88
Таблица 43
Сравнительный анализ себестоимости продукции, тыс. руб.
Затраты
2015 год
1прогнозный год
2 прогнозный год
Полная себестоимость
116 059
120 360,7
120 807,3
Из данных таблицы 43 видно, что себестоимость продукции в 1
прогнозный год увеличивается на 3,7 %. Далее рассчитаем прогноз
показателей эффективности после модернизации оборудования и выпуска
нового вида продукции.
Главной целью выпускной квалификационной работы является
совершенствование производственного процесса на предприятии путем
модернизации основных средств. Представленные расчеты себестоимости и
составленный план производства являются основой для расчета
эффективности реализации предложенных мероприятий. Предприятию для
приобретения кассетной установки необходимо 4 750 тыс. руб.
Оборудование будет приобретено за счет собственных средств. Чистая
прибыль в размере 8 772 тыс. руб., полученная в 2018 году, позволяет
модернизировать имеющуюся конвейерную линию.
Цена изделий формируется из себестоимости продукции, включая
прибыль (таблица 44).
Таблица 44
Цены на внутренние стеновые панели
Наименование
продукции
Торговая накрутка,
%
Цена,
руб.
Внутренние стеновые
панели
20
1 531,8
89
Характеристика объемов реализации основных видов продукции и
нового вида продукции, исходя из потребностей потребителей, представлена
в таблице 45.
Таблица 45
Характеристика объемов реализации продукции
Наименование продукции
2018 год
тыс. руб.
1 прогнозный год,
тыс. руб.
2 прогнозный
год, тыс. руб.
Бетонные изделия
22 587
22 587
22 587
Железобетонные изделия
39 678
39 678
39 678
Товарный бетон
43 982
43 982
43 982
Строительные
(ремонтные) работы
7 558
7 558
7 558
Внутренние стеновые
панели
-
5 162,2
5 936,5
Прочие работы
2 254
2 254
2 254
Всего
116 059
121 221,2
121 995,5
В 1 прогнозном году, как видно из данных таблицы 45, объемы
производства возрастут на 4,4 % за счет модернизации основных средств и
выпуска нового вида продукции, объемы производства основных видов
продукции не изменяются.
Производственная мощность модернизированного оборудования для
выпуска нового вида продукции позволит в первый прогнозный год
реализовать панелей на сумму 5 162,2 тыс. рублей. Исходя из
производственной мощности оборудования, можно предположить, что
предприятие ежегодно может увеличивать выпуск панелей на 15 %, поэтому
рассчитаем объемы производства продукции еще на 1 прогнозный год.
Результаты расчетов объемов производства железобетонных изделий и
нового вида продукции представим на рисунке 46.
90
2 прогнозный год
1 прогнозный год
2018 год 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000 50 000
Прочие работы Внутренние стеновые панели
Строительные (ремонтные) работы Товарный бетон
Железобетонные изделия Бетонные изделия
Рисунок 46 – Динамика объемов производства в 2018 году и
прогнозные годы, тыс. руб.
Рассмотрим, как модернизация основных средств и внедрение нового
вида продукции отразится на финансово-хозяйственной деятельности всего
предприятия. Для этого составим прогноз параметров эффективности в
сравнении с базовым годом (2015 год): сопоставим финансовые результаты
(таблица 47), оценим прирост рентабельности.
Таблица 47
Прогноз показателей финансовых результатов, тыс. руб.
Показатели
2019 год
1 прогнозный год
2 прогнозный год
1
2
3
4
Выручка от продаж
137 962
143 124,2
143 898,5
2 254
5936,5
7 558
43 982
39 678
22 587
2 254
5162,2
7 558
43 982
39 678
22 587
2 254
0
7 558
43 982
39 678
22 587
91
Себестоимость
116 059
120 360,7
120 807,3
Прибыль (убыток) от реализации
21 903
22 763,5
23 091,2
Прочие доходы и
расходы
- 7 318
- 7 318
- 7 318
Прибыль (убыток) до
налогообложения
14 585
15 445,5
15 773,2
Текущий налог на
прибыль
2 917
3 089,1
3 154,6
Чистая прибыль
11 668
12 356,4
12 618,6
Из таблицы 47 видно, что модернизация конвейера и выпуск нового
вида продукции – внутренних стеновых панелей улучшит финансовые
результаты деятельности ООО ООО «Строй Индустрия». Так, в 1
прогнозный год реализации основных видов продукции и внутренних
стеновых панелей будет получена прибыль в размере 12 356,4 тыс. рублей,
что на 5,9 % больше чем в 2018 году. В последующие годы прибыль также
имеет тенденцию к увеличению. Рассчитаем срок окупаемости проекта
модернизации конвейерной линии.
Срок окупаемости характеризует отношение суммы капитальных
затрат к дополнительному доходу. Дополнительный доход от продаж
внутренних стеновых панелей в год составит 688 400 руб. Капитальные
затраты составляют 2 504 400 руб.
Срок окупаемости = 2 504 400 / 688 400 = 3,6 года
Срок окупаемости составит 3 года и 6 месяцев.
Эффективность деятельности предприятия характеризуется
показателями его рентабельности. Рассчитаем рентабельность основной
деятельности в 1 и 2 прогнозные годы после внедрения мероприятий по
модернизации основных средств, а также проведем сравнительный анализ
рентабельности основной деятельности в сравнение с 2018 годом.
92
Р
осн.д.2015
= (21 903,0 / 137 962,0) · 100 % = 15,6 %
Р
осн.д.1
= (22 763,5 / 143 124,2) · 100 % = 15,9 %
Р
осн.д.2
= (23 091,2 / 143 898,5) · 100 % = 16,2 %
Показатель рентабельности свидетельствует о доходности. Так,
сопоставив прибыль от реализации услуг с выручкой, можно сделать вывод о
рентабельности основной деятельности и ее повышении после реализации
мероприятий по модернизации конвейерной линии. На рисунке 48
представим рентабельность основной деятельности в динамике.
16,10%
16,00%
15,90%
15,80%
15,70%
15,60%
15,50%
15,40%
15,30%
2018 год 1 прогнозный год 2 прогнозный год
Рентабельность основной деятельности
Рисунок 48 Динамика рентабельности основной деятельности
Из рисунка 48 можно сделать вывод о том, что показатели
рентабельности основной деятельности увеличиваются в результате
внедрения предложенных мероприятий по модернизации конвейерной
линии.
16,10%
15,90%
15,60%
93
Оценка рисков
Помимо общей оценки возможных рисков, нужно провести анализ
типов рисков, их источников и моментов возникновения, а также привести
меры по минимизации ущерба. Предпринимательства без риска не бывает.
При этом наибольшую прибыль, как правило, приносят рыночные операции с
повышенным риском. Однако, во всем нужна мера. Риск обязательно должен
быть рассчитан до максимально допустимого предела. Как известно, все
рыночные оценки носят вероятностный, многовариантный характер.
Просчеты - вещь обычная, поскольку все предусмотреть нельзя. Важно
оплошностей не повторять, постоянно корректировать систему действий с
позиций максимума прибыли.
Риск, как известно, - это вероятность возникновения убытков или
снижения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом. Вместе с тем,
практика показывает, что чем выше уровень риска, тем значительнее в случае
успеха будет прибыль.
Выбранная ООО ООО «Строй Индустрия» сфера бизнеса –
производство бетона и жби, относится к хорошо освоенной области
предпринимательства, а степень риска, связанная с неудачей, относится к
среднему уровню.
Рассмотрим наиболее возможные риски, которым подвержена
деятельность ООО ООО «Строй Индустрия», и мероприятия по их
устранению:
К основным причинам производственного риска относятся:
- снижение намеченных объемов реализации заказов вследствие
снижения, отсутствия необходимого количества материалов – заключим
договор на поставку расходных материалов;
- снижение цен, по которым планировалось реализовывать ЖБИ
94
продукцию, в связи с ее недостаточным качеством – для повышения качества
используется премия работников, которая является не гарантированным
видом оплаты труда и носит стимулирующий характер;
- увеличение расхода затрат в результате перерасхода материалов –
будет проведен контрольный замер, используемых расходных материалов, и,
в случае превышения нормы, стоимость, излишне использованных
материалов, будет удержана из заработной платы работников.
Финансовый риск сводится к минимуму, так как он возникает при
осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок.
ООО «Строй Индустрия» не будет пользоваться заемными средствами.
Таким образом, можно заключить, что в результате расширения сферы
деятельности путем модернизации оборудования показатели прибыли будут
увеличиваться. В работе были выявлены риски, которые предложено
минимизировать. Таким образом, обозначенные в работе цели достигнуты,
поставленные задачи решены.
95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам написания выпускной квалификационной работы
можно сделать следующие выводы:
Производственный процесс — основа деятельности любого
предприятия, представляет собой совокупность отдельных процессов
труда, направленных на превращение сырья и материалов в готовую
продукцию заданного количества, качества, ассортимента и в
установленные сроки. Содержание процесса производства оказывает
определяющее воздействие на построение предприятия и его
производственных подразделений.
Каждый производственный процесс можно рассматривать с двух
сторон: как совокупность изменений, которые претерпевают предметы
труда, и как совокупность действий работников, направленных на
целесообразное изменение предметов труда. В первом случае говорят о
технологическом процессе, во втором — о трудовом процессе.
При разработке производственного процесса предусматривают
используемое оборудование, инструменты, способы транспортировки и
хранения изделий, т.е. все необходимое, что позволит обеспечить:
качество продукции; производительность в соответствии со сроками
поставок; простоту обслуживания и контроль работы, а также ремонт и
переналадку оборудования; технологическую и организационную
совместимость основных и вспомогательных операций в процессе
производства; гибкость производства; экономически максимально низкие
затраты для данных условий на производство каждой технологической
операции.
В строительных процессах участвуют рабочие, используют
технические средства, с помощью которых из материальных элементов
96
создают строительную продукцию.
Так как в строительном производстве участвуют многообразные
материальные элементы, то строительные процессы неодинаковы по
степени технологической сложности, вызывают разнородные структурные
изменения в материалах, по-разному протекают во времени, при разном
трудовом участии рабочих, при использовании различных технических
средств.
Основной целью ООО "Строй Индустрия " является расширение
рынка строительных услуг, направленной на получение прибыли.
Штат сотрудников предприятия ООО "Строй Индустрия "
насчитывает 102 человек.
В 2018 году ООО "Строй Индустрия " оказало населению на
сумму 272264,3 т.р., это на 9,76% больше, чем в 2016 году. Выработка
на 1 работающего в 2018 году составила 2675,16 р., это на 14,99%
меньше чем в 2016 году. Предприятие получает прибыль от своей
деятельности в течении всех трех лет. В 2018 году она составила
6180,1 тыс. руб., что на 16,84% больше, чем в 2016 году.
В 2018 году рост фонда оплаты труда составил 892,5 тыс.руб., по
сравнению с 2016 годом он возрос на 62,55 %. Это говорит о том, что
предприятие пытается проводить социальную программу по повышению
уровня жизни работников.
В 2018 году величина прибыли на одного работника составила
60,59 тыс. руб., что ниже показателя 2017 года на 8,5 тыс. рублей.
Среднегодовая выработка одного работающего составила в 2017 году
3014,70 тыс. руб., в 2018 году 2675,16 тыс. руб. Снижение выработки в
расчете на одного работающего составило 11,26%.
Среднегодовая выработка одного неспециалиста составила в 2017
году 259264,3/72 = 3600,89 тыс. руб., в 2018 году 272866,3/86 = 3172,86
тыс. руб. Увеличение выработки в расчете на одного работающего
97
составило 11,9%.
Таким образом, происходит снижение производительности труда
персонала, что связано с недостаточной мотивированностью сотрудников.
В 2018 году произошли изменения по следующим показателям,
влияющим на среднегодовую выработку:
- увеличилось число рабочих дней на одного работника в год с
225 до 230, за счет этого фактора выработка среднегодовая увеличилась
на 66,8 тыс. руб.
- уменьшилась среднечасовая выработка одного работника с 1,67
до 1,45 тыс. руб. За счет этого фактора среднегодовая выработка
уменьшилась на 404,8 тыс. руб.
В результате действия вместе этих двух факторов среднегодовая
выработка уменьшилась на 338 тыс. руб.
Рассматриваемое предприятие занимается изготовлением
строительных материалов, бетонных изделий, ремонтно-строительными
работами, следовательно, нуждается в специализируемых зданиях и
сооружениях и в разнообразных машинах и оборудовании.
Основные фонды предприятия находятся в отличном
состоянии. Все машины и оборудование представлены новыми
единицами, планируемый срок замены которых еще не наступил. На
данный момент времени предприятие имеет в своем распоряжении
все необходимые единицы техники.
Политика развития предприятия заключается не только в
эффективном использовании ресурсов, но и в том, с помощью какого
оборудования происходит процесс производства. С развитием научно-
технического прогресса появляются все новые виды сырья и материалов,
новые виды машин и оборудования, новые технологии, более
совершенные формы организации труда, позволяющих снижать
материалоемкость, трудоемкость, ускорять оборачиваемость средств,