46
При осуществлении этапа контроля за поставками товаров в закупочной
работе периодически возникают нарушения договоров поставки со стороны
поставщиков. Эти нарушения вызваны несоблюдением ассортимента
поставленных товаров согласно заявки, нарушением сроков поставки товаров,
недопоставкой товаров. В результате ООО «Виола» вынужден предъявлять к
поставщикам претензии.
Анализ количества предъявленных претензий по отдельным
поставщикам представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ работы ООО «Виола» по предъявленным поставщикам
штрафным санкциям за 2016-2018гг., количество претензий
Наименование
поставщика
2016
2017
Отклонение
2018
Отклонение
Кол-
во
Темп
роста
%
Кол-
во
Темп
роста %
ООО «Фаратек-
систем»
40
39
-1
97,50
29
-10
74,36
ООО
«БиоСветДизайн»
161
168
7
104,35
160
-8
95,24
ООО «Сатурн»
81
79
-2
97,53
72
-7
91,14
АО «Промполимер»
34
33
-1
97,06
33
0
100,00
ООО «Атика»
11
10
-1
90,91
7
-3
70,00
ООО «Сантехник+»
13
11
-2
84,62
9
-2
81,82
ООО «Свет»
12
9
-3
75,00
6
-3
66,67
Итого
352
349
-3
99,15
316
319
90,54
Анализ информации, представленной в таблице 8, показывает, что общее
количество претензий, предъявленных всем поставщикам за год составляет: в
2016 г. – 352 шт., 2017 г. – 349 шт., в 2018 г. – 316 шт.
Просматривается тенденция к улучшению, однако общее количество
является все еще значительным и данную ситуацию стоит обратить большее
внимание. С учетом того, что в ООО «Виола» осталось на прежнем уровне
качество работы по приемке товаров по количеству и качеству, причинами
снижения количества предъявленных поставщикам претензий является, прежде
47
всего, улучшение работы самих поставщиков по выполнению договорных
отношений.
Наибольшее количество претензий приходится на
ООО «БиоСветДизайн». Это является, прежде всего, причиной того, что данное
предприятие поставляет на ООО «Виола» наиболее широкий ассортимент
товаров. Также достаточно большое количество претензий предъявляется
ООО «Сатурн».
2.3. Анализ эффективности закупочной деятельности предприятия
Анализ работы с поставщиками в 2016-2018 гг. представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ динамики поступления товаров по
ООО «Виола», тыс. руб.
Товарные
группы
201
6
2017
Откло
нения
по
поступ
лению
товаро
в
2018
Отклон
ения по
поступл
ению
Темп
роста
поступле
ния
товаров,
%
Темп
роста
рознич.
реализа
ции
товаров
, %
1
2
3
4
5
6
7
8
Обои,
отделочные
материалы
33
025
33
128
103
36 211
3 083
109
106
Напольные
покрытия
32
149
31
568
-581
32 245
677
102
99
Кухня и
мебель
6
923
7
011
88
7 054
43
101
101
Пиломатериа
лы, фанера,
плитка
9
220
9
311
91
9 321
10
100
101
Двери и
фурнитура
18
025
18
964
939
19 901
937
105
107
Крепеж
6
402
6
509
107
6 550
41
101
101
Шторы,
жалюзи,
занавески
8
999
9
011
12
8 061
-950
89
101
Кровельные
материалы
13
201
13
301
100
14 863
1 562
112
110
Электро-
товары
9
998
10
211
213
11 084
873
109
108
48
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
8
Светильники
5
902
6
023
121
6 046
23
100
100
Лаки, краска,
клей
28
569
29
356
787
30 481
1 125
104
102
Товары для
дома и дачи
27
101
27
895
794
26 451
-1 444
95
102
Керамическая
плитка и
керамогранит
29
561
30
011
450
28 718
-1 293
96
102
Сантехника
13
567
13
251
-316
15 870
2 619
120
96
Всего товаров
242
642
2455
50
2908
252856
7 306
103
103
План поступления выполнен по всем товарным группам, кроме группы
«Пиломатериалы, фанера, плитка» и «Сантехника». В целом перевыполнение
составило по сравнению с 2017 г. на 6 524 тыс. руб. или на 3 %.
Для оценки поступления товаров в натуральном выражении составляют
специальные аналитические таблицы, по данным которых можно изучить
степень удовлетворения спроса покупателей на отдельные товары.
Далее проанализируем абсолютную прибыль от продаж закупленного
товара.
В таблице 10 приведена информация о величине валового дохода по
товарным группам в ООО «Виола».
Таблица 10
Величина валового дохода по товарным группам
Товарные группы
Валовой доход, тыс. руб.
Отклонение
Темп
роста,
%
2017
2018
тыс.
руб.
уд.вес
тыс.
руб.
уд.вес
тыс.
руб.
уд.вес
1
2
3
4
5
6
7
8
Обои, отделочные
материалы
6
956
16
7
406
17
450
1
106,47
Напольные покрытия
6
513
15
6
449
15
-64
-1
99,02
Кухня и мебель
629
1
635
1
6
0
100,99
Пиломатериалы, фанера,
плитка
921
2
932
2
11
0
101,19
Двери и фурнитура
3
358
8
3
582
8
224
0
106,67
49
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
8
Крепеж
518
1
524
1
6
0
101,10
Шторы, жалюзи,
занавески
1
273
3
1
290
3
17
0
101,32
Кровельные материалы
2
035
5
2
229
6
194
1
109,54
Электротовары
923
2
998
2
74
0
108,05
Светильники
422
1
423
2
2
1
100,38
Лаки, краска, клей
6
002
14
6
096
14
94
0
101,57
Товары для дома, дачи и
сада
5
713
13
5
819
13
106
0
101,86
Керамическая плитка и
керамогранит
4
777
11
4
882
11
105
0
102,20
Сантехника
3
258
8
3
188
8
-70
1
97,84
Итого
43
299
100
44
454
103
1 155
3
102,67
По таким товарным группам как кухня и мебель; пиломатериалы, фанера;
крепеж; шторы, жалюзи, занавески; светильники; электротовары наблюдается
незначительное увеличение от 6 до 74 тыс. руб.
Валовой доход ООО «Виола» в 2018 году, по сравнению с 2017 годом,
увеличился на 1155 тыс. руб. или на 2,67%.
Увеличение валового дохода наблюдается по таким товарным группам,
как: обои, отделочные материалы – на 450 тыс. руб. или на 6,47%, двери,
фурнитура – на 224 тыс. руб. или на 6,67%, кровельные материалы – на 194 тыс.
руб. или на 9,54%, лаки, краска, клей – на 94 тыс. руб. или на 1,57%, товары для
дома, дачи и сада – на 106 тыс. руб. или на 1,86%, керамическая плитка и
керамогранит – на 105 тыс. руб. или на 2,2%.
Сокращение валового дохода наблюдается по таким товарным группам:
сантехника – 70 тыс. руб. или на 2,16%, напольные покрытия – на 64 тыс. руб.
или на 0,98%.
На рисунках 18 и 19 видно, что на протяжении анализируемого периода
(2017-2018 гг.) наибольший удельный вес в структуре валового дохода ООО
«Виола» занимают товарные группы:
обои, отделочные материалы – 16% в 2017 году, 17% в 2018 году,
50
напольные покрытия – 15% в 2017 и 2018 гг.,
лаки, краски, клей и товары для дома, дачи и сада – 14% и 13%на
протяжении анализируемого периода соответственно.
Для определения влияния факторов на сумму валового дохода ООО
«Виола» необходимо составить таблице 11.
Таблица 11
Расчет влияния факторов на сумму валового дохода в 2018 году по
сравнению с 2017 годом
Товарная группа
Сумма валового
дохода,тыс. руб.
Отклонение
2017
при
товароо
бороте
2018 и
уровне
2017
2018
всего
в том числе за
счет изменения
товаро-
оборота
уровня
валово
го
дохода
Обои, отделочные
материалы
6 956
7406,28
7 406
450
450
0
Напольные покрытия
6 513
6449
6 449
-64
-64
0
Кухня и мебель
629
634,86
635
6
6
0
Пиломатериалы,
фанера, плитка
921
932,1
932
11
11
0
Двери и фурнитура
3 358
3582,18
3 582
224
224
0
Крепеж
518
524
524
6
6
0
Шторы, жалюзи,
занавески
1 273
1289,76
1 290
17
17
0
Кровельные
материалы
2 035
2229,45
2 229
194
194
0
Электротовары
923
997,56
998
74
74
0
Светильники
422
423,22
423
2
2
0
Лаки, краска, клей
6 002
6096,2
6 096
94
94
0
Товары для дома,
дачи и сада
5 713
5819,22
5 819
106
106
0
Керамич. плитка и
керамогранит
4 777
4882,06
4 882
105
105
0
Сантехника
3 258
3174
3 188
-70
-84
14
Итого
43 299
38146,83
44 454
1 155
1 141
14
Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО «Виола» в 2018
году по сранению с 2017 годом показал, что увеличение объема товарооборота
привело к росту суммы полученного валового дохода в целом по предприятию
на 1155 тыс. руб.
Увеличение валового дохода за счет увеличения товарооборота
наблюдается по всем товарным группам. Наибольшее увеличение наблюдается
51
по следующим товарным группам: обои, отделочные материалы - на 450 тыс.
руб., двери и фурнитура - на 224 тыс. руб., кровельные материалы - на
194 тыс. руб.
Сокращение валового дохода за счет снижения товарооборота
наблюдается по таким товарным группам, как: сантехника – на 70 тыс. руб.,
напольные покрытия – на 64 тыс. руб.
Уровень валового дохода не изменился, таким образом, сумма валового
дохода возросла на 14 тыс. руб. за счет уровня валового дохода по товарной
группе сантехник.
Рассмотрим показатели эффективности договорных связей с основными
поставщиками ООО «Виола» в таблице 12.
Таблица 12
Показатели эффективности договорных связей с основными
поставщиками компании ООО «Виола»
Поставщ
ик
Стр
ана
–
про
изв
оди
тел
ь
Условия
сотрудничества
Надежность
Рент
абел
ьнос
ть
Дол
я
вкла
да
Пре
дост
авля
емая
скид
ка,
%
Услови
я
оплат
ы за
постав
ку
товара
Работа
с
брако
м
Пре
дост
авле
ние
обра
зцов
Доля
выпо
лнен
ия
заказ
ов, %
Регу
лярн
ость
отгр
узок
1
2
3
4
5
5
6
7
7
10
ООО
«Фаратек-
систем»
Рос
сия
7
По
факту
получе
ния
товара
На
основа
нии
законо
дательс
тва РФ
Да
100
1 раз
в 2
неде
ли
12,5
2
2,9
ООО
«БиоСвет
Дизайн»
Рос
сия
10
Не
поздне
е 3-х
дней с
момент
а
получе
ния
товара
На
основа
нии
законо
дательс
тва РФ
Да
92
1 раз
в
неде
лю
14,7
1
4,3
ООО
«Сатурн»
Рос
сия
5
Не
поздне
е 3
На
основа
нии
законо
дательс
тва РФ
Да
90
1 раз
в
неде
лю
11,5
0
5,2
52
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ООО
«Промполи
мер»
Росс
ия
5
Не
позднее
3
На
основании
законодате
льства РФ
Да
10
0
1 раз в
месяц
10,3
6,3
ООО
«Атика»
Росс
ия
3
Пред
оплат
а
30%
На
основании
законодате
льства РФ
Да
10
0
1 раз в
2
недели
11,5
7,2
ООО
«Сантехни
к+»
Росс
ия
10
По
факт
у
получ
ения
товар
а
На
основании
законодате
льства РФ
Да
98
1 раз в
недел
ю
8,3
3,3
ООО
«Свет»
Росс
ия
10
Пред
оплат
а
30%
На
основании
законодате
льства РФ
Да
10
0
1 раз в
2
недели
10,5
5,6
В 2018 г. организация закупочной работы ООО «Виола» является более
эффективной, о чем свидетельствует перевыполнение плана поставок товаров
практически по всем поставщикам. Процент перевыполнения плана поступления
товаров объясняется тем, что поставщики товаров значительно расширили
ассортимент предлагаемых товаров.
При определении частоты и оптимальных размеров завозимых партий в
ООО «Виола» учитываются сроки реализации товаров. Необходимым условием
коммерческой деятельности по закупу товара является наличие полноты
ассортимента – способность набора товаров однородной группы (таблица 13).
Таблица 13
Определение коэффициента полноты ассортимента ООО «Виола»
по кварталам 2018г.
Показатель
Значение показателя по
кварталам
I
II
III
IV
Фактическое количество разновидностей
товаров
189
224
180
175
Количество разновидностей, предусмотренное
ассортиментным перечнем
315
320
300
320
Коэффициент полноты ассортимента
(коэффициента экспозиции)
0,6
0,7
0,6
0,55
53
Таким образом, наиболее полным ассортимент был во втором квартале
(апрель, май, июнь) 2018 г.
Далее проведем расчет обеспеченности ООО «Виола» запасами по группе
товаров за 2018 г. в таблице 14.
Таблица 14
Обеспеченность товарными запасами в 2018г. тыс. руб.
Товарные
группы и
товары
Средние товарные
запасы
Откло
-
нение
Товарообора
-чивамость в
днях
Откло
-
нение
2017
2018
2017
2018
тыс
.
руб.
уд.ве
с
тыс
.
руб.
уд.ве
с
Обои,
отделочные
материалы
167
14
172
14
5
11
2
-9
Напольные
покрытия
153
13
157
13
4
2
2
0
Кухня и
мебель
34
3
34
3
0
5
5
0
Пиломатериал,
фанера,
плитка
44
4
45
4
2
4
4
0
Двери и
фурнитура
97
8
97
8
0
2
2
0
Крепеж
31
3
32
3
1
2
2
0
Шторы,
жалюзи,
занавески
37
3
39
3
3
7
8
2
Кровельные
материалы
71
6
73
6
2
6
7
1
Электротовар
ы
53
5
54
4
1
2
2
0
Светильники
28
2
29
2
1
10
11
2
Лаки, краска,
клей
141
12
149
12
7
9
11
2
Товары для
дома, дачи и
сада
127
11
129
11
2
9
11
2
Керамическая
плитка и
керамогранит
119
10
140
11
21
6
9
3
Сантехника
77
7
77
6
1
10
10
0
Итого
товарные
запасы
1
179
100
1
229
100
50
75
72
-3
54
За анализируемый период объем товарных запасов увеличился на 50 тыс.
руб., при этом скорость товарооборота снизилась на 3 дня, что является
негативным фактором, на который стоит обратить вниманию руководства
предприятия и принять необходимые меры.
Товарные запасы в сумме увеличиваются, если поступление товаров
отстает от темпов увеличения товарооборота, и повышаются при опережающих
темпах роста поступления товаров.
Проведем расчет показателей скорости товарного обращения и времени
оборота за 2017-2018 год в таблице 15.
Таблица 15
Показатели скорости товарного обращения ООО «Виола»
Показатели
2017
2018
Отклонение
(+;-)
%
Объем товарооборота, тыс. руб.
24555
0
25285
6
7 306
145
Средние товарные запасы, тыс. руб.
1179
1229
50
187
Скорость товарного обращения, в количестве
оборотов
4,8
5
0,2
77
Время оборота, дней
75
72
-3
129
Запасоемкость, %
0,005
0,005
0
х
В 2017 г. товары находились в форме товарного запаса в течение 75 дней,
то есть запасы товаров за исследуемый период полностью обновлялись 4,8 раза.
Приведенные данные свидетельствуют, что скорость товарооборота в
2018г. по сравнению с 2017г. увеличилась на 0,2, что соответствует снижению
времени оборота на 3 дня.
Рост запасоемкости свидетельствует о сокращении спроса на продукцию
и о необходимости свернуть ее продажу, снижение показывает рост спроса на
продукцию и необходимость расширения ее продаж.
В ООО «Виола» показатель запасоемкости составляет в 2017 году 0,005 и
в 2018 году не изменился.
Для анализа доходности ООО «Виола» необходимо провести анализ
доходности по структуре ассортимента (таблица 16 и 17).
55
Таблица 16
Анализ доходности ООО «Виола» за 2017 г.
Группа товаров
Товарооборот
по группе за
год
Размер
торговой
надбавки,
%
Валовой
доход по
группе
сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
к
итогу
сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
% к
итогу
Обои, отделочные материалы
33 124
14
19
6 294
15
Напольные покрытия
32 564
13
19
6 187
14
Кухня и мебель
6 985
3
9
629
1
Пиломатериалы, фанера,
плитка
9 211
4
10
921
2
Двери и фурнитура
18 657
8
18
3 358
8
Крепеж
6 479
3
9
583
1
Шторы, жалюзи, занавески
7 956
3
16
1 273
3
Кровельные материалы
13 569
6
14
1 900
4
Электротовары
10 258
4
10
1 026
2
Светильники
6 023
2
9
542
1
Лаки, краска, клей
30 011
12
19
5 702
13
Товары для дома, дачи и сада
25 968
11
22
5 713
13
Керамическая плитка и
керамогранит
28 101
11
16
4 496
10
Сантехника
16 452
7
20
3 290
8
Итого
245 358
100
15
43 299
100
Проведенный анализ показал, что наибольший удельный вес в
товарообороте продукции в 2017 году занимают следующие товарные группы:
«Обои, отделочные материалы» - 14%, «Напольные покрытия» - 13%, «Лаки,
краски, клей» - 12%, «Товары для дома, дачи и сада» и «Керамическая плитка и
керамогранит» - по 11% каждая. Наименьший удельный вес имеют:
«Светильники» - 2%, «Крепеж», «Шторы, жалюзи, занавески», «Кухня и мебель»
- по 3% каждая.
Средний процент торговой надбавки составляет 15%. Наибольший
размер торговой надбавки наблюдается по группам «Товары для дома, дачи и
сада» - 22%, «Сантехника» - 20%, «Обои», «напольные покрытия», «Лаки,
краски, клей» - по 19%. Вследствие чего, наибольший удельный вес в общей
структуре валового дохода занимают товарные группы, имеющие наибольший
удельный вес в общей структуре товарооборот и наибольший процент торговой
надбавки: «Обои, отделочные материалы» - 15%, «Лаки, краски, клей» - 13,