33
Величина доходов по обычным видам деятельности организации за 2021
г. снизилась на 22,8 %. Снижение происходило за счет снижения доходов по
оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием (ОКВЭД 46.52) на
58,59 %, снижения доходов от деятельности по обработке данных,
предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим
деятельность (ОКВЭД 63.11) на 13,52%, снижения доходов от монтажа
промышленных машин и оборудования (ОКВЭД 33.20) на 91,4 %.
Значительный прирост доходов в 2021 г. наблюдается по оптовой
торговле компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и
программным обеспечением (ОКВЭД 46.51) на 757,58 %.
Также наблюдается прирост доходов по деятельности в области связи на
базе проводных технологий (ОКВЭД 61.10) на 42,21%, по доходам от издания
прочих программных продуктов (ОКВЭД 58.29) на 104,41 %.
Наибольший удельный вес в составе доходов по обычным видам
деятельности АО «МаксимаТелеком» имеют доходы от оптовой торговли
компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и
программным обеспечением (ОКВЭД 46.51). Их доля составляет в 2021 г.
36,15 %, что на 32,89% выше значения 2020 г. (3,25% за 2020 г.).
А втором месте в структуре доходов находятся доходы от оптовой
торговли оптовая телекоммуникационным оборудованием (ОКВЭД 46.52) –
30,74% в 2021 г. Это на 26,57 % ниже значения 2020 г. Т.е. удельный вес
данной группы доходов снижается в 2021 г., так же, как и абсолютная
величина этой группы доходов снижается в 2021 г. на 58,59 %. Наименьший
удельный вес имеет прочая выручка, ее удельный вес за исследуемый период
выросла с 0,83 % до 1,08 %.
Доходы от передачи неисключительных прав на программное
обеспечение, учтенного на балансе, учитываются равномерно в течение срока
действия прав.
34
Если срок действия неисключительных прав согласно договору,
является бессрочным, то для целей признания доходов используется срок
равный 60 (Шестидесяти) месяцам.
Доходы от передачи сертификатов технической поддержки, при условии
оказания соответствующих услуг за счет ресурсов Компании, учитываются
равномерно в течение срока действия сертификатов.
Структура выручки предприятия в 2021 г. показана на рис. 2.2
Рис. 2.2. Структура выручки АО «МаксимаТелеком» за 2021 г., %
Доходы по прочим видам деятельности АО «МаксимаТелеком»
показаны в таблице 2.3.
36,15
30,74
13,48
8,50
6,19
1,95
1,91 1,08
торговля оптовая компьютерами, периферийными устройствами ккомпьютерам и
программным обеспечением (ОКВЭД 46.51)
торговля оптовая телекоммуникационным оборудованием (ОКВЭД 46.52)
торговля оптовая неспециализированная (ОКВЭД 46.90)
деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и
связанная с этим деятельность (ОКВЭД 63.11)
деятельность в области связи на базе проводных технологий (ОКВЭД 61.10)
издание прочих программных продуктов (ОКВЭД 58.29)
монтаж промышленных машин и оборудования (ОКВЭД 33.20)
прочая выручка
35
Таблица 2.3
Состав и структура доходов АО «МаксимаТелеком» по прочим видам
деятельности
Показатель
2020 г.
2021 г.
Отклонения
Абс.
знач.,
тыс.
руб.
Уд.вес
, %
Абс.
знач.,
тыс. руб.
Уд
.вес,
%
Абс.
(+;-)
Темп
при-
роста,
%
Уд.
веса,
%
Доходы от
реализации долей
участия в других
организациях
0
0,00
1953 811
95,95
1953 811
100,0
95,9
5
Штрафы, пени и
неустойки по
хозяйственным
договорам к
получению
0
0,00
19 630
0,96
19 630
0,0
0,96
Доходы, связанные с
оказанием услуг
управления и
административного
сопровождения
9 556
5,79
18 672
0,92
9 116
95,40
-4,87
Доходы от
реализации и иного
выбытия
внеоборотных
активов
129 975
78,75
16 938
0,83
-113 037
-86,97
-
77,9
2
Доходы, связанные с
отражением
результатов
инвентаризации
2 044
1,24
3 379
0,17
1 335
65,31
-1,07
Доходы от
реализации и иного
выбытия прочего
имущества
15 298
9,27
2 312
0,11
-12 986
-84,89
-9,16
Прочие
8 168
4,95
21447
1,05
13 279
162,57
-3,90
Итого
165 041
100,00
2 036 189
100,0
1871 148
1133,75
0,00
Прочие доходы АО «МаксимаТелеком» за 2021 г. показывают растущую
динамику на 1133,75 %, что оказывает положительное влияние на финансовые
результаты предприятия. На такой стремительный рост прочих доходов
оказал влияние стопроцентный рост доходов от реализации долей участия в
других организациях на 1953 811 тыс. руб. И по состоянию на 2021 г. эти
доходы имеют наибольший удельный вес в составе прочих доходов – 95,95%.
36
За 2021 г. выросли доходы по штрафам, пеням и неустойкам на 19 630
тыс. руб., но в структуре доходов они имеют 0,96 %. Также на рост прочих
доходов предприятия повлиял рост доходов, связанных с оказанием услуг
управления и административного сопровождения на 95,4 %, однако их
удельный вес в структуре снизился на 4,87%. Прирост доходов, связанных с
отражением результатов инвентаризации, составил 65,31 %, но их удельный
вес снизился на 1,07%.
Структура прочих доходов предприятия за 2021 г. показана на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Структура прочих доходов АО «МаксимаТелеком» за 2021 г., %
Отрицательную динамику показали доходы от реализации и иного
выбытия внеоборотных активов на 86,97%, а также и наблюдается снижение
их удельного веса на 77,92%. Снизились также и доходы от реализации и иного
выбытия прочего имущества на 84,89 % и их доля в структуре также снизилась
на 9,16%. Итак, наибольший удельный вес имеют доходы от реализации долей
участия в других организациях – 95,95%. Они оказали наиболее влияние на
рост прочих доходов предприятия в 2021 г. Наименьший удельный вес
95,95
0,96
0,92
0,83
0,17
0,11
1,05
Доходы от реализации долей участия в других организациях
Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению
Доходы, связанные с оказанием услуг управления и административного сопровождения
Доходы от реализации и иного выбытия внеоборотных активов
Доходы, связанные с отражением результатов инвентаризации
Доходы от реализации и иного выбытия прочего имущества
Прочие
37
составляют доходы от реализации и иного выбытия прочего имущества –
0,11%.
Дивиденды (доходы от участия в других организациях) включаются в
состав доходов на дату распределения прибыли в сумме, определенной в
соответствии с решением о распределении прибыли.
Если у Компании отсутствует информация о сумме распределенных
дивидендов (доходов от участия в других организациях) и (или) сумме
подлежащего удержанию налога, дивиденды (доходы от участия в других
организациях) включаются в состав доходов Компании на дату их
непосредственного получения в фактически поступившем размере.
Таким образом, анализ доходов АО «МаксимаТелеком» выявил:
- снижение доходов по обычным видам деятельности на 22,80 %;
- в составе прочих доходов выявлено снижение доходов от реализации и
иного выбытия внеоборотных активов на 86,97%, а также доходов от
реализации и иного выбытия прочего имущества на 84,89 %.
2.3. Анализ динамики, состава и структуры расходов
хозяйствующего субъекта
Расходы по обычным видам деятельности формируют:
-расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и
иных материально-производственных запасов;
-расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки
(доработки) материально-производственных запасов для целей производства
продукции, выполнения работ и оказания услуг;
-коммерческие расходы;
-управленческие расходы.
Коммерческие и управленческие расходы признаются в бухгалтерском
учете в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг и в Отчете
о финансовых результатах полностью в отчетном периоде их признания в
качестве расходов по обычным видам деятельности.
38
Расходы на содержание заготовительно-складского аппарата Компании,
включая расходы на оплату труда работников, непосредственно занятых
заготовкой (закупкой) материально-производственных запасов, их доставкой
(сопровождением), приемкой, хранением и отпуском, а также взносы на
обязательное социальное страхование с указанных сумм оплаты труда, не
включаются в состав транспортно-заготовительных расходов, а относятся на
затраты на производство.
Суммы страховых премий, уплаченные Компанией в соответствии с
договорами страхования, учитываются в качестве предварительной оплаты.
Расход признается по мере потребления страховых услуг, то есть по мере
истечения периода страхования. Суммы потерь по страховым случаям
включаются 8 состав прочих расходов Компании на дату возникновения
(выявления). Страховые возмещения, подлежащие получению Компанией от
страховщиков в соответствии с договорами страхования, в полной сумме
включаются в состав прочих доходов.
Суммы недостач и потерь от порчи ценностей, превышающие нормы
естественной убыли и предусмотренные в договоре величины, включаются в
состав прочих расходов Компании на дату возникновения (выявления). Суммы
возмещения недостач и потерь от порчи, признанные виновными лицами или
присужденные к уплате судом, полностью включаются в состав прочих
доходов на дату признания задолженности виновным лицом или на дату
вступления в силу решения суда.
Расходы по элементам затрат АО «МаксимаТелеком» за 2021 и 2020
годы представлены в таблице 2.4.
39
Таблица 2.4
Расходы по обычным видам деятельности АО «МаксимаТелеком» в разрезе
элементов затрат
Вид расходов
2020 г.
2021 г.
Отклонения
Абс.
знач.,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Абс.
значение,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Абс. (+;-)
Темп
прироста
, %
Уд.
веса, %
Материальные
расходы
1371 396
14,28
369 799
4,32
-1001597
-73,03
-9,96
Расходы на
оплату труда
614 097
6,40
746 963
8,72
132 866
21,64
2,33
Отчисления на
социальные
нужды
141 856
1,48
160 206
1,87
18 350
12,94
0,39
Амортизация
359 360
3,74
742 328
8,67
382 968
106,57
4,92
Прочие
затраты
7115 338
74,10
6 545 586
76,42
-569 752
-8,01
2,32
Итого
9602 047
100,0
0
8 564 882
100,00
-1037165
-10,80
0,00
Величина расходов по обычным видам деятельности АО
«МаксимаТелеком» за 2021 г. снизилась на 10,8 %. На снижение расходов
повлияло снижение материальных расходов на 73,03 % и снижение прочих
затрат на 8,01%. По расходам на оплату труда, отчислениям на соц. нужды
наблюдается прирост на 21,64 % и 12,94% соответственно. Также виден
прирост расходов на амортизацию на 106,57%. Наибольшую долю в структуре
расходов по обычным видам деятельности занимают прочие затраты- 76,42 %
в 2021 г., что на 2,32 % выше удельного веса в 2020 г. По материальным
расходам наблюдается снижение их удельного веса с 14,28% до 4,32 %, т.е. АО
«МаксимаТелеком» работает над снижением материальных затрат.
Прирост доли затрат на оплату труда с 6,40 % до 8,72 % говорит о том,
что заработные платы сотрудников увеличились в 2021 г. Увеличивается
также и доля расходов на амортизацию с 3,74 % до 8,67 %.
Структура расходов предприятия по элементам затрат за 2021 г.
показана на рис. 2.4.
40
Рис. 2.4. Структура расходов АО «МаксимаТелеком» по элементам
затрат за 2021 г.,%
Из рис. 2.4 видно, что прочие затраты в составе расходов по основным
видам деятельности имеют наибольшую долю, целесообразно провести анализ
состава и структуры этих расходов. Прочие затраты в составе расходов по
обычным видам деятельности за 2021 и 2020 годы представлены в таблице 2.5.
Прочие расходы в составе расходов по обычным видам деятельности
снизились за 2021 г. на 8,01%. На снижение этой категории расходов повлияло
снижение расходов на товары на 14,31%, расходов на монтажные работы на -
58,35 %, расходов на аренду помещения на -7,01 %, расходов на
вознаграждения посредникам на 36,84 %, расходы на смс рассылки на 59,85%.
По остальным элементам прочих расходов в составе расходов по
обычным видам деятельности наблюдается прирост. Наибольший удельный
вес в составе прочих расходов имеют расходы на покупку товаров - 78,33 % в
2021 г., что на 5,76% ниже удельного веса в 2020 г.
4,32
8,72
1,87
8,67
76,42
Материальные расходы Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды Амортизация
Прочие затраты
41
Таблица 2.5
Прочие затраты в составе расходов по обычным видам деятельности АО
«МаксимаТелеком»
Показатель
2020 г.
2021 г.
Отклонения
Абс. знач.,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Абс.
знач., тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Абс.
(+;-)
Темп
прироста,
%
Уд.
веса, %
Товары
5 983 691
84,10
5 127 236
78,33
-856 455
-14,31
-5,76
Техническая поддержка
программ для ЭВМ
40 663
0,57
210 369
3,21
169 706
417,35
2,64
Монтажные работы
321 645
4,52
133 972
2,05
-187 673
-58,35
-2,47
Услуги мониторинга и
технической поддержки
0
0,00
113 149
1,73
113 149
100,0
1,73
Услуги связи (каналы
связи)
63 765
0,90
96 678
1,48
32 913
51,62
0,58
Обновление и техническая
поддержка ПО и баз
данных, доступ к
справочным материалам,
услуги по обогащению баз
данных
77 094
1,08
91901
1,40
14 807
19,21
0,32
Аренда помещений
95 735
1,35
89 024
1,36
-6 711
-7,01
0,01
Вознаграждение
посредникам
(агентирование, комиссия
и т.д.)
126 773
1,78
80 071
1,22
-46 702
-36,84
-0,56
Неисключительные права
пользования ПО и базами
данных
63 938
0,90
66 473
1,02
2 535
3,96
0,12
Услуги по продвижению
сайта/демонстрация
рекламы пользователям
63 699
0,90
62 710
0,96
-989
-1,55
0,06
Услуги видеонаблюдения
46 011
0,65
60 283
0,92
14 272
31,02
0,27
Работы по доработкам и
модификациям программ
для ЭВМ
11113
0,16
56 949
0,87
45 836
412,45
0,71
Услуги по
предоставлению ПГ-
инфраструктуры
0
0,00
33 812
0,52
33 812
100,0
0,52
Услуги по размещению
основных средств
21664
0,30
34 413
0,53
12 749
58,85
0,22
Услуги связи (смс
рассылки)
37 488
0,53
15 051
0,23
-22 437
-59,85
-0,30
Аренда инфраструктурных
объектов
12 950
0,18
13 461
0,21
511
3,95
0,02
Прочие
149 109
2,10
260 034
3,97
110 925
74,39
1,88
Итого
7 115 338
100,00
6 545 586
100,00
-569 752
-8,01
0,00
Наименьший удельный вес имеют расходы на аренду
инфраструктурных объектов – 0,21% в 2021 г., что на 0,02 % выше значения
2020 г. В абсолютном выражении эти расходы за 2021 г. выросли на 3,95 %.
Рассмотренные прочие расходы нельзя путать с расходами по прочим видам
деятельности АО «МаксимаТелеком».
42
Структура прочих расходов АО «МаксимаТелеком» в составе расходов
по обычным видам деятельности за 2021 г. показана на рис. 2.5.
Рис.2.5. Прочие расходы в составе расходов по обычным видам деятельности
АО «МаксимаТелеком» за 2021 г., %
Состав и динамика расходов по прочим видам деятельности
предприятия показана в таблице 2.6.
78,33
3,21
2,05
1,73
1,48
1,4
1,36
1,22
1,02
0,96
0,92
0,87
0,52 0,53
0,23
0,21
3,97
Товары
Техническая поддержка программ для ЭВМ
Монтажные работы
Услуги мониторинга и технической поддержки
Услуги связи (каналы связи)
Обновление и техническая поддержка ПО и баз данных, доступ к справочным материалам, услуги по обогащению баз
данных
Аренда помещений
Вознаграждение посредникам (агентирование, комиссия и т.д.)
Неисключительные права пользования ПО и базами данных
Услуги по продвижению сайта/демонстрация рекламы пользователям
Услуги видеонаблюдения
Работы по доработкам и модификациям программ для ЭВМ
Услуги по предоставлению ПГ-инфраструктуры
Услуги по размещению основных средств
Услуги связи (смс рассылки)
Аренда инфраструктурных объектов
Прочие