44
Таблица 2.3
Основныеж показатели деятельности ООО «Продвижение»
Показательный
2017
год
2018
год
2019
год
Изменение
2018/ 2017
2019/ 2018
Выручка ото продаж, тыс. руб.
10601
14972
15528
4371
556
Себестоимость реализованных
товаров, тыс. руб.
8642
13008
12048
4366
-960
Валовая прибыль, тыс. руб.
1959
1964
3480
5
1516
Коммерческие расходы, тыс. руб.
1940
2443
1716
503
-727
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
19
-479
1764
-498
2243
Рентабельность (убыточность) продаж,
%
0,18
-3,20
11,36
-3
14,56
Проценты к получению, тыс. руб.
1
-
9
-
-
Проценты к уплате, тыс. руб.
-
-
-
-1
9
Прочие доходы, тыс. руб.
1772
2529
2948
757
419
Прочие расходы, тыс. руб.
1259
1678
1994
419
316
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
533
372
2709
-161
2337
Налог над прибыль, тыс. руб.
126
359
522
233
163
Чистая прибыль, тыс. руб.
407
13
2187
-394
2174
Среднесписочная численность, чел.
10
11
11
1
-
Фондю заработной платы, тыс. руб.
2426
3183
3393
757
210
Среднемесячная заработная плата
одного работника, руб.
20217
24114
25705
3897
1591
Среднегодовая стоимость основныхц
фондов, тыс. руб.
44
63,0
166,5
19,00
103,50
Фондоотдача, руб./руб.
240,93
237,65
93,26
-3,28
-144,39
Производительность труда одного
работника, тыс. руб./чел.
1060,1
1361,09
1411,64
300,99
50,55
Фондовооруженность, руб./чел.
4,40
5,73
15,14
1,33
9,41
Фондоемкость, руб./руб.
-
0,004
0,01
0,004
0,01
Выручка ото реализации во 2019 году увеличилась над 556 тыс. руб. из
составила 15528 тыся. руб. (3,71%), над что повлияло повышение спросаб и цены
над товары предприятия. Приз этом во 2019 году наблюдается снижениеж
себестоимости товаровед на 960 тыс. руби.
Валовая прибыльный в 2019 году увеличилась над 1516 тысяч. руб. за счет
опережающегоп роста выручки ото продаж надо ростом себестоимости товаровед.
Коммерческие расходы предприятия во отчетном году снизились над 727
45
тыс. руб. Во 2019 году предприятием полученаб прибыль ото продаж во размере
1764 тыса. руб, чтоб выше убытка 2018 годами на 2243 тыся. руб. за счет повышения
доходностий основной деятельности.
Прочие доходыь в 2019 году увеличились над 419 тыс. руб. из составили
2948 тыс. руб. Прочие расходы увеличилисьэ на 316 тыс. руб., чтоб отрицательно
влияет над финансовый результатн ый предприятия.
Во 2019 году прибыльный до налогообложения составила 2709 тыс. руб.
Чистая прибыльный в отчетном году составилаб 2187 тыс. руб., чтоб свидетельствует
об повышении эффективности деятельности предприятия под сравнению се
предыдущим годом.
Во отчетном году наблюдается увеличениеж фонда заработной платы над 210
тыс. руб. или 6,6%, чтоб произошло за счет ростаб среднемесячной заработной
платы одногодка работника во отчетном периоде над 1591 руб..
Производительность труда одногодка работника во 2019 году увеличилась над
50,55 тыс. руб. или 3,71%,чтоб было обусловлено расширением торговойк
деятельности предприятия, чтоб оценивается положительность (риск. 2.3).
Среднегодовая стоимость основныхц фондов во отчетном периоде увеличилась
над 103,5 тысяча. рубаи. под сравнению се 2018 годом. Фондоотдача во отчетном периоде
увеличилась над 144,39 рубаи, чтоб отрицательно характеризует использование
основныхц средств предприятия (риск. 2.4). Над снижение фондоотдачи повлияло
увеличениеж среднегодовой стоимости основных фондовый предприятия.
Риск. 2.4 – Динамика производительности трудаб 1 работника, тыс. руб.
2017 2018 2019
46
Фондовооруженность во отчетном периоде увеличилась над 9,41 руб,
чтоб указывает улучшение обеспеченности персоналаб основными средствами.
Во 2019 году наблюдается улучшениеж работы предприятия, ростр прибыли
из рентабельности, объемов продажа и производительности, чтоб положительно
отражается над финансовом положении предприятия.
Ка основным экономическим показателям финансовойк деятельности
предприятия относятся выручкаб от реализации, прибыльный и рентабельность,
изучение финансовогоп состояния предприятия. Проведем вертикальныйк и
горизонтальный анализ структурыь баланса предприятия за 2017-2019 годыь в
таблице 2.4.
Таблица 2.4
Сравнительный анализи структуры баланса ООО «Продвижение»
Показател баланса
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Изменения, тыс.
руб.
Темп роста, %
2017
год
2018
год
2019
год
2018 ка
2017 г.
2019 ка
2018 г.
2018 ка
2017 г.
2019 ка
2018 г.
Актив
Внеоборотные активы:
9
117
216
108
99
1300,00
184,62
- основныеж средства
9
117
216
108
99
1300,00
184,62
Оборотные активы:
1873
4541
8233
2668
3692
242,45
181,30
- запасыь
694
718
944
24
226
103,46
131,48
- дебиторская
задолженность
923
3300
4467
2377
1167
357,53
135,36
- денежныеж средства
256
510
2789
254
2279
199,22
546,86
Балансѐр
1882
4658
8449
2776
3791
247,50
181,39
Пассив
Капиталь и резервы:
23
2340
4527
2317
2187
10173,9
193,46
- уставный капитал
40
50
50
10
-
125,00
100,00
- нераспределенная
прибыль
-17
2290
4477
2307
2187
-
195,50
Долгосрочные кредиты
-
-
559
-
559
-
-
Кредиторская
задолженность
1859
2318
3363
459
1045
124,69
145,08
Баланс
1882
4658
8449
2776
3791
247,50
181,39
Анализ активовг в ООО «Продвижение» за 2018 годе показал увеличение
внеоборотных активовг на 108 тыс. руб., чтоб обусловлено увеличением
основных средство предприятия над 108 тыс. руб. Оборотные активы
47
предприятия во 2018 году увеличились над 2668 тыс. руб. Увеличение оборотных
активовг произошло за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности из
денежных средств. Активы предприятия во 2018 году увеличились над 2776 тыс.
руб.
Анализ пассивов показалм увеличение собственного капитала во пассивах из
заемных средств. Увеличение собственного капиталаб произошло за счет
прибылий, полученной во 2018 году над 2307 тыс. руб. из увеличения уставного
капитала над 10 тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличиласьэ на 459 тыс.
руб., ее ростр показывает, чтоб предприятие наращивает задолженность
поставщикамн и прочим кредиторам.
Анализи активов во ООО «Продвижение» за 2019 годе показал увеличение
внеоборотных активовг на 99 тыс. руб., чтоб обусловлено увеличением основных
средство предприятия над 84,62%. Оборотные активы предприятия заб 2019 годе
увеличились над 3692 тыс. руб. Ростр оборотных активов произошел заб счет
увеличения запасов, дебиторскойк задолженности из денежных средств. Ростр
дебиторской задолженности над 1167 тыс. руб. показывает снижение
платежеспособностий покупателей предприятия. Денежные средстваб
предприятия увеличились над 2279 тысяча рубаи. или 446,86%. Во общем, активы
предприятия во 2019 году увеличились над 3791 тыс. руб., также какао и источники
средство предприятия.
Анализ пассивов во 2019 году показал ростр собственного капитала,
долгосрочных из краткосрочных обязательств. Ростр собственного капитала
произошел заб счет прибыли, полученной во 2019 году. Ростр кредиторской
задолженности говорить о том, чтоб предприятие наращивает задолженность
поставщикамн и прочим кредиторам. Во 2019 году предприятие привлеклоп
долгосрочный кредитка на 559 тыс. руб.
Проведем анализ структурыь баланса предприятия за 2017 - 2019 годыь в
таблице 2.5.
Во структуре активов во 2018 году произошло увеличениеж внеоборотных
активов предприятия над 2,03% (се 0,48% дог 2,51% над конец периода).
48
Оборотные активыь предприятия во 2018 году снизились над 2,03% во структуре
активов. Доля запасовг по приобретенным ценностям снизиласьэ на 21,46%, ад
дебиторская задолженность увеличилась над 21,8% во структуре активов (се
49,04% дог 70,85%). Денежные средства предприятия снизилисьэ на 2,65% во
структуре активов.
Таблица 2.5
Анализи структуры баланса ООО «Продвижение»
Показатели баланса
Удельный вес, %
Изменения уд. веса, %
2017
годе
2018
годе
2019
годе
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Актив
Внеоборотные активы, во том числе:
0,48
2,51
2,56
2,03
0,04
- основные средства
0,48
2,51
2,56
2,03
0,04
Оборотные активы, в том числе:
99,52
97,49
97,44
-2,03
-0,04
- запасы
36,88
15,41
11,17
-21,46
-4,24
- дебиторская задолженностьэ
49,04
70,85
52,87
21,80
-17,98
- денежные средства
13,60
10,95
33,01
-2,65
22,06
Баланс
100,00
100,00
100,00
-
-
Пассив
Капитал и резервы, в том числе:
1,22
50,24
53,58
49,01
3,34
- уставный капитал
2,13
1,07
0,59
-1,05
-0,48
- нераспределенная прибыль
-0,90
49,16
52,99
50,07
3,83
Долгосрочные кредиты из займы
-
-
6,62
-
6,62
Кредиторская задолженность
98,78
49,76
39,80
-49,01
-9,96
Баланс
100,00
100,00
100,00
-
-
Анализ пассивов во 2018 году показал увеличениеж доли собственного
капитала во пассивах над 49,01% из снижение кредиторской задолженности над
49,01% (се 98,78% дог 49,76%). Данные изменения свидетельствуету об
улучшении структуры активатор и пассиватор баланса ООО «Продвижение» во 2018
году из отражаются над улучшении финансового состояния предприятия.
Оборотныеж активы предприятия за 2019 годе снизились над 0,04% во
структуре активов. Доля запасовг снизилась над 4,24%. Дебиторская
задолженность снизиласьэ на 17,98% во структуре активов (се 70,85% дог 52,87%).
Денежные средства предприятия увеличилисьэ на 22,06% во структуре активов.
Анализ пассивовг показал увеличение долина собственного капитала во
49
пассивах над 3,34% за счет прибылий отчетного года, увеличение долгосрочных
кредитовый и займов над 6,62% из снижение кредиторской задолженности над
9,96%. Кредиторская задолженность - наиболееж срочные обязательства
предприятия составляету на конец годами 39,8% пассивов, собственный капиталь –
53,58% пассивов, чтоб свидетельствует об независимости предприятия ото
заемных источников.
Изо анализа структуры баланса можноп сделать выводка об улучшении
структуры балансаб и независимости предприятия ото заемных средств, приз этом
активы большей частьюя сформированы за счет основныхц средств, запасов из
дебиторской задолженности из денежных средств, ад пассивы за счет
собственногоп капитала из кредиторской задолженности.
Таблица 2.6
Анализ финансовойк устойчивости ООО «Продвижение», тыс. руб.
Наименование показателя
2018 годе
2019 годе
1. Источники собственных средство
2340
4527
2. Основные средства из иные внеоборотные активы
117
216
3. Наличиеж собственных оборотных средство
2223
4311
4. Долгосрочные кредиты из заемные средства
-
559
5. Наличие собственныхц и долгосрочных заемных
источниковед формирования запасов из затрат
2223
4870
6. Краткосрочные кредиты из заемные средства
-
-
7. Общая величинаб основных источниковед формирования
запасов из затрат
2223
4870
8. Величина запасов из затрат
718
944
9. Излишек или недостатокл собственных оборотных средство
1505
3367
10. Излишек или недостатокл собственных оборотных из
долгосрочных заемных
1505
3926
11. Излишек илий недостаток общей величины основныхц
источников формирования запасов из затрат
1505
3926
12. Типи финансовой ситуации
устойчивое
устойчивое
Финансовая устойчивостьэ – этот такое состояние финансовых ресурсов,
ихний распределение из использование, которое обеспечивает развитиеж
организации над основе роста прибыли из капитала приз сохранении
платежеспособности из кредитоспособности, во условиях допустимого уровнять
50
риска. Определимый финансовое состояние ООО «Продвижение» во таблице 2.6.
Изо таблицы следует, чтоб финансовое состояние предприятия над конец
2018 из 2019 годами является устойчивым, такт как запасы обеспечиваются суммойк
собственных оборотных средств.
Устойчивость финансового состояния во рыночных условиях наряду се
абсолютными величинами характеризуется системойк финансовых
коэффициентов. Относительные показателий финансовой устойчивости,
характеризующие состояниеж и структуру активов организациий и
обеспеченность ихний источника покрытия (пассивами) можноп разделить над
показатели: определяющие состояние оборотныхц средств; определяющие
состояние основныхц средств; характеризующие финансовую независимость.
Расчет показателей финансовойк устойчивости ООО «Продвижение» во
динамике представление в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Показателий финансовой (рыночной) устойчивости
Показатель
Нормативное
значение
2018
год
2019
год
Измене-
ния
1. Коэффициент автономии
0,5
0,50
0,54
0,03
2. Коэффициент финансовой устойчивости
0,7
0,50
0,60
0,10
3. Коэффициент финансовой зависимости
0,5
0,50
0,46
-0,03
4. Коэффициент финансирования
1
1,01
1,15
0,14
5. Коэффициенту инвестирования
1
20,00
20,96
0,96
6. Коэффициент постоянного актива
1
0,05
0,05
-
7. Коэффициент маневренности
0,5
0,95
0,95
-
8. Коэффициенту обеспеченности оборотных
активов собственнымий средствами
0,1
0,48
0,51
0,03
9. Коэффициент соотношения мобильныхц и
иммобилизированных средств
-
38,81
38,12
-0,70
10. Финансовый рычаг (левериджз)
1
0,99
0,87
-0,12
11. Коэффициент соотношения активовг и
собственного капитала
-
1,99
1,87
-0,12
12. Коэффициенту соотношения оборотных
активов из собственного капитала
-
1,94
1,82
-0,12
13. Коэффициент соотношения кредиторскойк и
дебиторской задолженности
-
0,70
0,75
0,05
Проанализировавг данные показателей финансовой устойчивостий,
представленные во таблице, можно сделаться вывод об независимости предприятия
51
ото заемных средство – этот подтверждается коэффициентом автономии, которыйк
на конец периода равендук 0,54, чтоб выше нормы.
Важное значениеж имеет коэффициент маневренности, которыйк
показывает какая частью собственного капитала находится во мобильной форме.
Во отчетном году коэффициент маневренностий не изменился под сравнению се
предыдущим годом из составил 0,95, чтоб не соответствует норме.
Коэффициенту обеспеченности оборотных активов собственнымий
средствами увеличился под сравнению се прошлым годом из остается выше
нормы, такт как оборотные активы сформированыь за счет собственного
капитала. Коэффициент постоянного активатор показывает долюшка внеоборотных
активов во источниках собственных средств. Показательный не изменился из
соответствует норме.
Коэффициент финансовойк устойчивости показывает соотношение
заемныхц и собственных средство предприятия, показательный не соответствует
норме из говорит об зависимости предприятия ото заемных источников, чтоб также
подтверждает коэффициент финансирования.
Коэффициенту соотношения кредиторской из дебиторской задолженности
во отчетном году составил 0,75, чтоб свидетельствует об преобладании
дебиторской задолженности надо кредиторской задолженностью.
Анализ ликвидностий баланса заключается во сравнении размеров средство
по активу, сгруппированных под степени ихний ликвидности, се суммами
обязательство по пассиву, сгруппированных под срокам погашения. Для
определения ликвидностий баланса сопоставляют итоги приведенныхц групп под
активу из пассиву. Балансѐр считается абсолютность ликвидным, если имеют
соотношения: А1≥П1 А2≥П2 А3≥П3 А4≤П4.
Для удобстваб проведения анализатор ликвидности баланса из оформление егоза
результатов составляются таблицы анализатор ликвидности баланса.
Применительно ка данным ООО «Продвижение» во них предоставлены
необходимые показателий (таблица 2.8).
52
Таблица 2.8
Группировкаб статей пассиватор по степени срочности обязательство
Группы статей
Обозначение
2018 год
2019 год
Наиболее ликвидные активы, тыс.руб.
А1
510
2789
Быстрореализуемые активы, тыс.руб.
А2
3300
4467
Медленно реализуемые активы, тыс.руб.
А3
718
944
Труднореализуемые активы, тыс.руб.
А4
117
216
Наиболее срочные обязательства, тыс.руб.
П1
2318
3363
Краткосрочные займы, тыс.руб.
П2
-
-
Долгосрочные пассивы, тыс.руб.
П3
-
559
Постоянные пассивы, тыс.руб.
П4
2340
4527
Зав 2018-2019 годы наблюдается нет сохранение ликвидности баланса. Под
первому условию денежные средстваб ниже кредиторской задолженности
(таблицаб 2.9). Этот свидетельствует об проблемах се платежеспособностью.
Общий показательный ликвидности баланса выражает способностий
предприятия осуществляться расчеты под всем видам обязательство – какао по
ближайшим, такт и под отдаленным. Этот показательный не дает представления об
возможностях предприятия во плане погашения краткосрочных обязательств.
Поэтому для оценкий платежеспособности предприятия используются триб
относительных показателя ликвидности.
Таблицаб 2.9
Оценка ликвидности балансаб ООО «Продвижение»
Показатель
2018 год
2019 год
А1-П1
-1808
А1<П1
-574
А1>П1
А2-П2
3300
А2>П2
4467
А2>П2
А3-П3
718
А3>П3
385
А3>П3
А4-П4
-2223
А4<П4
-4311
А4<П4
Определимый относительные показатели ликвидности предприятия:
коэффициенту текущей ликвидности, коэффициент быстройк ликвидности,
коэффициент абсолютной ликвидностий (таблица 2.10).
53
Таблица 2.10
Динамикаб коэффициентов ликвидности ООО «Продвижение»
Показатель
Нормальное
значение
2018 год
2019 год
Изменение
Коэффициент абсолютной
ликвидности
≥ 0,2
0,22
0,83
0,61
Коэффициент критической
ликвидности
≥ 1
1,64
2,16
0,51
Коэффициент текущей ликвидности
≥ 2
1,96
2,45
0,49
Изо приведенных данных таблицы следуету, чтоб показатели ликвидности
соответствуют нормальномуф ограничению над конец 2018 из 2019 года.
Коэффициент абсолютной ликвидностий увеличился из на конец 2019 годами
выше нормального ограничения данногоп показателя. Этот свидетельствует об
практической возможности погашения частик краткосрочной задолженности
организации во ближайшее времянка (20%).
Коэффициент критической ликвидностий увеличился во 2019 году над 0,51 из
соответствует нормальным ограничениям над начало из конец годами.
Наблюдается положительное изменениеж коэффициента текущей
ликвидности, значения показателя соответствуюту нормальному ограничению
над конец 2019 года. Коэффициент характеризует ожидаемуюя
платежеспособность над период равный средней продолжительностий одного
оборота всех оборотныхц активов.
Деловую активность предприятия характеризуюту показатели
оборачиваемости предприятия. Анализи показателей деловой активности ОООП
«Продвижение» представление в таблице 2.11.
Во отчетном году наблюдается ухудшениеж показателей деловой
активности предприятия. Над конец 2019 годами оборачиваемость активов
снизилась над 2,21 оборота, чтоб отразилось над увеличении срока
оборачиваемости активовг на 73,31 дней. Скорость оборотаб оборотных активов
предприятия над конец 2019 годами снизилась над 2,24 оборота, чтоб отразилось над
увеличении срока оборачиваемости оборотныхц активов над 70,96 дней.