автоматизации данного процесса посредством внедрения iTender SRM и ее
интеграции с уже имеющейся учетной системой 1С: Предприятие может быть
получена путем прогноза целевых показателей состояния просроченной
кредиторской задолженности и экономических показателей работы. Для этого
в таблице 3.9 на основе данных поставщиков программного комплекса
60
сформируем систему целевых показателей для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈.
Таблица 3.9
Прогнозное изменение целевых показателей работы ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Показатель
Минимальный
пороговый
показатель
Максимальный
пороговый
показатель
Прогнозный
показатель
Снижение потерь рабочего времени
специалистов бухгалтерии и
экономического бюро по расчетам с
кредиторами, %
9,0
17,0
14,0
Снижение величины просроченной
кредиторской задолженности
организации, %
65,0
75,0
70,0
Как видно из таблицы 3.9, экономический эффект от внедрения системы
iTender SRM будет формироваться за счет обеспечения следующих изменений
в работе предприятия:
– экономия фонда времени специалистов на 14,0 %;
– снижение просроченной кредиторской задолженности, влекущее
сокращение потребности в источниках ее финансирования, снижение
долговой нагрузки на собственный капитал и минимизацию штрафных выплат
по просроченным обязательствам.
Необходимо учесть прирост текущих расходов ОДО ∇СМАРУСКОМ∈,
связанных с расходами на техническое обслуживание программного
комплекса (таблица 3.10).
Таблица 3.10
Прирост текущих расходов ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ на техническое
обслуживание внедряемой системы iTender SRM
Показатель
Цена в
месяц, руб.
Кол-во за
год, ед.
Стоимость
в год, тыс.
руб.
1. Абонентское обслуживание программы
110,6
12
1,3
2. Обслуживание сети
12,4
12
0,1
3. Плановые обновления и доработки
120,5
4
0,5
Итого
1,9
61
Как видно из полученных данных, прирост текущих расходов
организации вследствие оплаты обслуживания и технической поддержки
внедряемого программного комплекса составит для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ 1,9
тыс. руб. за год.
При этом годовые потери фонда рабочего времени специалистов,
сокращение которых может быть достигнуто за счет цифровизации,
составляют в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в среднем 9-10 %, или:
Фпот = 14 х 2 048 х 0,09 = 2 580,5 часа,
где 14 – число специалистов бухгалтерии и экономического бюро, чел.;
2 048 – фактический фонд рабочего времени за 2022 г., часы;
0,09 – коэффициент снижения потерь времени (9,0 %).
С учетом установленного (таблица 3.10) целевого показателя в
денежном выражении снижение потерь фонда рабочего времени в
бухгалтерии ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ составит:
Ф
пот
= 2 580,5 х 0,14 х 7,55 / 1000 = 2,7 тыс. руб.
где 7,55 – среднечасовая заработная плата, руб.;
0,14 – индекс снижения потерь времени (14,0 %).
В свою очередь, снижение расходов ОДО ∇СМАРУСКОМ∈,
обусловленных уплатой пени по просроченной кредиторской задолженности,
может составить:
Ф
пени
= 608,4 х 0,7 х 15,0 х 0,05 : 100 = 3,2 тыс. руб.,
62
где 608,4 – средняя за год величина просроченной кредиторской
задолженности, тыс. руб.;
15,0 – среднее число дней задержки погашения, дни;
0,05 – процент пени за каждый день просрочки, %.
В таблице 3.11 представлен расчет обобщенного экономического
эффекта от внедрения системы iTender SRM в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Таблица 3.11
Расчет эффективности внедрения iTender SRM
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1. Прирост текущих затрат на эксплуатацию SRM-системы
1,9
2. Снижение потерь рабочего времени специалистов службы
закупок
2,7
3. Снижение расходов на возмещение пени
3,2
4. Прирост прибыли от продаж (стр. 2 + стр. 3 – стр. 1)
4,0
Как показывают произведенные расчеты, применение системы iTender
SRM повлечет для ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ возможность увеличения прибыли
на 4,0 тыс. руб. Тогда окупаемость вложений во внедрение программного
комплекса, сумма которых составляет 2,2 тыс. руб., составит:
Т
ок
= 2,2 / 4,0 = 0,6 года.
Полученные показатели позволяют сделать выводы об экономической
эффективности и, соответственно, целесообразности реализации мероприятия
по повышению эффективности управления расчетами с поставщиками
посредством цифровизации и автоматизации данного процесса.
Таким образом, в части совершенствования механизма планирования
финансовых расчетов и отношений с поставщиками и прочими кредиторами
предложено внедрение программного комплекса iTender SRM, что обеспечит
для организации возможность задействование широкого функционала по