54
.
20
25
30
5
5
20
25
29
4
5
18
25
27
2
3
0
5
10
15
20
25
30
2016 г 2017 г 2018 г
Стандартный номер
однместный
Стандартный номер
двухместный
Улучшенный стандартный
номер двухместный
Полулюкс
Люкс
Рисунок 5. Динамика объема продаж номеров AZIMUT Отель
Кострома в 2016 -2018 гг.
Superior Room
.
AZIMUT
.
2.3 Анализ ценообразующих факторов ООО «Азимут-Кострома»
.
AZIMUT Отель Кострома - гостиничное предприятие.
55
Цена состоит из себестоимости, которая включает эксплуатационную
себестоимость + административные расходы, расходы на сбыт и другие
общие хозяйственные расходы, налогов и нормы рентабельности.
Ц = С
+Н+ Нрент.
Где Нрент - Норма рентабельности составляет 50%.
Н-налоги (НДС 20 %)
С – себестоимость, которая включает эксплуатационную себестоимость
+ административные расходы, расходы на сбыт и другие общие
хозяйственные расходы
В таблице 16 представим формирование цены на услуги
размещения AZIMUT Отель Кострома.
Таблица 16
Формирование цены на услуги размещения AZIMUT Отель
Кострома
Название
позиции
Себестоимост
ь, руб./сутки
Норма
рентаб
ельнос
ти, %
Норма
рентабел
ьности ,
руб.
Н, руб.
Цена,
руб./ед
иница/
сутки
Стандартный
номер
Standard
Room
одноместный
833,33
50
416,7
250
1500
Стандартный
номер
Standard
Room
двухместный
1500
50
750
450
2700
Улучшенный
стандартный
номер
Superior
Room
двухместный
1055,6
50
527,8
317
1900
Полулюкс
2600
50
1300
780
4680
Люкс
3050
50
1525
915
5490
56
%.
Таблица 17
Анализ динамики себестоимости продаж за 2016-2018 гг.
Элементы затрат
2016 г
2017 г
2018 г
Отклонение
Тыс. руб.
Всего затрат, тыс. руб.
66621
55337
50658
-15963
Материальные затраты
44783
36135
32067
-44718
Затраты на зарплаты, тыс.
руб.
3632,2
4166,9
3658
-3625
Отчисления на соц. нужды
2864,7
1184,2
2254
-2863
Амортизация, тыс. руб.
13324
11067
7599
-5725
Прочие затраты, тыс. руб.
2018,6
2783,5
5081
-2014
44718
Таблица 18
Анализ структуры себестоимости продаж
Элементы затрат
2016 г
2017 г
2018 г
Тыс.
руб.
Уд.вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.вес,
%
Всего затрат, тыс.
руб.
66621
100
55337
100
50658
100
Материальные
/эксплуатационные
затраты
44783
67,22
36135
65,3
32067
63,3
Затраты на
зарплаты, тыс. руб.
3632,2
5,452
4166,9
7,53
3658
7,22
Отчисления на соц.
нужды
2864,7
4,3
1184,2
2,14
2254
4,45
Амортизация
13324
20
11067
20
7599
15
Прочие затраты,
тыс. руб.
2018,6
3,03
2783,5
5,03
5081
10,03
,
57
2016-2018 .
.
Таблица 19
Расчет влияния факторов на прибыль от продаж, тыс. руб.
Показатели
2017 г,
тыс.
руб.
2018 г,
тыс.
руб.
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительное
изменение, %
Выручка от продажи
продукции, работ или
услуг
81782
76083
-5699
93
Себестоимость
55337
50658
-4679
91,5
Прибыль от продаж
2405
2474
69
103
Индекс изменения цен
1,00
1,15
0,15
115
Определим влияние факторов на сумму прибыли AZIMUT Отель
Кострома следующим образом.
1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо
прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.
Выручка от реализации номеров в отчетном периоде составила 76083
тыс. рублей, для начала необходимо определить объем продаж в
базисных ценах (76083/1,15), который составил 66159,13 тыс. рублей. С
учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период
составило 80,89% (66159,13/81782*100%), т.е. произошло снижение
объема проданных номеров на 19,11%. За счет снижения объема
58
проданных номеров прибыль от продажи гостиничных услуг снизилась:
2405*(-0,1911) = -459,59 тыс. рублей.
2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли гостиницы
определяется сопоставлением прибыли отчетного периода,
рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с
базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.
Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного
периода, можно определить с некоторой долей условности следующим
образом:
-
66159,13
-
55337*0,8089) = 44762,09
-
(66159,1344762,09) = 21397,04
21397,04-
(2405*0,8089) = + 19451,63
Произведенный расчет показывает, что в составе проданных номеров
увеличился удельный вес номеров с меньшим уровнем доходности, а это
значит что номера с различными скидками продаются охотнее.
3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить,
сопоставляя себестоимость проданных номеров отчетного периода с
затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема
продаж: 50658-(55337*0,8089) = 5895,9 тыс. рублей. Себестоимость
проданных номеров уменьшилась, следовательно, прибыль от их
продажи повысилась на ту же сумму.
59
4. Для определения влияния цен реализации номеров на изменение
прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода,
выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 76083-66159,13
= 9923, 87 тыс. рублей.
Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:
1. -459, 59
2.
19451,63
3. +5895,9
4. 9923, 87
5.
Вывод: На сумму прибыли от продаж оказало отрицательное влияние
уменьшение объема продаж. Отрицательное воздействие фактора было
компенсировано повышением реализационных цен, воздействие на
структуру предлагаемых услуг Следовательно, резервами роста
прибыли гостиничного предприятия являются рост объема продаж,
увеличение доли более рентабельных по своей продаже номеров в
высокий сезон в общем объеме продаж и снижение себестоимости услуг.
SWOT-
Таблица 20
SWOT-анализ ценовой политики гостиницы AZIMUT Отель
Кострома
Слабые стороны
Сильные стороны
Рыночная цена
Слабая ценовая стратегия
Высокая стоимость обслуживания
Высокие затраты на энергию;
Высокие ставки налогов и сборов
Удобное месторасположение.
Большой номерной фонд
Высокий уровень сервиса
Широкий выбор дополнительных услуг
Возможность бронирования онлайн.
Возможности
Угрозы
Проведение специальных акций
Увеличение расходов на ремонт
60
Введение специальных ценовых
предложений
Повышение цен за счет улучшения
качества
Улучшение существующей системы
ценообразования
Увеличение цен на энергоносители
Увеличение числа конкурентов
Снижение цен конкурентов
- AZIMUT
20
SWOT-
61
62
Глава 3. Направления совершенствования политики ценообразования
ООО «Азимут-Кострома»
3.1. Мероприятия по улучшению политики ценообразования
-
-
63
-
-
-
-
-
-
.