23
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1 Организационная структура предприятия ООО «Шузберри»
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР
(1-Й ЗАМЕСТИТЕЛЬ)
ОФИС
Отдел
информационных
технологий
Бухгалтерия
Отдел закупок
Отдел
внешнеэкономической
деятельности
Отдел развития
Отдел организации
торговли
Транспортный отдел
Отдел материально-
технического
обеспечения
Отдел эксплуатации
оборудования и
ремонтных работ
Бюро информации и
безопасности
Отдел кадров
МАГАЗИНЫ
Супермаркет 1
Супермаркет 2
СКЛАД
Отдел таможенного
оформления
Склад временного
хранения
Таможенный склад
24
Высшее руководство имеет право принимать важные решения, а
управление компанией осуществляется централизованно. Когда наверху
слишком много контроля, это может препятствовать росту, поскольку не дает
главам отделов достаточно свободы делать собственный выбор.
Большинство компаний в настоящее время используют бюрократические
системы управления. В функциональной бюрократии организация разделена
на специализированные подразделения, выполняющие конкретные задачи.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО
«Шузберри»
ООО «Шузберри» предлагает широкий ассортимент обуви, как с
разным дизайном (с низким, средним, высоким голенищем, с различной
отделкой (декоративная строчка, перфорация, без каблука), так и закрытые
варианты, например, мокасины.
В 2022 и 2023 годах продажи обуви для мужчин и женщин составили
9,4% и 10,9% от общего объема продаж соответственно. Продажи обуви в
2023 году были на 23,9% выше, чем в 2001 году, и на ее долю пришлось
17,1% от общего объема продаж обуви. Причиной этого можно объяснить то,
что обувь, продаваемая в магазине ООО «Шузберри», поставляется от
отечественных производителей. Эти туфли превосходны и доступны по цене,
поэтому они очень популярны.
В 2021 году на модельную обувь пришлось 33,0% от общего объема
продаж, в 2022 году наблюдался небольшой рост доли модельной обуви в
общем объеме продаж, в 2023 году доля продаж модельной обуви снизилась
до 30,4%.
Производство и реализация продукции ООО «Шузберри» за 2022-
2023 годы были проанализированы методом, изложенным в таблице 2.2.
25
Таблица 2.2
Анализ производства и реализации продукции ООО «Шузберри» за 2021 –
2023 гг.
Вид деятельности
Объем производства и реализации
продукции, тыс. руб.
Изменение 2023/2022г.
2021г.
2022 г.
2023 г.
+, -
в %
Торговля обувью
1 904 597
1 941 504
1 948 022
6 518
0,33
Торговля
аксессуарами
428 900
432 610
629 516
196 906
45,52
Торговля одеждой
641 667
642 558
742 358
99 801
15,53
Другие виды
деятельности
290 113
390 125
224 129
-165 996
-42,54
Итого
3 265 277
3 406 797
3 544 025
137 228
4,03
На основании таблицы 2.2 можно сказать, что в 2023 году было
куплено и продано больше, чем в 2022 году: Общий объем торговли обувью,
аксессуарами, одеждой и другими видами деятельности увеличился на 0,33%
по обуви, на 45,52% по аксессуарам, на 15,53% на одежду и 42,54% на другие
виды деятельности. В среднем в 2023 году объем торговли предприятий
увеличился на 4,03% по сравнению с предыдущим годом.
Важно помнить, что объемы работ и услуг, производимых и
реализуемых компанией, равны. В результате можно сделать вывод, что
объемы продаж компании выросли на 4,03%.
Результаты показывают, что рабочая среда хороша для большинства
видов работы, но не для других видов деятельности.
Рисунок на рис. 2.2 иллюстрирует организацию и распределение
обуви производства ООО «Шузберри» с разбивкой по видам выполняемых
работ.
26
Рис. 2.2. Структура производства ООО «Шузберри» по видам деятельности,
%
Большую часть продукции и продаж компании приходится на
торговлю обувью: 56,98% в 2022 году и 54,97% в 2023 году.
Торговля одеждой занимает второе место по объему производства с
ожидаемым увеличением на следующий год прогнозируется торговля
аксессуарами. в 2023 году увеличится на 17,78%.
В 2023 году производственная структура предприятия на 12,32%
состояла из других видов деятельности, что несколько ниже показателя
12,69%, зафиксированного в предыдущем году.
Доля торговли одеждой снизилась, а доля других видов деятельности
увеличилась.
Далее в таблице 2.3 рассмотрим выполнение плана по ассортименту
продукции.
0 500000 1000000 1500000 2000000
1. Торговля обувью
2. Торговля аксессуарами
3. Торговля одеждой
4.Другие виды деятельности
1904597
428900
641667
290113
1941504
432610
642558
390125
1948022
629516
742358
224129
2023г. 2022г. 2021г
27
Таблица 2.3
Выполнение плана по ассортименту продукции в 2021-2023гг.
Торгов
ля
обувью
Объем продажи
продукции, тыс. руб.
Удельный вес
выпуска, %
Измене
ние уд.
Веса,
2023/2
022, +;-
Проце
нт
выполн
ения
плана
Объем
продукции,
зачтенный в
выполнении
плана по
ассортименту,
тыс. руб.
2021г.
2022
г.
2023
г.
2021
г.
202
2 г.
202
3 г.
1
19045
97
19415
04
19480
22
58,3
3
56,9
9
54,9
7
-2,12
100,33
1948022
2
42890
0
43261
0
62951
6
13,1
4
12,6
9
17,7
6
+5,07
145,51
629516
3
64166
7
64255
8
74235
8
19,6
6
18,8
6
20,9
5
+2,09
115,53
742358
4
29011
3
39012
5
22412
9
8,87
11,4
5
12,3
2
-5,13
57,45
390125
Итого
32652
77
34067
97
35440
25
100
100
100
-
104,03
3710021
Доля торговли обувью снизилась на 2,12%, а доля торговли
аксессуарами увеличилась на 5,07%. Доля торговли одеждой и работой также
увеличилась на 2,09%, а доля других видов деятельности увеличилась на
0,87%.
Максимальный объем продукции, которого предприятие может
достичь в данный момент времени, используя все свои ресурсы, технологии,
рабочую силу и стандарты качества, — это его производственная мощность.
Количество товаров, которые могут быть произведены, обычно выражается в
тех же единицах, что и товары, предназначенные для продажи.
Производственная мощность предприятия определяется его основным
оборудованием, которое является одновременно технологичным и
экономически выгодным.
Анализ эффективности использования оборотных средств ООО
«Шузберри» представлен в таблице 2.4.
28
Таблица 2.4
Анализ динамики деловой активности ООО «Шузберри» за 2021 – 2023 гг.
№
п\п
Показатели
Фактически за
Абсолютное
Отклонение,
2023/2022
(+;-)
Темп
роста,
%
2021г.
2022 г.
2023 г.
1.
Выручка (нетто) от
продажи (продукции),
тыс. руб.
3 120 471
3 280 473
3 443 825
163 352
104,97
2.
Чистая прибыль, тыс.
руб.
3 958
4 367
2 453
-1 914
56,18
3.
Средняя величина
активов, тыс. руб.
6 427 401
6 429 106
6 838 289
409 183
106,36
4.
в т.ч. средняя величина
оборотных активов, руб.
3 857 771
3 857 744
3 741 575
116 169
96,99
5.
Скорость обращения
активов , об.
0,50
0,51
0,50
-0,01
98,4
6.
Скорость обращения
оборотных активов , об.
0,84
0,85
0,92
0,07
108,23
7.
Время обращения
оборотных активов, дн.
422,28
423,34
391,10
-32,21
92,36
8.
Рентабельность
оборотных активов , %
0,001
0,001
0,0007
-0,0003
70,00
Согласно табл. 2.4, оборотные активы компании используются более
эффективно. В период 2022-2023 годов у ООО «Шузберри» наблюдался рост
средней стоимости активов на 6,36%, при этом средняя стоимость оборотных
активов снизилась на 3,01%. Это говорит о том, что эффективность
использования существующих активов возрастает». Благодаря результату
время обращения активов сократилось на 7,64%. «Активы компании
используются более эффективно». При этом рентабельность оборотных
активов компании снижается на 30% из-за снижения чистой прибыли
компании в 2023 году.
Мы проверим эффективность затрат на рабочую силу, изучая движение
трудовых ресурсов с 2021 по 2023 год в ООО «Шузберри» (таблица 2.5).
29
Таблица 2.5
Данные о движении персонала за 2021-2023 гг.
Показатель
2021г
.
2022г
.
2023г
.
+, -
Темп
прироста
, %
23
23
27
+4
117,39
7
7
5
-2
71,40
3. Выбыли, чел.
3
3
7
+4
233,33
1
2
1
2
2
5
+1
+3
200,00
150,00
27
27
25
-2
92,60
5. Среднегодовая численность персонала, чел.
25
25
26
+1
104,00
6. Коэффициент оборота по приему
работников
0,280
0,280
0,192
-0,088
68,57
7. Коэффициент оборота по выбытию
работников
0,120
0,120
0,269
+0,14
9
224,17
8. Коэффициент текучести кадров
0,120
0,120
0,269
+0,14
9
224,17
9. Количество работников, проработавших
полный год
19
19
20
+1
105,26
10. Количество работников, проработавших
более одного года
17
17
19
+2
111,76
11. Коэффициент постоянства кадров
0,760
0,760
0,769
+0,00
9
101,18
12. Коэффициент замещения
2,33
2,33
0,714
-1,616
30,07
Исходя из информации таблицы 2.5, видно, что на начало 2023 года на
предприятии было на 17,39% больше работников, чем на начало 2022 года.
При этом общая численность работников на конец 2023 года меньше, чем в
2022 году. либо на 2 человека, либо на 7,4%. В 2023 году в среднем работало
на 4% больше людей, чем в предыдущем году. Количество работников,
нанятых на рассматриваемое предприятие, в 2023 году сократилось на 2
человека по сравнению с 2022 годом, в результате чего коэффициент
текучести кадров в 2023 году оказался на 31,43% ниже, чем в 2022 году.
Число сотрудников, покинувших компанию, в 2023 году выросло на 124,17%.
Прогнозируется, что в 2023 году текучесть кадров компании вырастет
на 124,17% по сравнению с предыдущим годом. «Оборачиваемость компании
30
на сегодняшний день выше среднего и составляет 26,79% (обычно 3-5%).
Анализ производительности труда в ООО «Шузберри» представлен в
таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ производительности труда в ООО «Шузберри» за 2021-2023 гг.
Показатели
2021г.
2022 г.
2023 г.
Отклонение
+, -.
%.
1. Выручка от продажи, тыс. руб.
3120471
3280473
3443825
+163352
+4,97
2. Среднегодовая численность ППП, чел,
в том числе рабочих
25
17
25
17
26
17
+1
-
+4,00
-
3. Удельный вес работников в общей
численности работающих, %
67,26
67,26
65,53
-1,73
-2,57
4. Среднее количество дней,
отработанных одним работником.
198
198
199
+1
+0,51
5. Средняя продолжительность рабочего
дня, часы.
7
7
7,5
+0,5
+7,14
6. Общее количество отработанного
времени работником за год, тыс. чел. час
34650
34650
38805
+4155
+11,99
7. в том числе одним работником, чел.
часов
2038
2038
2283
+245
+12,02
В среднем за год один сотрудник работал дополнительный день. При
этом типичный рабочий день в компании увеличился на 0,5 часа. В 2023 году
общее количество часов, отработанных сотрудником, выросло на 28,65%, при
этом один сотрудник отработал дополнительно 106,51 человеко-часа (7,14%).
Согласно нашему анализу, компания тратит много трудовых ресурсов,
потому что среднее время, затраченное на работу, с каждым годом
увеличивается, главным образом потому, что там работает больше людей.
Одновременно снижается выработка за час работы. Основная причина этого
в том, что работа плохо организована и работники не соблюдают правила.
Производственная деятельность рабочих должна контролироваться и
контролироваться руководством, и они должны предлагать больше
вознаграждений за свой труа. Мы должны внедрить новые инструменты и
достижения. Улучшите управление временем, потерянным из-за работы,
внедрив систему ежедневного отслеживания.
Анализ динамики и структуры затрат по элементам и статьям расходов
31
в ООО «Шузберри» в 2021 – 2023 гг. представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ затрат на торговлю продукции в ООО «Шузберри» в 2021 – 2023 гг.
Элементы
затрат
Сумма, тыс. руб.
Структура затрат, %
2021г.
2022 г.
2023 г.
2023/2022
г
+; -
2021г
.
2022
г.
2023
г.
2023/202
2
+;-
1.
Материальны
е затраты,
тыс. руб.
111694
6
111694
6
130398
0
+187034
56,09
56,0
9
64,0
1
+16,75
2. Заработная
плата, тыс.
руб.
19350
19350
26750
+7400
0,97
0,97
1,30
+38,24
В том числе:
переменная
часть
постоянная
часть
6890
12460
6890
12460
10450
16300
+3560
3840
0,34
0,63
0,34
0,63
0,50
0,80
+51,67
30,81
3. Страховые
взносы
5805
5805
8025
+2220
0,29
0,29
0,40
+38,24
В том числе:
переменная
часть
постоянная
часть
2067
3738
2067
3738
3135
4890
+1068
+1152
0,1
0,19
0,1
0,19
0,15
0,25
+51,66
+30,82
4.
Амортизация
основных
средств
145260
145260
152213
+6953
7,29
7,29
7,47
+15,36
5. Прочие
расходы
704156
704156
546112
-158044
35,06
35,0
6
26,8
2
-22,44
Полная
себестоимост
ь
199151
7
199151
7
203708
0
+39563
100
100
100
+1,98
В том числе:
переменные
расходы
-
постоянные
расходы
182316
9
168348
182316
9
168348
188274
8
173413
59571
+5055
91,55
8,45
91,5
5
8,45
91,4
9
8,51
-0,06
+0,06
Сумма расходов на бизнес в 2023 году выросла почти на 2%. Общие
расходы бизнеса выросли в результате увеличения материальных затрат на
16,75%, роста заработной платы на 38,24%, увеличения отчислений по
32
страховым взносам на 38,24%, а также увеличения отчислений по страховым
взносам на 15,36%. % увеличения амортизации. Компания сэкономила
22,44% производственных затрат с прошлого года по этот год, в основном
благодаря снижению затрат в цехах.
Затраты на материалы составляют большую часть производственных
расходов компании, с самым высоким процентом в 2022 году (56,09%) и
вторым по величине в 2023 году (64,01%). В 2022 году прочие затраты
составят 35,06% от общего объема, а в 2023 году они составят 26,82%.
Стоимость основных фондов уменьшится на В 2022 году у самой
низкооплачиваемой группы зарплата составила
В результате на предприятии наблюдается закономерность увеличения
доли материальных расходов, заработной платы, страховых взносов,
амортизации и снижения доли других расходов.
Бухгалтерский баланс предприятия за 2021-2023гг. представлен в
Приложение.
Мы пришли к выводу, что компания имела достаточный оборотный
капитал и продемонстрировала значительный рост в 2023 году, что указывает
на ее финансовую стабильность в период 2022-2023 годов. Компании не
грозит банкротство. В то же время компания не в состоянии выполнить свои
самые насущные обязательства. На основании предоставленной информации
мы можем сделать вывод, что экономическая безопасность ООО «Шузберри»
не является ни исключительной, ни плохой.
В ООО «Шузберри» нет полного перечня документов, которые
считаются коммерческой тайной, что говорит о том, что наши сотрудники не
очень тщательно их защищают. Полагаем, что к документам в ООО
«Шузберри» будут относиться договоры с заказчиками, проектная
документация, план производства, графики поставок объектов, сведения о
поставщиках компании, кадровые документы, протоколы производственных
совещаний.
Если необходимо просмотреть какую-либо конфиденциальную