22
ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО
БЮДЖЕТА В СТРАНАХ С РАЗВИТОЙ ЭКОНОМИКОЙ
2.1. АНАЛИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА В ВЕДУЩИХ
СТРАНАХ ЗАРУБЕЖЬЯ
Для американской системы характерна обязательность жестко
исполнять законы, регулирующие государственные доходы и расходы.
Разработка бюджета становится процедурой учета гарантированных
законодательными актами обязательств государства и является заботой
правительства. Административные региональные образования ( штаты)
имеют собственные бюджеты и с центральным бюджетом взаимодействуют в
гораздо более узких пределах, нежели это принято в европейских странах.
Существенными особенностями американской системы являются:
вмешательство государства в экономику в форме финансирования программ
развития отдельных секторов; стимулирование развития
предпринимательства посредством предоставления различных налоговых
льгот; возложение социальной «нагрузки» на доходы граждан.
Соответственно и относительно высокий уровень заработной платы
формировался с учетом необходимости оплаты большинства услуг
непосредственно потребителем. Для такой системы характерна сравнительно
невысокая доля государственных расходов в объеме ВВП (немного более
трети), хотя при астрономической массе ВВП объем государственных
расходов является значительным.
Иначе формируются государственные расходы в большинстве стран
Европы. Для бюджетной системы европейского типа характерно
предоставление гражданам социальных гарантий за счет бюджетных средств,
23
активное вмешательство центра в решение финансовых проблем
административно-территориальных образований, обеспечение
определенного «выравнивания» экономических условий в регионах (в
Германии -земли ) - несмотря на их относительную самостоятельность.
Общей чертой всех бюджетных систем является их гибкость. В бюджетном
процессе скрупулезно учитываются финансовые обязательства государства,
предусмотренные конституцией и действующими законами, часто
имеющими «рамочный» характер, в связи с чем многие конкретные вопросы
решаются в рамках парламентских процедур.
Бюджетные системы различаются по степени их централизации. По
этому критерию в рамках названных систем различают три типа моделей.
Модель децентрализованной бюджетной системы характеризуется
активной ролью регионов в обеспечении финансирования развития их
экономики за счет собственных доходов. По этому критерию центральная
власть берет на себя расходы, связанные с гарантиями, установленными
законами государства. Это характерно, например, для Канады.
Умеренно централизованная, социально ориентированная модель
отличается тем, что расходы центра и регионов как атрибут государственных
финансов оптимально сбалансированы и закреплены за уровнями
бюджетной системы в расчете на ответственность каждого уровня за
финансирование расходов, а значит, рост их доходов. Подобными являются
бюджетные модели Германии, Швейцарии.
Максимально централизованная, социально ориентированная модель
характерна для государств, у которых практически нет проблемы реализации
принципа бюджетного федерализма. Это характерно для шведской модели.
24
Обшей тенденцией развития бюджетных систем в различных странах
является рост доли ВВП, перераспределяемой через бюджеты для
централизованного финансирования многочисленных социально-
экономических функций.
По данным международных финансовых организаций доля
государственных расходов в объеме ВВП за 2010-2016 г в некоторых странах
снижалась, а в некоторых оставалась приблизительно на одном уровне и
прогнозируется на будущее в следующих пределах (таблица 2).
Таблица 2 Доля государственных расходов в объеме ВВП, %
Страна
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
(прогноз)
США
42,9
41,8
39,9
38,5
37,9
37,4
37,7
35,7
Япония
39,6
40,9
40,7
40,8
40,3
39,4
39,0
39,4
Германия
47,3
44,7
44,3
44,7
44,2
43,8
43,9
43,0
Франция
56,5
56,0
56,8
57,0
57,0
56,6
56,4
56,7
Великобритания
47,6
45,9
45,7
43,9
43,0
42,2
41,4
40,1
Швеция
50,8
50,3
51,3
52,0
51,1
49,6
49,7
50,0
Европейская бюджетная система отличается тем, что доля ВВП,
централизуемая для государственных расходов, довольно высока ( от 40 до
более 60%).
Японская бюджетная система по доле государственных расходов
напоминает российскую и американскую - около трети ВВП поступает в
бюджетную систему, но значительную и растущую часть социальных
расходов, связанных с оказанием социальных услуг работающим, берут на
себя фирмы.
Для всех моделей государств с социальной доминантой характерны
следующие существенные признаки их бюджетных систем:
25
- относительно высокая доля ВВП, перераспределяемого через бюджет
на социальные цели;
- развитие государственных и корпоративных систем социальной
поддержки граждан (в Японии в связи с доктриной пожизненного найма
явно выражена внутрифирменная поддержка, в Швеции - государственная, в
других странах - смешанная плюс внебюджетные фонды;
- высокая доля занятых в сфере производства нематериальных благ и
услуг социального характера, незначительные масштабы безработицы,
высокий уровень социальной защиты безработных и других категорий
населения, не занятого трудом по объективным причинам;
- в целом высокий уровень производства и потребления ВВП на душу
населения, рост по мере роста ВВП и личного трудового вклада каждого
работника уровня оплаты груда;
- развитые формы массового удовлетворения социальных
потребностей при некоторой дифференциации качества предоставляемых
социальных благ с оплатой потребителем (развитие культуры, искусства,
просвещения, образования, здравоохранения, физической культуры и
спорта, информатики и т.п.);
- приоритетное развитие нематериального производства как фактора
усиления социально-реабилитационных функции общества, по значимости
приравниваемых к функциям социальной экологии.
Проведем сравнительную характеристику государственного бюджета
некоторых развитых стран.
В США более 90% в федеральном бюджете занимают прямые налоги,
а на косвенные приходится лишь 5%. Однако это ни в коей мере не означает,
что косвенные налоги в этой стране незначительны. Дело в том, что на
26
косвенных налогах базируются доходы бюджетов штатов. При этом
основную роль играет универсальный акциз в форме налога с продаж,
который устанавливается в определенном проценте к цене товара.
Соотношение прямых и косвенных налогов в государственных бюджетах
ведущих зарубежных стран характеризуется следующими данными: в США,
Великобритании, Японии преобладают прямые налоги, во Франции и ФРГ -
косвенные
1
.
Государственная задолженность в США достигла 20.5 трлн$ на
(08.09.2017) то есть больше чем весь ВВП США. Великобритании – 2.3 трлн$
(87.7% от ВВП), ФРГ - 2,36 трлн$ (64,1% от ВВП), во Франции - 2,5 трлн$
(97% от ВВП).
В современных условиях от 10 до 30% государственных расходов не
покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем выпуска
государственных займов. Средства, получаемые от размещения
государственных займов, расходуются в значительной мере на
непроизводительные военные цели, на содержание государственного
аппарата управления, и в этом случае источником погашения долга и уплаты
по нему процентов становятся налоги. Государственные займы влекут за
собой рост налогов и являются антиципированными, т . е. как бы заранее
полученными налогами . Рост государственного долга в сочетании с
высокими процентными платежами по нему привел к тому, что расходы по
1
Развитие экономики США в текущем десятилетии // Экономика и управление в зарубежных
странах (по материалам иностранной печати). Информ. бюллетень. - 2015. - № 1. - С.3
27
управлению долгом стали наиболее быстро растущей статьей
государственных бюджетов.
В связи с огромными бюджетными дефицитами правительства стали
изымать с рынка ссудных капиталов значительные средства (в США,
например, до 50%), что привело к недополучению частным сектором
необходимых ему ресурсов для расширения производственной деятельности
и удорожанию кредита. Правительства западных стран предпринимают
меры для сокращения бюджетного дефицита. Наиболее рациональное
средство для этого - сокращение военных расходов.
В таблице Таблица 3 показана динамика и функциональная структура
статей расхода бюджета с 2011 по 2017 год по данным Казначейства США.
Таблица 3 Расходы бюджета США с 2011 по 2017 год
функции
2011
2012
2013
2014
2015
2016
оценка
2017
оценка
050 Национальная оборона
1383618
1328703
1241241
1181354
1152063
1180781
1203816
150 Международные
отношения
45 685
47 184
46 231
46 686
48 576
46 443
55 814
250 Наука, технологии,
космические исследования
29 466
29 060
28 908
28 570
29 412
30 803
31 500
270 Энергетика:
12 174
14 858
11 042
5 270
6 838
7 458
7 166
300 Природные ресурсы и
охрана окружающей среды
45 473
41 631
38 145
36 171
36 034
42 580
43 530
350 Сельское хозяйство:
20 662
17 791
29 678
24 386
18 500
25 574
26 164
370 Торговля и
кредитование бизнеса:
-12 573
40 647
-83 199
-94 861
-37 905
-26 723
-22 485
400 Транспорт:
92 966
93 019
91 673
91 938
89 533
92 361
100 230
450 Местное и региональное
развитие
23 883
25 132
32 336
20 670
20 670
27 852
21 118
500 Образование, занятость
и социальное обслуживание
101 233
90 823
72 808
90 615
122 061
113 932
107 556
550 Здравоохранение:
372 504
346 742
358 315
409 449
482 223
525 860
567 567
570 Государственная
программа бесплатной
медицинской помощи
485 653
471 793
497 826
511 688
546 202
595 317
604 967
600 Государственные
гарантии получения дохода
597 349
541 344
536 511
513 644
508 843
528 181
535 856
650 Социальное
обеспечение
730 811
773 290
813 551
850 533
887 753
929 444
972 596
700 Выплаты и услуги
127 189
124 595
138 938
149 616
159 738
178 173
180 770
28
ветеранам
750 Отправление
правосудия
139 588
140 595
132 939
127 827
124 775
153 293
157 091
800 Государственное
управление
27 476
28 041
27 737
26 913
20 969
24 463
29 279
900 Процентные расходы
194 090
212 280
185 832
189 056
185 400
185 834
241 861
920 Довольствие
0
0
0
0
0
1 875
10 500
950 Нераспределенные
расходы
-88 467
-103 536
-92 785
-88 044
-115 803
-101 156
-108 488
Всего расходов
3 603
056
3 536
951
3 454
647
3 506
114
3 688
292
3 951
307
4 147
224
Им удалось серьезно сократить дефицит бюджета с пиковых1 .48трлн .
в феврале 2010 до 480 -510 млрд. в настоящий момент. Сокращение дефицита
произошло за счет роста доходов. Расходы с того времени почти не
изменились, а доходы выросли на 50% (чуть больше 1 трлн. Долл. в год
прироста).
Рисунок 3 Расходы бюджета США 2017 г
29
Этот прирост обеспечили на 93% три составляющие бюджета –налоги
на доходы населения (+ 572млрд .), корпоративные налоги (+200 млрд.),
социальные сборы (+158 млрд.)
1. На общественную безопасность, безработицу 1.39 трлн. $ (33%)
2. На оборону расходуют 632 млрд. $ (15%)
3. На Медицину и здоровье тратится 1.17 трлн. $ (28%)
4. Проценты по долгу 303млрд.$ (7%)
5. Льготы ветеранам 179млрд.$ (4%)
6. Продукты и сельское хозяйство 138 млрд.$ (3%)
7. Транспорт 109 млрд $ (3%)
8. Общественные затраты 90 млрд.$ (2%)
9. Образование 85% (2.0%)
10. Энергия, и окружающая среда 51 млрд.$ (1%)
11. Наука 32 млрд.$ (1%)
12. Государство 8 млрд.$ (<1%)
Наибольшая нагрузка на бюджет –социальные расходы, выплаты
по безработице 33 % или1 .39 трлн $, затраты на здоровье и медицину 26.6%
это 1. 17 трлн $ ну и не маловажное это оборона страны где если сравнить
Японскими затратами то:
National Defense (Оборона) в Японии расходуется 5.2%, а в США
16.3%, а в РФ 42.6%
В Income Security входят расходы на пособия по безработице,
социальные дотации, талоны на питание и помощь малоимущим.
Долг федерального правительства составляет 420% от доходов (до
кризиса было 200%). Особой стабилизации не произошло. В целом система
30
стала чуть стабильнее. Но удержать дефицит на 500 млрд. в год не удастся –
давление будут оказывать социальные расходы, которые растут быстрее, чем
способность увеличивать доходную часть бюджета.
К 2018 году публичный долг по скромным оценкам может достигнуть
16 трлн. (если ничего катастрофического не произойдет, но в реальности
конечно долг будет выше - вероятно под 18-20 трлн.). Если ставки попрут
вверх, хотя бы до 4 % - это будет означать 640 млрд. расходов при 16 трлн.
долге, но правда здесь надо учитывать инертность, когда стоимость
обслуживания меняется со значительным лагом, т.к. реинвестирование более
70% долга обычно происходит в течение 4-5 лет. Т.е. если ставки вырастут
по 4 % по бумагам от 3 до 10 лет, то потребуется примерно 4 года, чтобы
средневзвешенная достигла 3.5-4%. А значит более высокий дефицит и более
высокий долг. Конгресс и Белый дом закладывают ставки около 2.5% в 2018
году, что слишком оптимистично.
Все программы помощи населению, в том числе расходы на
образование составляют почти 16% от ВВП США. Рывок произошел в
кризис и на тех же уровнях пока остаются.
31
1940 1945 1952 1955 1958 1964 1970 1975 1979 1985 1991
1997 2000 2009 2014
Рис. 4 Расходы на население со стороны федерального правительства в
% к ВВП
Расходы на обслуживание долга в % к общим расходам бюджета на
исторических минимумах за счет роста соц.расходов (доли) и за счет
снижения процентных ставок