53
Услуги видеонаблюдения АО «МаксимаТелеком» будет оказывать себе
сама, тогда они в составе прочих затрат расходов по обычным видам
деятельности составят: (650+300+1250) * 4000 = 8800 тыс. руб.
Расходы на услуги аренды и рассылки СМС снятся за счет перехода на
аутсорсинговый колл центр. В таблице 3.6 представим прочие затраты АО
«МаксимаТелеком» в составе расходов по обычным видам деятельности.
Таблица 3.6
Прочие затраты АО «МаксимаТелеком» в составе расходов по
обычным видам деятельности, тыс. руб.
Показатель
До
После
Изменение
Товары
5 127 236
5 127 236
0
Техническая поддержка программ для ЭВМ
210 369
210369
0
Монтажные работы
133 972
133972
0
Услуги мониторинга и технической поддержки
113 149
113149
0
Услуги связи (каналы связи)
96 678
96678
0
Обновление и техническая поддержка ПО и баз
данных, доступ к справочным материалам,
услуги по обогащению баз данных
91901
91901
0
Аренда помещений
89 024
88 124
-900
Вознаграждение посредникам (агентирование,
комиссия и т.д.)
80 071
80071
0
Неисключительные права пользования ПО и
базами данных
66 473
66473
0
Услуги по продвижению сайта/демонстрация
рекламы пользователям
62 710
62710
0
Услуги видеонаблюдения
60 283
8800
-51 483
Работы по доработкам и модификациям
программ для ЭВМ
56 949
56949
0
Услуги по предоставлению ПГ-инфраструктуры
33 812
33812
0
Услуги по размещению основных средств
34 413
34413
0
Услуги связи (смс рассылки)
15 051
0
-15 051
Аренда инфраструктурных объектов
13 461
13461
0
Прочие
260 034
260034
0
Итого
6 545 586
6 478 152
-67 434
При переходе на аусторсинговый колл центра, уже было рассчитано, что
сформируется экономия расходов в размере 4673 тыс. руб., при введении
оказания услуги облачного видеонаблюдения сформируются дополнительные
расходы в размере 66 000 тыс. руб., также в составе прочих затрат снизятся
54
расходы на аренду, услуги видеонаблюдения и смс рассылок на 67 434 тыс.
руб.
Тогда себестоимость продаж АО «Максимателеком» составит: 7 772 703
– 4673+66 000-67434 = 7 766 596 тыс. руб.
Выручка, при введении услуги видеонаблюдения, составит: 7 752 658 +
127500+ 48572 = 7 928 730 тыс. руб.
Финансовые результаты АО «МаксимаТелеком» показаны в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Финансовые результаты АО «МаксимаТелеком», тыс. руб.
Показатель
До
После
Изм. абс.
знач.
Темп
прироста,
%
Выручка
7 752 658
7928730
176 072
2,27
Себестоимость продаж
7 772 703
7766596
-6 107
-0,08
Валовая прибыль (убыток)
-20 045
162134
182 179
908,85
Коммерческие расходы
172 862
172 862
0
0,00
Управленческие расходы
619 317
619 317
0
0,00
Прибыль (убыток) от
продаж
-812 224
-630 045
182 179
-22,43
Проценты к получению
57 678
57 678
0
0,00
Проценты к уплате
589 874
589 874
0
0,00
Прочие доходы
2 036 189
2 036 189
0
0,00
Прочие расходы
554 264
554 264
0
0,00
Прибыль (убыток) до
налогообложения
137 505
319 684
182 179
132,49
Налог на прибыль
281 537
63 937
-217 600
-77,29
отложенный налог на
прибыль
281 537
-
-281 537
-100,00
Прочее
-6
-
6
-100,00
Чистая прибыль (убыток)
419 036
255 747
-163 289
-38,97
Из таблицы 3.7 видно, что доходы по обычным видам деятельности
вырастут на 2,27%. Расходы по обычным видам деятельности сократятся на
0,08 %, валовая прибыль составит 162134 тыс. руб., в то время как до
мероприятий АО «МаксимаТелеком» имела валовый убыток. Также виден
прирост прибыли до налогообложения на 132,49 %. Изменение этих
показателей представлено на рис. 3.2.
55
Рис. 3.2. Финансовые результаты АО «МаксимаТелеком» до и после
внедрения мероприятий, тыс. руб.
Однако чистую прибыль АО «МаксимаТелеком» в 2021 г. получило по
причине большого значения отложенного налога на прибыль. После
внедрения мероприятий, это значение в учет не берется, и поэтому
наблюдается снижение чистой прибыли на 38,97 %. Но в целом, если
сравнивать со значением чистого убытка 2020 г. (303 609 тыс. руб.),
полученное значение чистой прибыли оценивается положительно.
Эффективность предложенных мероприятий очевидна.
7752658
7772703
-20045
137505
7928730
7766596
162134
319684
-2000000 0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
После До
56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, обеспечение состояния прибыльности организации
зависит от состояния и структуры доходов и расходов по всем видам
деятельности. Очевидно, что снижение затрат и рост доходов являются
центральным условием прироста прибыли организации.
С целью недопущения необоснованного роста расходов и снижения
доходов, организации должны осуществлять управление доходами и
расходами, при котором доходы будут превышать расходы.
Объектом исследования в работе является АО «МаксимаТелеком»,
которое ведёт основную деятельность в сфере информационных технологий.
Стратегическим приоритетом является развитие долгосрочных партнерств с
лидерами рынка в сфере данных, цифровых компетенций для трансформации
городов и транспорта, технологическое сотрудничество с крупнейшими
индустриальными корпорациями.
На базе собственных и клиентских инфраструктур АО
«МаксимаТелеком» реализует сервисы городской и транспортной аналитики,
таргетированного информирования, общественной безопасности,
мониторинга и управления на критической инфраструктуре.
Основной рынок сбыта - г. Москва.
Тип организационной структуры являет собой линейно –
функциональный тип. Структура успешно заключает в себе линейные отделы,
осуществляющие основной объем производственной деятельности, согласно
функциям управления в диапазоне всей организации и передачу управления
руководителям линейных отделов и функциональное разделение
управленческой деятельности организации в целом.
Выручка от реализации АО «МаксимаТелеком» за 2021 г. сократилась
на 22,8%, в тоже время себестоимость снизилась на 12,82%. В 2021 г.
предприятие имело убыток от продаж в размере 812 224 тыс. руб. Однако, в
результате роста прочих доходов, АО «МаксимаТелеком» получило чистую
57
прибыль в размере 419 036 тыс. руб., в то время как за 2020 г. предприятие
имело чистый убыток в размере 303 609 тыс. руб. В результате прироста
чистой прибыли, рентабельность продаж по чистой прибыли изменила
значение с отрицательного на положительное, что говорит об увеличении
эффективности деятельности предприятия.
Однако, проведенный анализ выявил снижение эффективности
использования ресурсного потенциала предприятия, а именно основных
фондов, оборотных средств и трудовых ресурсов.
Анализ доходов и расходов выявил следующие тенденции, негативно
влияющие на финансовые результаты АО «МаксимаТелеком»:
- снижение доходов по обычным видам деятельности на 22,80 %;
- в составе прочих доходов выявлено снижение доходов от реализации и
иного выбытия внеоборотных активов на 86,97%, а также доходов от
реализации и иного выбытия прочего имущества на 84,89 %;
- рост прочих расходов на 22,59%.
Для снижения расходов АО «Максимателеком» рекомендуется перевод
контакт центра на аутсорсинг колл центра. Для обеспечения объема продаж
организации рекомендуется внедрение оказания новой услуги – облачного
видеонаблюдения.
В результате доходы по обычным видам деятельности вырастут на
2,27%. Расходы по обычным видам деятельности сократятся на 0,08 %, валовая
прибыль составит 162134 тыс. руб., в то время как до мероприятий АО
«МаксимаТелеком» имела валовый убыток. Также виден прирост прибыли до
налогообложения на 132,49 %.
58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
[Электронный ресурс]: налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от
23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020). Доступ из Правовой
справочно - информационной системы «Консультант Плюс»: Версия Проф.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
[Электронный ресурс]: налоговый Кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от
29.12.2020). Доступ из Правовой справочно - информационной системы
«Консультант Плюс»: Версия Проф.
3. Расходы организации [Электронный ресурс]: Положение по
бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99), зарегистрировано Министерством
Финансов Российской Федерации от 06 мая 1999 г. № 33н. (ред. от 06.04.2015)
Доступ из Правовой справочно информационной системы «Консультант
Плюс»: Версия Проф.
4. Доходы организации [Электронный ресурс]: Положение по
бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99), зарегистрировано Министерством
Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020)
Доступ из Правовой справочно информационной системы «Консультант
Плюс»: Версия Проф.
5. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности : учебник / под
ред. М.А. Вахрушиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М,
2022. — 434 с.
6. Гарнов, А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. — Москва :
ИНФРА-М, 2022. — 366 с.
7. Гриценко, О. С. Раскрытие доходов и расходов в отчетности
организации / О. С. Гриценко // Актуальные проблемы экономики, учета,
аудита и анализа в современных условиях : Сборник научных статей
Международной научно-практической конференции. Научное издание ,
59
Курск, 28–29 апреля 2021 года. – Курск: Курский государственный
университет, 2021. – С. 206-209.
8. Дедова, Д. А. Исследование процессов формирования доходов,
расходов и финансовых результатов деятельности коммерческой организации
/ Д. А. Дедова, Л. С. Воробьева // Прогрессивная экономика. – 2022. – № 5. –
С. 17-26.
9. Дерягин, В. В. Доходы и расходы организации: анализ и
оптимизация (на примере организации ООО "УЗСИ") / В. В. Дерягин // Журнал
У. Экономика. Управление. Финансы. – 2021. – № 2(24). – С. 83-89.
10. Евстифеева, Б. Б. Определение доходов и расходов по обычным
видам деятельности в бухгалтерском учете / Б. Б. Евстифеева // Молодые
учёные России : сборник статей VII Всероссийской научно-практической
конференции в 2 частях, Пенза, 07 июня 2021 года. Том Часть 2. – Пенза: Наука
и Просвещение, 2021. – С. 83-86.
11. Екимова, К. В. Финансы организаций (предприятий) : учебник /
К.В. Екимова, Т.В. Шубина. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 375 с.
12. Езерская, Т. А. Управление затратами и расходами организации:
концептуальные основы и перспективы развития / Т. А. Езерская // Банковская
система: устойчивость и перспективы развития : сборник научных статей
двенадцатой международной научно-практической конференции по вопросам
банковской экономики, Пинск, 29 октября 2021 года. – Пинск: Полесский
государственный университет, 2021. – С. 69-74.
13. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ : учебное пособие / Л.М.
Куприянова. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 157 с.
14. Литовченко, В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В. П.
Литовченко. — 2-е изд. — Москва : Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2018. — 214 с.
15. Лисицына, Е. В. Финансовый менеджмент : учебник / Е.В.
Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина ; под науч. ред. д-ра экон. наук К.В.
Екимовой. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 185 с.
60
16. Матушевская, Е. А. Расходы организации: экономическая
сущность, классификация и подходы к анализу / Е. А. Матушевская, Ю. К.
Яковлева // Актуальные вопросы учета и управления в условиях
информационной экономики. – 2021. – № 3. – С. 196-202.
17. Маевская, Е. Б. Экономика организации : учебник / Е.Б.
Маевская. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 351 с.
18. Нешитой, А. С. Финансы : учебник для бакалавров / А. С.
Нешитой. — 12-е изд., стер. — Москва : Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2020. — 352 с.
19. Нечеухина, Н. С. Отраслевые аспекты управления доходами и
расходами в инновационной экономике / Н. С. Нечеухина, О. В. Мустафина //
Стратегическое управление развитием цифровой экономики на основе умных
технологий / под ред. А. В. Бабкина. – Санкт-Петербург : ПОЛИТЕХ-ПРЕСС,
2021. – С. 255-286.
20. Никифорова Е.В. Управленческий анализ : учебник / под общ. ред.
Е.В. Никифоровой, Л.М. Куприяновой, О.В. Шнайдер. — Москва : ИНФРА-
М, 2022. — 225 с.
21. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации :
учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М,
2021. — 368 с.
22. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности : учебное
пособие / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023.
— 284 с.
23. Семкив, Ю. И. Учет доходов организации по РСБУ и МСФО / Ю.
И. Семкив // Актуальные проблемы науки и практики: Гатчинские чтения–
2022 : Сборник научных трудов по материалам IХ Международной научно-
практической конференции, приуроченной к празднованию 300-летия
Российской академии наук, Гатчина, 27–28 мая 2022 года. Том 2. – Гатчина:
Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, 2022. –
С. 313-315.