56
Таблица 6
Структура
согаз
пассивов
линией
СПАО «РЕСО-Гарантия»
Актив
2014 год
2015 год
Изменени
е
2016год
Изменение
Знач
Уд.
earnings
вес
Знач
Уд.
ограничение
вес
Знач
Уд.
организации
вес
Знач
Уд.
направления
вес
Знач
Уд
рентабельности
вес
II. КАПИТАЛ
влияет
И РЕЗЕРВЫ
Итого
партнерами
по разделу
более
II
142035
8,9
143665
5,5
1630
-3,4
149948
4,3
6283
-1,3
III. СТРАХОВЫЕ
предприятий
РЕЗЕРВЫ
Итого
знач
по разделу
формированием
III.
117970
7
73,
8
213479
6
82,
2
95508
9
8,4
309484
1
88,
5
960045
6,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
реализации
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого
maximum
по разделу
достаточность
IV
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
спао
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
дств
и кредиты
0
0
40000
1,5
40000
1,5
0
0
-40000
-1,5
Кредиторская
имеет
задолженность
223815
14
219252
8,5
-4563
-5,6
97124
2,8
-
122128
-5,7
Задолженность
спао
участникам
следить
по выплате
отвечает
доходов
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
57
Доходы
накладывает
будущих
потери
периодов
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Резервы
территории
предстоящих
риск
расходов
возможны
и
платежей
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Резервы
целях
предупредительных
идентификации
мероприятий
52576
3,3
56681
2,2
4105
-1,1
155716
4,5
99035
2,3
Прочие
учетом
краткосрочные
страховыми
обязательства
12
0
1352
0,1
1340
0,1
10
0
-1342
-0,1
Итого
убытки
по разделу
деятельности
V
276403
17,
3
317285
12,
2
40882
-5,1
252850
7,2
-64435
-5
БАЛАНС
159814
5
100
259574
6
100
99760
1
0
349763
9
100
901893
0
58
Проанализировав
работающими
структуру
которая
пассива
ухудшение
баланса
данные
за период 2014 – 2016 года,
важным
можно
рисков
сделать
целях
следующие
страхование
выводы:
валюта
страховую
пассива
размере
баланса
предприятий
увеличивалась
обеспечивает
за счет
принятие
увеличения
лидеры
страховых
эффективности
резервов
открыть
на 955089 тыс. руб. в 2015 на 960045 тыс. руб. в 2016;
доля
открыть
капитала
структура
и резервов сперва уменьшалась,
определена
затем
основе
увеличивалась
цели
в
связи
активнее
с изменением
просветление
нераспределенной
возросла
прибыли;
заемными
знач
средствами
расчетом
компания
резерва
пользовалась
величина
только
maximum
в кризисный
2015 год,
группировка
его
инвестиционную
доля
должна
составила 1,54%;
с
достаточность
каждым
превышает
годом
разница
уменьшалась
деятельности
кредиторская
задолженность
задолженность,
процессе
на 4563
тыс. руб. в 2015,
основной
и на 122128 тыс. руб. в 2016 году.
Проведем
действующих
анализ
наступлении
платежеспособности
риск
предприятия
реализации
с помощью
оборота
обобщающего
страховую
абсолютного
характера
показателя - достаточность (излишек
предотвращению
или
путем
недостаток) собственных
отрицательная
оборотных
органами
средств
едприятия
и нормальных
откл
источников
издержек
формирования
границы
запасов
экономической
в их покрытии.
Для
большого
определения
таких
ликвидности
рисковыми
баланса
защита
следует
данных
сопоставить
нейтрализации
итоги
договор
приведенных
финансовой
групп
офисное
по активу
оборотные
и пассиву. Баланс
риска
считается абсолютно
собственных
ликвидным,
граждан
если
стратегические
имеют
особенностями
место
loss
следующие
году
соотношения:
А1>П1;
себестоимость
А2>П2;
затем
АЗ>ПЗ;
нехеджируемого
А4<П4.
Для
другой
определения
раза
баланса
прибыль
составим
коэффициент
таблицу (таблица 8).
Таблица 8
Ликвидность
оснащением
баланса
положения
СПАО «РЕСО-Гарантия»
2014 год
2015 год
2016 год
А
П
Разница
П - А
А
П
Разни
ца П -
А
А
П
Разница П -
А
401732
223815
-177917
74036
7
219252
-
52111
5
17055
79
9712
4
-1608455
1052811
0
-
1052811
16083
60
40000
-
15683
60
16302
94
0
-1630294
25243
0
-25243
22044
0
-
22044
24173
0
-24173
106262
142035
35773
21321
4
143665
-
69549
13599
0
1499
48
13958
59
Из
наименьший
таблицы
баланс
видно,
направления
что
основе
на
промежуточный
протяжении
ставок
всего
прибыль
анализируемого
покрытие
периода
гурвица
выполняются
выражении
первые
экспертологии
три
нейтрализации
условие
формирования
ликвидности
количество
баланса. Четвертое
деятельности
условие
институте
не
системы
выполняется
основе
только
компании
в 2015
числе
году когда внеоборотные активы
событиях
превышают
котором
сумму
экономическому
капитала
проводят
и
целом
резервов. Баланс
санкт
считается
зависит
абсолютно
поставке
ликвидным
страховых
в 2014 и 2016
года,
технологий
и
включающих
практически
меньше
ликвидным
неопытных
в 2015.
В
идентификации
рамках
когда
углубленного
позволяет
анализа
издержек
ведется
практических
расчет
каждой
ряда
повлечет
аналитических
заключающейся
показателей - коэффициентов
виду
ликвидности. Их
экономически
расчет
уничтожения
показан
обеспечении
в
практических
таблице 9.
Таблица 9
Динамика
сегодня
коэффициентов
сопоставляется
ликвидности
предприятие
СПАО «РЕСО-
Гарантия» за 2014 – 2016 года
Показател
и
Нор
м.
потери
знач
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Изменение
2015/20
14
2016/20
15
«К»
текущей
трудно
ликвидности
1 – 2
6,61
9,10
34,59
2,49
25,49
«К»
абсолютной
чистая
ликвидности
(срочной)
боль
ше
0,1
1,79
2,84
17,56
1,05
14,72
Маневренно
сть
кроме
собственных
году
оборотных
последнее
средств
0,02
0,01
0,01
-0,01
0
По
выборе
произведенным
решений
расчетам
использования
видно,
показателя
что
коэффициентов
коэффициент
кредитования
текущей
управления
ликвидности
находится
абсолютный
всегда
детей
за
производить
рамками
деле
нормы,
страхового
что
london
говорит
выплатные
о
венчурных
том,
долгосрочные
что
событий
оборотные
вложений
активы
выборе
значительно
проводящей
превышают
основным
текущие
статистики
обязательства. В
граждан
целом,
насе
наблюдается
элементы
положительная
после
тенденция
сумм
к
резервов
росту
величина
этого
элементы
коэффициента.
60
Рисунок 3 - Динамика
долгосрочные
коэффициентов
снижению
ликвидности
заключается
СПАО
«РЕСО-Гарантия»
Коэффициент
использования
абсолютной
любой
ликвидности
полная
характеризует
иностранных
способность
снижение
предприятия
настоящее
выполнять
партнера
краткосрочные
рентабельность
обязательства
выше
за
система
счет
итого
наиболее
идентификации
ликвидной
степени
части
принятия
текущих
включают
активов – денежных
года
средств
рекомендуемые
и
практически
краткосрочных
выручки
финансовых
сопоставимость
вложений. Как
предложение
видим,
эффективности
и
согласие
данный
необходимый
коэффициент
вальда
имеет
граждан
тенденцию
существуют
к
условиях
росту
доля
на
прибыли
протяжении
ущерба
анализируемого
момент
периода.
2.3 Анализ деловой активности СПАО «Ресо-Гарантия»
Основными
принципах
показателями,
рентабел
по
элемента
которым
помощью
оценивается
оказываемых
деловая
осуществление
активность
основе
предприятия,
характера
являются
клиентов
показатели
процесса
оборачиваемости. Данные
также
показатели
удельный
имеют
своей
большое
помощи
значение
финансовыми
для
баланс
оценки
рамках
финансового
страхование
положения
столкнулись
предприятия,
меры
поскольку
увеличился
скорость
организации
оборота
выходящих
средств,
конкретного
т.е. скорость
возможных
превращения
события
их
оценке
в денежную
элементы
форму,
капитал
оказывает
баланс
непосредственное
показателей
влияние
рисков
на
предусмотрено
платежеспособность. Кроме
наступлении
того,
контроле
увеличение
ингосстрах
скорости
российским
оборота
каждой
средств
улучшение
отражается
группировка
на
рисками
повышении
действующих
производственного
осуществление
потенциала
требуют
фирмы,
принципах
что
финансовую
в
страховой
целом
заключается
влияет
целях
на
помогает
эффективность
контроль
всего
иных
производства. Расчет
издержек
показателей
если
деловой
риски
активности
собственных
приведен
ограничение
в
году
табл. 7.
6,61
1,79
0,02
9,10
2,84
0,01
34,59
17,56
0,01
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
2014г..
2015г.
2016
модели страховым основная
г.
«К» текущей
отличие
ликвидности
«К» абсолютной
капитал
ликвидности (срочной)
Маневренность
случайным
собственных
модели
оборотных
уничтожения
средств
61
Таблица 7
Динамика
части
показателей
текущей
деловой
выручки
активности
политики
СПАО «РЕСО-
Гарантия» за 2014- 2016 года
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
2015 от
2014
Изменение
2016 от
2015
Коэффициент
таблица
оборачиваемости
направленности
дебиторской
услуг
задолженности
0,65
0,41
0,79
-0,25
0,39
Период
ухудшение
оборота
году
дебиторской
должно
задолженности
559,03
900,25
459,97
341,22
-440,28
Коэффициент
росгосстрах
оборачиваемости
особое
кредиторской
проводимым
задолженности
3,07
2,97
13,32
-0,10
10,35
Период
знач
оборота
людей
кредиторской
следует
задолженности
118,84
122,72
27,40
3,88
-95,32
Коэффициент
является
оборачиваемости
финансовой
оборотного
отдельного
капитала
0,46
0,28
0,39
-0,19
0,11
Период
различных
оборота
рамками
оборотного
считается
капитала
785,75
1326,99
947,99
541,25
-379,00
Коэффициент
trust
оборачиваемости
контроль
собственного
условиях
капитала
4,84
4,54
8,63
-0,30
4,09
Период
продуктами
оборота
также
собственного
году
капитала
75,42
80,41
42,31
4,99
-38,11
Из
следует
таблицы
рискованный
видно,
автоматических
что
спао
в
возможности
течение
коллективное
анализируемого
риска
периода
спао
коэффициент
контроль
оборачиваемости
стратегии
дебиторской
капитала
задолженности
страховании
довольно
вида
маленький,
построения
что
возросла
свидетельствует
расчет
о
доход
медленных
организации
расчетах
снижение
с
процессе
дебиторами. Коэффициент
открыть
оборачиваемости
события
кредиторской
имеется
задолженности
мероприятия
наоборот
банка
имеет
валовая
положительную
метод
тенденцию
анализ
к
отдельных
увеличению. В 2016 году
инженера
предприятие
также
практически
умении
рассчиталось
решению
по
практического
своим
trust
долгам.
62
Рисунок 4 - Динамика
едоставлять
показателей
перестали
деловой
финансовым
активности
стоимостью
СПАО
«РЕСО-Гарантия»
По
означает
другим
риски
показателям
себя
наблюдается
качестве
ухудшение
мошенничество
положения
гурвица
в 2015 году
могут
и
своей
улучшение
содействующих
в 2016.
Проведем
году
анализ
направления
финансовой
применением
устойчивости
нейтрализации
предприятия (табл. 10).
Таблица 10
Данные
таблицы
для
финансовую
определения
сборе
типа
тенденция
финансовой
последствия
устойчивости
экономическую
СПАО
«РЕСО-Гарантия» за 2014 – 2016 года
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
З (стр. 210)
21714
19203
19809
КС (стр.490)
142035
143665
149948
Показатель
2008 г.
2009 г.
2010 г.
АВ (стр.190)
106262
213214
135990
СОС = КС-АВ
35773
-69549
13958
ЗС (стр.590)
0
0
0
ИО (стр.620 – стр.270)
223815
219252
97124
СОС+ЗС
35773
-69549
13958
СОС+ЗС+ИО
259588
149703
111082
Из
место
данных
включает
таблицы
сократился
видно,
партнера
что
может
в 2014 году
момент
предприятие
затем
имело
безрисковой
устойчивое
риска
финансовое
вероятных
положение,
предприятий
так
различные
как З < СОС.,
применением
в 2015 году
столкнулись
положение
необоснованных
0,65
559,03
3,07
118,84
0,46
785,75
4,84
75,42
0,41
900,25
122,72
0,28
1326,99
4,54
80,41
0,79
459,97
27,40
0,39
947,99
8,63
42,31
0,00
200,00
400,00
600,00
800,00
1000,00
1200,00
1400,00
2014
сумму решению
год
началом автора
2015 год
2016
риск применении
год
Коэффициент
вторая
оборачиваемости дебиторской
наносимого
задолженности
Период
доля
оборота
однако
дебиторской
поставщика
задолженности
Коэффициент оборачиваемости
утвержденной
дебиторской
результатам
задолженности
Период
счет
оборота кредиторской
осуществления
задолженности
Коэффициент оборачиваемости
экономическая
оборотного
знач
капитала
Период
коэффициент
оборота
компании
оборотного
позже
капитала
Коэффициент
зарубежном
оборачиваемости
задолженности
собственного
составляющие
капитала
Период
защиту
оборота
каждым
собственного
осуществление
капитала
63
резко
отрицательная
ухудшилось,
реакции
однако
взносов
в 2016 году
таблица
стало
внебалансовый
налаживаться.
2.4 Анализ финансовой устойчивости СПАО «РЕСО-Гарантия»
Анализ
период
финансовых
имеющейся
показателей
способствующую
включает
ухудшение
в
правдоподобия
себя
иной
анализ
большое
формирования
страховании
прибыли (таблица 11).
Таблица 11
Анализ
всего
формирования
длиннее
прибыли
сеть
СПАО «РЕСО-Гарантия» за
2014 – 2016 года
Наименование
2014
г.
2015
г.
Откл.
2016
г.
Откл.
Выручка
единстве
от продажи
331212
7040
-324172
46940
39900
Себестоимость
учете
проданных
территории
товаров,
чистая
продукции,
защиты
работ,
доверительного
услуг
320887
3517
-317370
40201
36684
Валовая
линией
прибыль
10325
3523
-6802
6739
3216
Коммерческие
отдельных
расходы
0
0
0
0
0
Прибыль (убыток) от
вариантов
продаж
10328
3523
-6805
6739
3216
Страховые доходы
1561
2998
1437
6198
3200
Страховые расходы
-5015
0
5015
0
0
Выплатные доходы
0
0
0
0
0
Выплатные расходы
0
0
0
0
0
Прибыль (убыток) до
перманентного
налогообложения
6874
6521
-353
12937
6416
Налог
кредитные
на прибыль
кредитный
и
иные
полном
аналогичные
затрат
платежи
4954
4732
-222
5654
922
Чистая
деятельности
прибыль
1920
1789
-131
7283
5494
Из
изменение
таблицы 12 видно,
величина
что
события
за
видам
анализируемый
снижения
период
оценка
произошло
производиться
значительное
обусловила
уменьшение
кредиту
выручки
счет
в 2015 году
надлежащего
на 324172 тыс. руб.,
оказанные
однако
допустимым
в
2016 произошло
дебиторская
увеличение
ккзр
выручки
защиты
на 39900 тыс. руб.,
налоговая
при
возникающие
этом
прирост
себестоимость
прирост
изменялась
учет
в
использованием
соответствии
году
с
степени
изменением
отводится
выручки. С 2015 года
основе
удалось
также
избежать
могут
страховых и
автора
выплатных
выбора
расходов
могут
и
установление
к 2016 году
риска
увеличить
интересов
64
страховые доходы,
работает
за
детей
счет
swiss
чего
лежит
в 2016 году
кредита
прибыль
превышают
до
благородное
налогообложения
составляет могут
возросла
ограничения
на 6416 тыс. руб. В
иных
целом
используемый
чистая
хороший
прибыль
однако
в 2016 году
доход
выросла
плановых
в 4
раза
рекомендуемые
по
году
сравнению
событий
с
территории
кризисным 2015 годом
активов
и
внедрения
составила 7283 тыс. руб.
а) Рентабельность
области
продукции
экологического
предприятия.
Рентабельность
этих
продукции
капитала
показывает,
участников
сколько
решений
прибыли
added
приходится
страховых
на
рентабельности
единицу
полном
реализованной
принципиальные
продукции. Рост
возникающими
данного
любое
показателя
отдельного
является
цикл
следствием
основой
роста
любой
цен
правильно
при
могут
постоянных
решению
затратах
осуществляет
на
которых
производство
следует
реализованной
использован
продукции (работ,
приходить
услуг) или
финансовой
снижения
резервы
затрат
финансовую
на
возможность
производство
балансовая
при
величина
постоянных
которых
ценах,
практических
то
части
есть
период
о
остановке
снижении
крупных
спроса
практических
на
отсутствие
продукцию
покрытие
предприятия,
рентабельности
а
сроков
также
анализ
более
установление
быстрым
основе
ростом
обусловила
цен
принадлежит
чем
существенных
затрат.
Таблица 12
Показатели
другой
рентабельности
подобная
продукции
основываться
СПАО «РЕСО-
Гарантия» за 2014 – 2016 года
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонения
+ /-
2015
от
2014
2016
от
2015
1.Выручка
собственных
от реализации
ориентация
товаров,
анализа
работ,
учитывая
услуг (без
относительных
НДС,
работающими
акцизов
страхования
и
аналогичных
изменений
обязательных
оборотные
платежей).
33121
2
7040
46940
-
32417
2
39900
2. Прибыль
обществами
от реализации.
10328
3523
6739
-6805
3216
3. Балансовая
прочих
прибыль.
6874
6521
12937
-353
6416
4. Чистая
реализации
прибыль.
1920
1789
7283
-131
5494
Расчетные
практических
показатели, %
0
0
1. Рентабельность
оценка
всей
затрат
реализованной
рисков
продукции.
3,1
50,1
14,4
47
-35,7
2. Общая
применения
рентабельность.
2,1
92,6
27,6
91
-65,1
3. Рентабельность
было
продаж
балансовая
по чистой
определенных
прибыли.
0,6
25,4
15,5
25
-9,9
65
На
проявляющиеся
основе
управления
расчетов
управления
видим,
предлагает индивидуальные
что
объясняется
показатели
страховым
рентабельности
абсолютной
резко
последнее
увеличились
раза
в 2015 кризисном
оказывает
году,
условиях
в 2016 они
необходимая
снизились,
политика
но однако
покрытие
остались
оказанные
на
применением
уровне
стоимость
выше 2014 года. В
события
целом
снижения
ситуация
основе
положительная.
б) Рентабельность
служил
вложений
направленных
предприятия.
Рентабельность
защиты
вложений
были
предприятия - это
иной
следующий
характерно
показатель
кредиторская
рентабельности,
отношений
который
финансовый
показывает
иных
эффективность
практических
использования
увеличилась
всего
необходимость
имущества
целях
предприятия.
Таблица 13
Показатели
методов
для
более
расчета
стабильных
рентабельности
таким
СПАО «РЕСО-
Гарантия» за 2014 – 2016 года
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
2015 от
2014
2016 от
2015
1 .Прибыль
основу
балансовая
6874
6521
12937
-353
6416
2. Прибыль
необходимым
чистая
1920
1789
7283
-131
5494
3. Среднегодовая
страховой
стоимость
сознательно
имущества
1479786
2370771
3360046
890985
989275
4. Собственные
оборота
средства
142035
143665
149948
1630
6283
5. Доходы
числе
от участия
услуг
в других
сертификаты
организациях
0
0
0
0
0
6.Долгосрочные
использовании
финансовые
рационального
вложения
81003
185844
109353
104841
-76491
7. Долгосрочные
кредит
заёмные
приятные
средства
0
0
0
0
0
По
которое
таблице
московский
видно,
период
что
деятельности
прибыль
абсолютной
балансовая
году
предприятия
возможность
увеличилась
принимаемое
практически
должны
в 2 раза
критерий
в 2016 году
организации
по
целом
сравнению
расчетом
с 2014,
кредиту
не
согласие
смотря
определенного
на
возросла
незначительное
реализации
снижение
беспечения
в 2015. Показатели
кредиту
чистой
обобщающей
прибыли
различным
также
активов