36
Такое сопоставление дает наглядную картину распределения ресурсов
организации для исполнения внешних требований. Недостающие для закрытия
сопоставления ресурсы (персонал, средства или материалы) становятся
основными вопросами, которые будут рассматриваться в процессе
планирования. Излишки, остающиеся после того, как все внешние требования
получат соответствующие ресурсы, также становятся предметом обсуждения
при долгосрочном планировании.
На стадии определения основных ориентиров развития деятельности и
структуры, рыночная экономика диктует основное требование – получение
прибыли (дохода) от деятельности. В связи с чем, при разработке стратегии
развития деятельности организации основной целью является повышение
прибыли (дохода или доли бюджета) за счет сокращения имеющихся расходов,
повышения производительности, конкурентоспособности и освоения новых
рынков. Когда компании разрабатывают существующие продукты для
внедрения их на новые рынки, это называется развитием рынка. Текущий
продукт организации может быть изменен, улучшен и продан на существующий
рынок.
Руководитель предприятия составляет табличный план заданий (таблица
2), на базе которого он сначала собирает информацию, необходимую для выбора
основных направлений развития, а затем и распределяет задания между
подчиненными с учетом специфики их работы и занимаемой должности.
Используя подобную таблицу, руководитель ООО «Док-Сервис» в
короткие сроки и в необходимом объеме получает данные, которые требуются
для разработки стратегии развития деятельности организации. В случае
необходимости, стратегический план можно оперативно корректировать,
используя повторно тот же механизм по сбору информации внутри организации.
37
Таблица 2
Направления развития предприятия и сбор массива информации
Основные
требования по
планированию
деятельности
Задачи по сбору и
обработке необходимой
информации
Подразделения,
способные выполнить
поставленные задачи
Сокращение
расходов и издержек
Определение перечня
расходов, сокращение
которых даст экономию
материальных ресурсов
Руководители
подразделений
Финансовый отдел
Отдел закупки
Определение перечня
должностей и
специальностей, сокращение
которых даст экономию
расходов по фонду оплаты
Кадровое управление
Определение перечня мер по
повышению уровня контроля,
дающих повышение
производительности и
сокращения расходов
Заместитель директора
Руководители
подразделений
Повышение
производительности
и эффективности
Определение перечня методов
повышения
производительности и
эффективности действующих
процессов и технологий
Руководители
подразделений
Определение перечня новых
технологий, способных
повысить производительность
труда и эффективность
производства
Руководители
подразделений
Определение перечня
специальностей, требующих
переподготовки или
требующихся для внедрения
новых технологий
Руководители
подразделений
Кадровое управление
Основные требования
по планированию
деятельности
Задачи по сбору и обработке
необходимой информации
Подразделения,
способные выполнить
поставленные задачи
Освоение новых
рынков товаров и
услуг
Определение перечня, объема
и расходов по закупкам
нового оборудования,
материалов и внедрению
новых технологий
Финансовый отдел
Отдел закупки
Разработка проекта по
изменению структуры
организации с учетом новых
направлений деятельности
Заместитель директора
Руководители
подразделений
Разработка нового штата
организации, создание списка
новых специалистов
Заместитель директора
Руководители
подразделений
Кадровое управление
38
Организационное устройство ООО «Док-Сервис» представлено на
рисунке 5:
Рис. 5. Организационное устройство ООО «Док-Сервис»
По своему типу структура управления организации линейно-
функциональная – классическая схема управления. Данный тип структуры
совмещает в себе лучшие качества от линейного и функционального типа
структуры управления.
2.2 Анализ деятельности организации ООО «Док-Сервис»
Рассмотрим динамику основных экономических показателей
организации в таблицах. Значения активов и пассивов бухгалтерского баланса
компании ООО «Док-Сервис» за 2016 - 2018 годы, а также их изменение,
представлены при помощи таблицы в приложении 1.
По оценке активов баланса организации ООО «Док-Сервис» в 2018 году
по сравнению с 2017 годом наблюдается сокращение по запасам, что
свидетельствует об эффективности производства и необходимости закупки
сырья. Также изменения наблюдаются по показателю дебиторская
задолженность – значительный рост в 2018 году по сравнению с 2016 годом. По
итогам отчетного периода 2018 года дебиторская задолженность увеличилась на
169 тысяч рублей по сравнению с 2017 годом. Денежные средства компании
Директор
Заместитель
директора
Отдел сбыта
Отдел
обслуживания
судов
Финансовый
отдел
Гл. бухгалтер
Бухгалтерия
Отдел закупок Отдел кадров
Юридический
отдел
39
растут, однако, в то же время это свидетельствует о необходимости контроля за
расчетно-платежной дисциплиной на предприятии (в том случае, если
увеличение вызвано задолженностью покупателей и заказчиков перед
организацией).
Анализируя пассивы компании можно сказать, что произошли
положительные изменения по показателю нераспределенная прибыль, который
вырос в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 193 тысячи рублей. По
кредиторской задолженности – за аналогичный период наблюдается рост на 25
тысяч рублей, что незначительно для компании в целом.
Персонал предприятия – это занятые на предприятии работники,
прошедшие специальную подготовку и имеющие опыт и навыки труда.
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие,
обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное
выполнение производственных планов.
Являясь главным из основных показателей работы организации –
производительность труда, напрямую зависит от заработной платы: чем выше
заработная плата, тем выше производительность труда. Заработная плата
является одним из методов мотивации труда работников.
Проведем оценку по выплатам заработной платы персонала компании
ООО «Док-Сервис» в таблице 3.
В категорию «остальной персонал» были включены работники
подразделений. Рост зарплаты у генерального директора и его заместителя
обусловлен увеличением ответственности и большей нагрузкой, связанной с
расширением деятельности организации. По всем остальным работникам
зарплата платилась стабильно и не менялась.
40
Таблица 3
Выплата заработной платы по количеству сотрудников компании
ООО «Док-Сервис»
Должность
работника
2019 г.,
(руб.)
2017 г.,
(руб.)
2018 г.,
(руб.)
Отклонение
(+/-), (руб.)
Директор
95000
96000
97000
+1000
Заместитель
директора
60000
61000
62000
+1000
Главный
бухгалтер
45000
45000
45000
Не изменилось
Остальной
персонал
Около 400000
Не изменилось
Уборщица
15000
15000
15000
Не изменилось
Управление кадровыми резервами является частью управления
человеческим капиталом. К человеческому капиталу относятся ценностные
характеристики рабочей силы: способность к обучению и образованию,
компетенция человека, навыки, опыт, возможности, знания людей и их
способность к организации совместной деятельности. Управление человеческим
капиталом для компании предполагает решение следующих задач:
сформировать в компании кадровый резерв;
обеспечить руководителей разных уровней актуальной информацией
по состоянию кадрового резерва;
обеспечить развитие кадрового резерва.
Также важным является адаптация новых специалистов в компании.
Адаптация решает следующие задачи [31, с.8]:
сократить время на приспособление новых сотрудников, обеспечить
максимально быстрое включение их в работу;
обеспечить дополнительную мотивацию, повышение лояльности к
компании и надежный фундамент для дальнейшего максимально раскрытия
потенциала сотрудников;
интегрировать процесс адаптации в общую модель жизненного цикла
сотрудника в компании.
41
Адаптация кадров необходима для того, чтобы снизить «текучку» кадров,
повысить удовлетворенность сотрудников новой работой. С целью обеспечения
максимального раскрытия потенциала сотрудника с первых дней работы в
компании, а также для получения сотрудником дополнительной мотивации к
отличному прохождению испытательного срока, руководителям необходимо
своевременно уделять внимание разрешению трудностей новых сотрудников в
коллективе.
Экономический итог работы компаний в конечном результате
характеризуется показателями прибыли (убытка). Безусловно, без получения
выгоды организация не имеет возможность развиваться в рыночной экономике,
за исключением предприятий, финансируемых за счёт страны или других
источников. В связи с чем, улучшение финансового результата является
актуально необходимым для хозяйствующего субъекта. Подробное
рассмотрение финансовых характеристик дает возможность выявить способы
совершенствования денежного положения и по итогам расчётов принять
экономически аргументированные заключения.
Расчёт аналитических показателей по «Отчёту о финансовых
результатах» представлен в таблице 4:
Таблица 4
Анализ прибыли ООО «Док-Сервис»
Наименование показателей
(тыс. рублей)
2016
2017
2018
Изменения
2017 к
2016
2018 к
2017
1. Выручка (нетто) от реализации
товаров
2022
2528
3500
506
972
2. Себестоимость от реализации
товаров
1721
2151
2610
430
459
3. Валовая прибыль
301
377
890
76
513
4. Прибыль (убыток) от
реализации
301
377
890
76
513
5. Прочие доходы
5
6
0
1
-6
6. Прочие расходы
19
24
24
5
0
7. Прибыль (убыток) до
налогообложения
287
359
866
72
507
8. Налог на прибыль и иные
обязательные платежи
53
66
173
13
107
9. Чистая (нераспределённая)
прибыль или убыток
234
293
693
59
400
42
Как видно из таблицы 2.3, рост выручки опережает рост себестоимости,
что является положительной динамикой. Управленческие и коммерческие
расходы нулевые по периодам 2016 - 2018 гг. Изменения произошли по всем
группам прибыльности, в том числе и по чистой прибыли компании – на 400
тысяч рублей в 2018 году, в сравнении с прошлым периодом 2017 года. По
итогам периода наблюдается ряд положительной динамики по показателям
выручки, прибыли, себестоимости, что говорит об устойчивости и росте
предприятия.
Для анализа ликвидности предприятия рассчитываются специальные
коэффициенты текущей, абсолютной и быстрой ликвидности. Анализ
ликвидности баланса организации ООО «Док-Сервис» проведем с помощью
расчета данных коэффициентов.
Показатели ликвидности баланса компании ООО «Док-Сервис» в 2016 -
2018 годах представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели ликвидности баланса компании ООО «Док-Сервис» в
2016 - 2018 годах
Статьи актива по
степени ликвидности
Тысяч
рублей
Статьи пассива по
степени срочности
обязательств
Тысяч
рублей
2016 год
А1
0
П1
1400
А2
2218
П2
0
А3
-
П3
818
2017 год
А1
0
П1
1750
А2
2722
П2
0
А3
-
П3
1022
2018 год
А1
0
П1
1943
А2
2990
П2
0
А3
-
П3
1047
Произведем расчёт коэффициентов текущей (КЛтек), абсолютной (Каб) и
срочной (Кбл) ликвидности компании ООО «Док-Сервис». Для сопоставления
43
результатов, приведем коэффициенты ликвидности компании ООО «Док-
Сервис» в табличные данные (таблица 6):
КЛтек
2018
= 2990/1943=1,54
КЛтек
2017
= 2722/1750=1,56
КЛтек
2016
= 2218/1400=1,58
Каб
2018
= (1241+1047)/2990 =0,77
Каб
2017
= (1067+1022)/2722=0,77
Каб
2016
= (854+818)/2218=0,75
Кбл
2018
= (2990-1470)/ 1047=1,45
Кбл
2017
= (2722-1545)/ 1022=1,15
Кбл
2016
= (2218-1236)/ 818=1,20
Таблица 6
Коэффициенты текущей абсолютной и срочной ликвидности
компании ООО «Док-Сервис»
Показатель
Значение
показателя
Абсолютное
отклонение
Темп роста, (%)
201
6
20
17
20
18
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
Коэффициент текущей
ликвидности
1,58
1,5
6
1,5
4
-0,02
-0,02
99
99
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,75
0,7
7
0,7
7
0,02
0,00
103
100
Коэффициент срочной
ликвидности
1,20
1,1
5
1,4
5
-0,05
0,3
96
126
На основании расчетов в таблице 2.5, делаем следующие выводы о
ликвидности баланса компании ООО «Док-Сервис»:
1. Текущая ликвидность характеризуется как достаточная (нормативная),
однако за период 2018 года наблюдается постепенное снижение показателя
текущей ликвидности по сравнению с прошлым периодом 2017 года, при том,
что нормативное значение для данного коэффициента – более 2.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности в течение анализируемого
периода оставался относительно без изменений. Нормальным считается
44
значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше
платежеспособность предприятия.
3. Коэффициент срочной (быстрой ликвидности) в 2018 году вырос на
26% по сравнению с 2017 годом, что говорит о росте платежеспособности
предприятия. На практике оптимальным значением данного показателя считают
более 0,7.
Показатели ликвидности компании стабильно находились на уровне
удовлетворительных показателей – больше, либо достаточно соответствуя
нормативному значению, что позволяет сделать вывод о высокой ликвидности
баланса ООО «Док-Сервис». Однако по показателям ликвидности, в сравнении с
прошлым периодом 2017 года, наблюдается небольшое сокращение по всем
видам ликвидности, следовательно, продажи готовой продукции и товаров в
2017 году были более успешными, чем в 2018.
В период с 2016 года по 2018 год экономическая и производственная
работа предприятия ООО «Док-Сервис» показывает средние значения
коэффициентов ликвидности, что характеризует компанию как
платежеспособную, с отсутствием вероятности возникновения существенных
проблем с оплатой своих финансовых обязательств и перебоев в
производственной деятельности.
В таблице 7 приведены сравнительные соотношения ликвидности
баланса.
Таблица 7
Сравнительные соотношения ликвидности
Баланс считается
абсолютно ликвидным,
если выполняются
следующие
соотношения:
Соотношения для
анализируемого
баланса
2017 год
Соотношения для
анализируемого
баланса
2018 год
А1>=П1
А1<П1
А1<П1
А2>=П2
А2≥П2
А2≥П2
А3>=П3
А3<П3
А3<П3
А4<=П4
А4≤П4
А4≤П4
45
В 2017 и 2018 году не все условия ликвидного баланса соблюдаются.
Однако на платежеспособность компании это не повлияло, так как при анализе
ликвидности компании все показатели были на нормированном уровне.
Для анализа возможности банкротства существуют различные
экономико-статистические методы и модели, которые учитывают значительное
число разносторонних факторов. Наиболее часто на практике используют
пятифакторную модель Эдварда Альтмана. Эдвард Альтман – американский
экономист, всемирно известный за создание математической формулы оценки
вероятности банкротства. Модель Э. Альтмана в данном случае представляет
собой функцию от группы показателей, характеризующую экономический
потенциал предприятия и результаты его работы.
В зависимости от фактического значения величины Z-счета степень
вероятности банкротства исследуемого предприятия можно разделить на
несколько групп:
Z <1,81 – очень высокая вероятность банкротства;
1,81≤ Z <2,77 – высокая вероятность банкротства;
2,77 невысокая вероятность;
Z ≥ 2,99 – вероятность банкротства минимальна, предприятие
характеризуется достаточно устойчивым финансовым положением.
Применим вышеприведенную пятифакторную модель Э. Альтмана для
прогнозирования степени отдаленности банкротства компании ООО «Док-
Сервис» по данным бухгалтерской отчетности. Рассчитаем группы показателей
за 2016, 2017, 2018 года.
К
2018
1
= 2990/2990=1
К
2017
1
=2722/2722=1
К
2016
1
=2218/2218=1
К
2018
2
= 1843/2990=0,62
К
2017
2
=1650/2722=0,61
К
2016
2
=1320/2218=0,59
К
2018
3
=1843/2990= 0,62