12
1.2. ОСОБЕННОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА В
ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
Для выполнения своих функций государственные органы на всех
уровнях управления должны располагать соответствующей финансовой
базой. С этой целью в каждой стране создается разветвленная сеть бюджетов,
обеспечивающая аккумуляцию денежных ресурсов регионов для
финансирования их хозяйства, социальной сферы, благоустройства каждой
административно-территориальной единицы, содержания законодательной
власти, аппарата управления и других мероприятий. В процессе
формирования доходов и расходов отдельных видов бюджетов, их
сбалансирования возникают определенные финансовые взаимоотношения,
регламентируемые законодательством. Все эти элементы (организация и
принципы построения бюджетной системы, бюджетного процесса,
взаимоотношения между многочисленными видами бюджетов,
соответственно и совокупность бюджетных прав) представляют собой
бюджетное устройство
1
.
В унитарных государствах (Великобритания, Франция, Италия,
Япония и др.) имеются два звена управления –центральное и местное; в
федеративных государствах (США, Канада, Германия и др. ) –звена
управления: центральное, членов федерации и местное.
Бюджетная система США имеет свои качественные особенности.
Так, прослеживается принцип «бюджетного федерализма». Другими
1
Янова В.В. Экономика – Москва: Экзамен, 2014. С.58
13
словами, существует эффективное взаимодействие трех государственных
систем – доходов, расходов и отношений между бюджетами. Система
государственных доходов состоит из совокупности налоговых и
неналоговых которые действуют в стране и смогут обеспечить
государственные расходы, а также сюда необходимо включить методики
сбора доходов и урегулирование бюджетных поступлений в
законодательном порядке.
Государственная система расходов состоит из подготовки проекта
бюджета с последующей его доработкой в исполнительных органах, далее
утверждение (принятие ) в Конгрессе и обязательный контроль над его
исполнением. Указанный выше принцип «бюджетного федерализма»
предусматривает наличие у каждого уровня власти собственных
источников поступлений, но и при этом существует вероятность
ассигнований из бюджета высшего уровня в случае необходимости.
Бюджетная система США неразрывно связана с бюджетно-налоговой
политикой. Это выражается в разработке принятии решений о проведении
экономических мероприятий с обязательной увязкой с бюджетной
политикой государства. И наоборот –все бюджетные мероприятия страны
разрабатываются специалистами и осуществляются в направлении
государственной общеэкономической стратегии.
Государственный бюджет Великобритании состоит из так
называемого обычного бюджета и национального фонда займов.
Бюджетный год Великобритании охватывает период с апреля по
март следующего года. Бюджет является важнейшим из законов, которые
ежегодно принимаются. За его основу берется Бюджетное послание
14
канцлера казначейства, с которым он выступает в октябре -ноябре
каждого года.
В послании излагается анализ развития экономики за прошлый год и
мнение правительства о перспективах экономического развития на
среднесрочную и долгосрочную перспективы, а также провозглашается
валютная и фискальная политика государства, рассматриваются вопросы
состояния государственных финансов.
Подробное рассмотрение государственных расходов производится в
специальных комитетах Палаты общин (например, Комитет со счетов
государственных учреждений) и в учреждениях, которым делегированы
соответствующие полномочия.
В бюджетном процессе решающая роль принадлежит правительству в
лице Казначейства, тогда как прохождение бюджета в парламенте сводится,
по существу, к формальному одобрению действий правительства. Депутаты
не могут вносить, а Палата общин не может принимать законов об
увеличении общей суммы бюджетных расходов, предложенная
правительством. Такое правило расширяет возможности правительства
влиять на меняющуюся экономическую ситуацию в стране. Палата общин
формально имеет право отклонить законопроект о бюджете, но практически
это никогда не делается. Несмотря на длительную процедуру, Парламент
всегда утверждает бюджет в суммах, предложенным правительством.
Особенность бюджетного процесса заключается в том, что вместо
единого бюджетного закона Парламент ежегодно принимает так
называемый "финансовый закон", который фиксирует изменения,
внесенные в систему бюджетных доходов, а также один или несколько
15
законов, права правительству потратить течение года с той или иной целью
определенное количество денег.
Бюджет выносится на рассмотрение по частям и в разное время
(сначала по расходам, затем подоходам ). После одобрения Палатой общин
бюджетный законопроект передается на одобрение Палаты лордов,
подписывается главой королевской власти и становится законом. Отчет об
исполнении бюджета доводится до сведения Парламента, но им не
утверждается.
Бюджет формируется на основе среднесрочных программ (на года)
экономического развития страны в целом и совокупности отдельных
ведомственных программ, разрабатываемых в год.
С целью увеличения контролируемости бюджетного дефицита
правительством Великобритании установлено два правила:
«золотое правило» предусматривает, что общественные расходы
должны финансироваться за счет налоговых поступлений;
«устойчивого инвестирования» устанавливает ограничения на
рост заимствований.
Государственный бюджет Италии состоит из двух частей: счета
текущих операций и счета движения капиталов. Расходы счета текущих
операций образуются в основном из выплаты жалованья и пенсий
государственным служащим, покупки товаров и услуг, трансфертов
государственным и частным предприятиям, учреждениям и населению, а
также уплаты процентов по государственному долгу. Из счетов движения
капиталов финансируются прямые капиталовложения государства,
трансферты государственным предприятиям и учреждениям, кредиты,
приобретение акций, погашение государственного долга.
16
Более сложной по структуре является бюджетная система
Франции, которая заключает в себе центральный бюджет, присоединенные
бюджеты различных государственных организаций и специальные счета
казначейства. Ассигнования из центрального бюджета выделяются на
содержание административных служб, на обслуживание государственного
долга, капиталовложения, оборону, экономические и социальные
программы.
Присоединенные бюджеты финансируют организации, не имеющие
статуса юридического лица, но осуществляющие торгово-промышленную
деятельность и обладающие финансовой автономией. К их числу
бюджеты: почты, телеграфа, телефона; национальной типографии;
монетного двора; социальных сельскохозяйственных пособий; ордена
Почетного легиона; ордена Освобождения.
Специальные счета казначейства охватывают различные фонды,
такие, как инвестиционно-дорожный, национально-спортивный, различные
торговые счета казначейства.
В Японии с центральным бюджетом, или так называемым счетом
центрального правительства, имеется инвестиционный бюджет, а также 57
специальных счетов. Из центрального бюджета финансируются
экономические, социальные нужды, оборона, целевые перечисления
местным бюджетам, выплата процентов по государственному долгу.
Социальные расходы Японии вырастут на 3,3% до 31,5 трлн. Это почти
треть от общего бюджета . Расходы на повысятся на 2%.
17
На рис. . 2 показана структура бюджета на 2017 год., взятая с
официального источника. Где наглядно отражена вся модель расходов и
поступлений в бюджет.
Expenditures - расходы (единица: млрд йен)
1. General Account Total Expenditures - все расходы 97,454.7 (100.0%)
2. Interest Payments – процентные платежи 9,160.5 9.4%
3. Social Security – общественная безопасность 32,473.5 33.3%
4. Primary Balance Expenses – первичное сальдо расходы 73,926.2 75.9%
5. Local allocation Tax - местный налог 15,567.1 16.0%
6. Public Works - общественные работы 5,976.3 6.1%
7. National Defense - Оборона 5,125.1 5.3%
8. Others - остальное 9,427.5 9.7%
Рис. 2. Структура бюджета Японии 2017г,
https://www.mof.go.jp/english/budget/budget/fy2017/01.pdf
18
9. Redemption of the National Debt - погашение гос. долга 14,368.0 14.7%
10. Interest Payments – процентные платежи 9,160.5 9.4%
Revenues - поступления (единица: млрд йен)
1. Tax and Stamp Revenues – налог на гербовую марку 57,712.0 59.2%
2. Government Bond Issues - Государственные облигации 34,369.8 35.3%
3. Other Revenues - другие поступления 5,372.9 5.5%
4. Income Tax -подоходный налог 17,948.0 18.4%
5. Corporation Tax - налог на прибыль 12,391.0 12.7%
6. Consumption Tax - косвенный (акцизный) налог 17,138.0 17.6%
7. Others - остальное 10,235.0 10.5%
8. Construction Bonds - гарантированные облигации 6,097.0 6.3%
9. Special Deficit financing Bonds - дефицитное финансирование 28,272.8 29.0%
Особенности и различия государственного регулирования реального
сектора в условиях глобального экономического кризиса рассмотрим на
примере стран США, Китая, Японии, России и региона Евросоюза.
Американский план восстановления и реинвестирования состоит
из двух основных направлений: масштабных госинвестиций в экономику
страны и сокращения налогов. Нацелен он, в первую очередь, на борьбу с
безработицей . А в будущем, как подразумевается, все это будет
способствовать выходу на продолжительный экономический рост.
Основные предусмотренные этим планом меры выглядят так:
1. Снижение налогов бизнес и налогов, взимаемых с частных лиц;
2. Субсидирование регионов для выплаты пособий по
безработице, увеличение срока выплаты таких пособий, финансирование
программ профессиональной переподготовки, увеличение инвестиций в
19
здравоохранение, помощи владельцами ипотечного жилья и
продовольственной помощи нуждающимся;
3. Инвестиции в инфраструктуру, такие как ремонт дорог и
водопроводной системы, ремонт ветхих зданий и школ, научные
исследования.
Говоря о государственной помощи финансовому сектору США,
необходимо упомянуть программу TARP, известную также как «план
Полсона», скорректированный правительством. Программа направлена на
устранение проблемных активов и подразумевает, что министерство
финансов США выкупает привилегированные акции банков и предоставляет
гарантии по их активам.
Считается, что это одна из наиболее действенных мер по оздоровлению
финансовой системы. В России таковая практически не осуществляется.
Однако, об эффективности американского пути выхода из кризиса судить
пока рано. Очевидные успехи достигнуты пока лишь в консервации
ситуации.
В таблице 1 показана доля каждого из уровней публичной власти в
общей сумме расходов крупнейших федеративных государств. Как видно из
приведенных данных, федеральные расходы доминируют в Австралии,
США и Австрии, однако в Канаде, Швейцарии и Германии доля
региональных расходов заметно превышает долю средств федерального
бюджета. Из перечисленных стран наибольший вклад федерального центра в
расходы консолидированного бюджета наблюдается в Австралии (60,9%)
20
Таблица 1 Характеристика децентрализации расходов в федеративных
государствах, 2017
Государство
Доля в консолидированных расходах (%)
федерации
субъектов
мест. адм.*
Австралия
60,9
39,1
0
Канада
29,7
49,3
20,9
Швейцария
41,4
38,8
19,8
США
52,2
47,8
0,0
Австрия
69,3
16,6
14,1
Германия
59,9
23,1
17,0
* Для США и Австралии расходы местных администрации включены в расходы субъектов
федерации
Политическая система Федеративной Республики Германии
представлена тремя уровнями публичной власти : федеральным (Bund ),
субфедеральным, или земельным (Länder ), и местным (Gemeindeebene ). В
составе Германии числится 16 земель, из них три – Берлин, Гамбург и
Бремен – земли с особым статусом, поскольку фактически это большие
города и, в отличие от других субъектов федерации, более мелкие
территориальные образования в их составе отсутствуют. По причине
институционально (в т.ч. конституционно) закрепленного сотрудничества
федерального центра и земель, а кроме этого в следствие тесного
взаимодействия между землями Германию часто именуют «кооперативной
федераций».
Земли оказывают значительную финансовую помощь органам
местного самоуправления, а также должны одобрять все муниципальные
займы. При анализе источников доходов земель и органов местного
самоуправления следует отметить, что восточногерманские земли,
вошедшие в состав ФРГ сравнительно недавно, в 1990 году, сильно зависят
21
от помощи центра, поскольку собственные доходы, получаемые от взимания
налогов и пользовательских платежей, в сумме составляют только 51,5% их
доходов.
Сравним структуру доходов субнационального уровня в Чехии,
Польши, Эстонии, Латвии и Литвы. Среди рассматриваемых стран доля
налоговых доходов выше всего в Литве (68,4%) с превышением среднего для
OECD (Организации по экономическому сотрудничеству и развитию) уровня
на 25%. По доле собственных доходов (налоговых и неналоговых в сумме)
лидером является Чехия (84%). Доля грантов относительно высока у Польши
(51,3%) однако именно в этих странах более значительна доля
субнационального уровня в консолидированных государственных расходах
(соответственно 28,8% и 26,7%). В целом можно отметить, что степень
финансовой самостоятельности субнационального уровня власти в
рассматриваемой группе стран недостаточна для проведения автономной
социально-экономической политики, поэтому инициатором регионального
развития выступает, как правило, центральное правительство.
Таким образом, рассмотрены теоретические основы государственного
бюджета стран с развитой экономикой, изучена роль и место развитых стран
в мировой экономике. Развитые страны - группа стран, занимающих
ведущее положение в мировой экономике. Государственный бюджет
является неотъемлемым условием работы любого государства,
нуждающегося в денежных ресурсах для исполнения своих функций.