62
Также при использовании щитов снижается потребность в
пиломатериалах, к тому же щиты используются многократно, соответственно
отпадает необходимость каждый раз разбирать и собирать дощатую опалубку,
т.е. повышается эффективность использования материалов и труда рабочих.
Затраты на устройство бетонных и железобетонных плит с использованием
опалубка из щитов ниже, чем при использовании отдельных досок.
С целью снижения материальных затрат предлагается заключать
договора поставки материалов с их производителями и исключать участие в
поставках посреднических компаний. Данные представлены в таблице 3.5.
Данные таблицы 3.5 свидетельствуют о том, что, заключив договор с
производителем лакокрасочных изделий, ООО «Билд Сити» могло бы
сэкономить в год до 420 тыс. руб. Если заключить договор поставки с
производителем металлоконструкций ООО «Опытный завод резервуаров и
металлоконструкций», годовая экономия могла бы составить 17220 тыс. руб.
Таблица 3.5
Подсчет резервов снижения материальных затрат за счет смены
поставщиков
Показатели
Лакокрасочные
материалы
Металлоконструкции
Железобетонные
изделия
Факт (2023 г.)
Поставщик
ООО «Спецэмаль
Огнезащита»
ООО «Стройнаб Плюс»
ООО ТСК
«Основа»
Единица измерения
кг
тн
м3
Объем заказа в единицах
измерения
9896
4274
5713
Цена единицы, руб.
79,88
3741
1490
Стоимость заказа, тыс. руб.
790
15989
8512
Условия доставки
Бесплатная
доставка
Бесплатная доставка
Бесплатная
доставка
Проект
Поставщик
ОАО «Калужский
лакокрасочный
завод»
ООО «Опытный завод
резервуаров и
металлоконструкций»
Стерлитамакский
ЖБЗ-2
Объем заказа в единицах
измерения
9896
4274
5713
Цена единицы, руб.
74,4
3312
1247
63
Стоимость заказа, тыс. руб.
736
14155
7124
Условия доставки
Самовывоз,
транспортная
компания
Самовывоз,
транспортная компания
Самовывоз,
транспортная
компания, ж/д
транспорт
Транспортные расходы,
тыс. руб.
120
1120
1870
Первоначальная стоимость
материалов, всего, тыс. руб.
7480
142670
73110
Экономия, тыс. руб.
420
17220
12010
Таким образом, за счет смены поставщиков, экономия оценивается в
29650 тыс. руб. На данную величину можно было бы снизить материальные
затраты предприятия (себестоимость продаж) и увеличить чистую прибыль,
а также собственный капитал.
Таким образом общее снижение материальных затрат с учетом
предложенных мероприятий составит 88230 тыс. руб. + 29650 тыс. руб. =
117880 тыс. руб.
3.2 Оценка эффективности разработанных рекомендаций
Предложенные мероприятия позволят:
1. Сократить материальные затраты на 117880 тыс. руб. за счет
заключение договоров подряда и исключения участия в поставках
посреднических компаний.
2. Снизить величину расходов на подрядную организацию на 2780
тыс. руб.
3. Увеличить сумму нераспределенной прибыли, которая в свою
очередь приведет к росту собственного капитала.
4. Увеличить сумму денежных средств на 53449 тыс. руб.
5. Снизить величину кредиторской задолженности на 631582 тыс.
руб.
Далее рассмотрим влияние данных мероприятий на финансовые
показатели деятельности организации.
Реализация вышеуказанных мероприятий привела к следующему:
64
1. Рост собственного капитала и снижение заемного капитала
2. Рост величины чистой прибыли
По итогам мероприятий составим прогнозный баланс ООО «Билд
Сити» (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Прогнозный баланс (пассив) ООО «Билд Сити»
Наименование показателя
Код
Факт,
Прогноз, тыс.
Отклонение
тыс. руб
руб.
АКТИВ
I. АКТИВЫ ВНЕОБОРОТНЫЕ
Активы нематериальные
1110
311
311
Результаты разработок и исследований
1120
378 528
378 528
Активы поисковые нематериальные
1130
0
Активы поисковые материальные
1140
0
ОС
1150
1 038 975
1 038 975
0
Вложения доходные в ценности
материальные
1160
0
0
Вложения финансовые
1170
137 001
137 001
0
Активы налоговые отложенные
1180
16 525
16 525
0
Активы внеоборотные прочие
1190
5 871
5 871
0
Всего по разделу I
1100
1 577 211
1 577 211
0
II. АКТИВЫ ОБОРОТНЫЕ
Запасы
1210
1 661 169
1 661 169
0
НДС по ценностям приобретенным
1220
54 243
54 243
0
Задолженность дебиторская
1230
1 423 915
738 884
-685 031
Вложения финансовые (кроме денежных
эквивалентов)
1240
75 400
75 400
0
Деньги, а также денежные эквиваленты
1250
37 488
211 597
174 109
Активы оборотные прочие
1260
6 359
6 359
0
Итого по разделу II
1200
3 258 574
2 747 652
-510 922
БАЛАНС
1600
4 835 785
4 324 863
-510 922
65
III. РЕЗЕРВЫ И КАПИТАЛ 6
0
Капитал уставный (капитал складочный,
фонд уставный, вклады товарищей)
1310
177 340
177 340
0
Акции собственные, выкупленные у
акционеров
1320
0
0
Переоценка активов внеоборотных
1340
153 283
153 283
0
Капитал добавочный (без переоценки)
1350
0
0
0
Капитал резервный
1360
8 867
8 867
0
Прибыль нераспределенная (убыток
непокрытый)
1370
1 634 235
1 754 895
120 660
Итого по разделу III
1300
1 973 725
2 094 385
120 660
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДОЛГОСРОЧНЫЕ
1410
0
Средства заемный
1 006 200
1 006 200
0
Обязательства налоговые отложенные
1420
8 104
8 104
0
Обязательства оценочные
1430
0
0
Обязательства прочие
1450
762
762
0
Итого по разделу IV
1400
1 015 066
1 015 066
0
V. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КРАТКОСРОЧНЫЕ
0
Средства заемные
1510
969 615
969 615
0
Задолженность кредиторская
1520
877 380
245 798
-631 582
Доход периодов будущих
1530
0
0
0
Обязательства оценочные
1540
0
0
0
Обязательства прочие
1550
0
0
0
Итого по разделу V
1500
1 846 995
1 215 413
-631 582
Имущество организации
1700
4 835 786
4 324 864
-510 922
Как видно из таблицы 3.6 имущество снизилось, однако это
характеризуется положительно, поскольку снижение произошло за счет
снижения обязательств организации.
Таким образом, чистая прибыль по итогам мероприятий выросла на
117880 тыс. руб. Рост чистой прибыли произошел благодаря росту прочих
доходов и снижению себестоимости.
Сумма дебиторской задолженности снизилась на 685031 тыс. руб.
66
Снижение дебиторской задолженности произошло за счет снижения срока
оборачиваемости до 30 дней (на 553449 тыс. руб.) и за счет реализации
просроченной задолженности (на 131580 тыс. руб.)
Увеличение суммы нераспределенной прибыли произошло за счет:
- дополнительная прибыль от сдачи в аренду в размере 861 тыс. руб.;
- снижение расходов за счет смены поставщиков (+117880 тыс. руб.)
- снижения расходов на подрядную организацию на 2780 тыс. руб.
- снижение суммы денежных средств произошло за счет направления
500000 тыс. руб. на снижение величины кредиторской задолженности.
Снижение имущества ООО «Билд Сити», в целом характеризуется
положительно, поскольку снижение произошло за счет снижения
просроченной дебиторской задолженности и снижения запасов, а также
кредиторской задолженности. На заключительном этапе проведем
экономическую оценку предложенных вариантов финансовой стратегии по
формированию оптимальной структуры капитала и повышению финансовой
устойчивости ООО «Билд Сити».
Сделаем расчет показателей финансовой устойчивости, рентабельности
оборачиваемости ООО «Билд Сити» за год при применении предлагаемой
финансовой стратегии. Также отдельно рассчитаем структуру собственного и
заемного капитала в составе имущества ООО «Билд Сити».
Таким образом, реализация выше указанных мероприятий позволила
сформировать более эффективную структуру капитала.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Способность собственного капитала к самовозрастанию высокими
темпами характеризует высокий уровень формирования и эффективное
распределение прибыли предприятия, его способность поддерживать
финансовое равновесие за счет внутренних источников. В то же время
снижение объема собственного капитала является следствием неэффективной,
убыточной деятельности предприятия.
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств
предприятия, принадлежащих ему на правах собственности и используемых
им для формирования определенной части его активов. Эта часть активов,
сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала,
представляет собой чистые активы предприятия.
Таким образом, собственный капитал представлен в пассиве баланса в
разделе III «Капитал и резервы», а показатели о его изменении находят
отражение в форме № 3 «Отчет об изменении капитала». То есть, собственный
капитал можно трактовать как аналог долгосрочной задолженности
организации перед своими собственниками.
Наименьшую долю в структуре капитала ООО «Билд Сити» занимает
уставный капитал предприятия: на начало периода 0,46%, на конец периода
0,27%. Увеличилась доля нераспределенной прибыли в общих источниках
собственных средств. За счет этого доля собственного капитала уменьшается
и составляет на начало 2020 – 50,18%, а на конец - 47,2%, что свидетельствует
о темпе роста в 117,49%, но по-прежнему она значительно меньше доли
заемного капитала.
Происходит увеличение кредиторской задолженности: в основном за
счет задолженности перед дочерними зависимыми обществами,
задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
В 3-ей главе предлагаются рекомендации, связанные с
совершенствованием учета и анализа собственного капитала компании.
68
Как рекомендации к улучшению учета собственного капитала вывели
нижеследующие:
- приведение в порядок документации, связанной с учетом
дооценки ОС (составление расчета в целях определения сумм дооценки,
которые переносят на счет нераспределенных доходов, и осуществлять
перенос всей суммы переоценки на нераспределенные доходы лишь при
выбытии объекта ОС, вне зависимости от причины выбытия);
- создание, а также изменение добавочного капитала имеет связь с
изменением стоимости имущества предприятия. ООО «Билд Сити» с 2015г. не
переоценивало здание, которое принадлежит обществу, поскольку
добровольная переоценка такого вида имущества ставит необходимость в
привлечении независимого оценщика. Данная услуга - дорогостоящая, а если
принимать во внимание требование ПБУ 6/01 «Учет ОС» данные переоценки
нужно регулярно проводить.
Для предприятия данные переоценки были бы довольно затратными.
ООО «Билд Сити» целесообразным было бы доведение стоимости
собственного имущества до рыночной стоимости, если встала бы
необходимость получить кредит, либо в случае выхода участников из
общества, когда требуется оценка действительной стоимости доли
выбывающего учредителя;
- при принятии нового участника рекомендовано включение в
учредительный договор сведений касательно порядка распределения чистых
доходов.
В части управления собственным капитал рекомендуется:
1. Изменение конструктивных особенностей литейного
производства, а также заключение договоров поставки материалов с их
производителями и исключение участия в поставках посреднических
компаний позволит снизить материальные затраты, повысить прибыль,
собственный капитал и рентабельность.
69
2. С целью снижения расходов, предлагается смена подрядной
организации с более выгодными условиями.
Таким образом, предложенные мероприятия позволят:
1. Улучшить порядок учета собственного капитала;
2. Сократить материальные затраты на 117880 тыс. руб. за счет
изменение конструктивных особенностей литейных работ, а также
заключение договоров поставки материалов с их производителями и
исключение участия в поставках посреднических компаний.
3. Снизить величину расходов на 2780 тыс. руб. за счет смены
подрядной компании.
Таким образом, реализация выше указанных мероприятий позволила
сформировать более эффективную структуру капитала.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены
приказом Минфина РФ от 31.10.2022 г. № 94н
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:
Учебник. – 4-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2020. – 416 с.
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: ИНФРА-М,
2020. – 240 с.
5. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: Ника – Центр, 2021. – 468с.
6. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: Ника – Центр,
2021. – 520 с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк. – Киев : Изд-во
Эльга, 2020. – 656 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие / В.В Бочаров.–
СПб.: Питер, 2020. – 232 с.
9. Вишневская О.В. Взаимосвязь финансовых показателей. Определение
главных показателей финансовой отчетности, необходимых для экспресс
анализа деятельности предприятия. // Финансовый менеджмент. – 2020.–№6,
декабрь – С. 43- 52
10. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и
платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент. – 2020. - №2. -
С. 21-34
11. Графова Г.Ф. Информационная база для объективной оценки
финансового состояния предприятия // Аудитор. – 2020. – №10. - С. 20-24
12. Гиляровская Л.Т., Бухгалтерское дело: Учебное пособие для вузов –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 382 с.
13. Давидовская И.Л. Анализ собственного капитала предприятия//
Консультант. – 2020. – №2.– С. 14-29