53
Документы планирования поступления показывают, какие поступления
денежных средств предприятие ожидает в определенный период времени.
Неоплаченные входящие и исходящие документы (счета) – это
документы по оплате, которые имеются на руках у предприятия или
контрагента, но оплата по ним еще не произошла.
Платежный календарь имеет удобную форму таблицы, с
раскрывающимися данными, где можно увидеть какие конкретно доходы или
расходы планируются в предстоящем периоде.
2.Pапорт pуководителя. Представляет собой краткое pаскрытие
основных движений денежных средств и задолженностей на определенную
дату, формируется рапорт за день, несколько дней или за неделю.
Pапорт содержит:
1. отчет по денежным средствам
Табл. 14
Отчет по денежным средствам.
Показаны денежные средства предприятия на счетах на текущую
дату.
2. дебиторская и кредиторская задолженности
Табл.15
Общая дебиторская и кредиторская задолженности
54
Показываются общие задолженности предприятия и контрагентов на
конкретную дату, в том числе если существует просроченная дебиторская или
кредиторская задолженность. Значения раскрываются по контрагентам.
3. Отчет о движении денежных средств
Табл.16
Отчет о движении денежных средств
Показан расход денежных средств в разрезе статей движения ДС, оборот
денежных средств на определенную дату.
4. Планируемые поступления и платежи
Табл.17
Планируемые поступления и платежи на текущую дату
55
Отчет показывает какие платежи и поступления должны быть
совершены на определенную дату.
Платежи и поступления могут быть как в виде наличных так и
безналичных расчетов.
5. Платежный календарь в сжатом виде
Табл.18
Платежный календарь на 1 января 2018г.
В платежном календаре рапорта так же показаны планируемые
поступления и выплаты на конкретную дату по основным банковским счетам.
Таким образом, платежный календарь и pапорт руководителя
представляют собой оперативное планирование денежных средств на
необходимый период времени. Отчеты представляют собой сводные таблицы
и графики (в рапорте), в которых отражены данные в сжатой форме по
поступившим заявкам и планируемым выплатам и движению денежных
средств на предприятии.
На начало периода Итого 1 Января 2018 г.
Остаток на начало периода
46 198 443 33 909 179 33 909 179
Неоплаченные входящие документы
Документы планирования поступления
Итого сумма к использованию 46 198 443,21 33 909 179,27 33 909 179,27
Неоплаченные входящие документы
Заявки на расходование средств 12 289 264 690 224
Итого планируемый остаток 33 909 179 33 909 179 33 218 956
Остаток на начало периода
18 190 734 13 090 734 13 090 734
Неоплаченные входящие документы
Документы планирования поступления 36588,03
Итого сумма к использованию 18 190 734,12 13 090 734,12 13 127 322,00
Неоплаченные входящие документы
Заявки на расходование средств 5 100 000
Итого планируемый остаток 13 090 734 13 127 322 13 127 322
Группировка
ПАО "СБЕРБАНК" г.
Москва
ЗАО АКБ
"НОВИКОМБАНК"
56
Подобные отчеты, если вовремя и грамотно их составлять, являются
очень хорошей базой контроля финансовых средств на предприятии,
позволяют вовремя отслеживать планируемые платежи и поступления.
B рассматриваемом предприятии существуют проблемы учета и
контроля кредиторской задолженности. Существует несколько причин
возникновения этих трудностей:
1. Замедленное движение денежных средств на предприятии
вследствие заключения долгосрочных контрактов;
2. Программное обеспечение «1С: Предприятие» не контролирует
даты платежей, в результате чего контроль выплат осуществляется вручную, а
так как на предприятии большой объем различных операций, то велик риск
сбоев и ошибок в системе контроля.
На базе программы 1С:Управление Проектной Организацией и
1С:Упраление Торговлей разработана наиболее удобная система учета и
контроля выплат, что позволяет эффективно контролировать задолженности
предприятия и планировать дальнейшие расходы.
При запуске данной программы на «рабочем столе» создан блок «задачи
бухгалтера», где подробно расписаны необходимые выплаты в ближайшие
даты. Каждый блок задач возможно открыть отдельно и создать необходимые
платежные поручения, декларации и т.д.
Вид данной системы представлен на рисунке 7.
57
Рис. 7. Блок «задачи бухгалтера»
Все рассмотренные выше средства планирования и управления
финансами предприятия представляют собой удобную систему контроля
денежных средств, в том числе и кредиторской задолженности. Анализ
поступлений и отчислений денежных средств в будущем периоде позволяет
заранее планировать распределение денежных средств на предприятии,
контролировать своевременность выплат и поступлений.
Помимо анализа в планируемом периоде необходим постоянный
мониторинг поставщиков и подрядчиков, иных хозяйственных компаний, с
которыми имеются договорные обязательства, требующие осуществления
соответствующих выплат. Для анализа и планирования кредиторской
задолженности используется стандартизированная в компании документация,
позволяющая принимать оперативные управленческие решения.
Для контроля кредиторской задолженности предприятия используют
акты сверки, которые показывают подтверждение взаиморасчетов с
контрагентами (см. приложение 4).
Общий контроль кредиторской задолженности на Предприятии
осуществляется ежедневно, более подробные отчеты делаются еженедельно.
58
Контроль кредиторской задолженности на предприятии должен быть
автоматизирован в целях повышения эффективности данного процесса.
Инструментом для повышения эффективности данного процесса
является программа «1С: Документооборот 8».
Одна из немаловажных факторов корректного ведения учета и контроля
над движением денежных средств является своевременное выполнение
долговых обязательств, организованное планирование предстоящих событий
и четкий контроль над исполнительностью сотрудников организации. В
настоящее время существует автоматизированная система на базе 1С:
Предприятие, позволяющая полностью контролировать рабочие процессы в
организации – 1С: Документооборот 8.
Стоит отметить, что данная система не является системой ведения учета.
Она разработана для следующих управленческих задач:
- контроль над состоянием документов на протяжении всего
жизненного цикла – от их зарождения до помещения в архив;
- система учета рабочего времени сотрудников организации,
координирование работы подразделений;
- внутренняя почтовая система для взаимодействия сотрудников,
моментального создания и оглашения приказов и многих других
необходимых функций в жизни организации;
- возможность создания бизнес-процессов.
Кроме этого, программа обладает огромным набором настроек и
встроенных инструментов, что позволяет оптимизировать ее под конкретные
особенности той или иной организации. Так же, грамотно разработанная
система прав доступа и разрешений позволяет не просто подключить к
системе каждого сотрудника организации, но и настроить для каждого из них
индивидуальный интерфейс, параметры и функционал, за счет чего становится
возможным обеспечить полный контроль надо всеми событиями в
организации.
59
Рис.8 Устройство 1С: Документооборот 8
Так как система 1С: Документооборот 8 не позволяет вести
бухгалтерский учет, она требует интеграции параллельно с системой ведения
учета. При одновременной эксплуатации обеих систем вероятность ошибок во
время работы организации, практически, сведена к нулю – благодаря 1С:
Документооборот исключена вероятность «забытых» и «потерянных»
документов, а благодаря программе бухгалтерского без труда отслеживаются
суммы взаиморасчетов и финансовое состояние. Так же, благодаря
«документообороту» всегда можно без труда найти все события по тому или
иному контрагенту, увидеть не только когда, но и почему не был выплачен тот
или иной долг. Через программу бухгалтерского учета это сделать намного
сложнее. Таким образом, можно сказать, что эти два инструмента дополняют
друг друга, благодаря чему руководитель Предприятия и сотрудники планово-
экономического отдела могут полностью контролировать ситуацию на
предприятии.
60
Рис.9 Схема взаимодействия на предприятии
После внедрения продукта 1С: Документооборот 8 предприятие получает
следующие преимущества:
- значительное ускорение исполнения приказов и обработки
документов;
- возможность снижения бумажного документооборота ввиду наличия в
программе системы ЭЦП – электронно-цифровой подписи;
- оперативное решение любых проблем;
- ускорение взаимодействия с контрагентами за счет возможности
отправки документов на внешние адреса непосредственно из
программы;
- значительное упрощение контроля над состоянием взаиморасчетов.
Таким образом, использование 1С: Документооборот 8 позволит
значительно упростить задачу управления финансовым состоянием
организации и контроля задолженностей, что, в свою очередь, моментально
отразиться на эффективности компании.
61
Подводя итоги данного раздела, можно сказать следующее – в
настоящее время существует колоссальное количество уникальных и мощных
инструментов автоматизации не только учета, но и документооборота, бизнес-
аналитики, управленческих процессов и многих других немаловажных
жизненных процессов организации. При грамотном и корректном
использовании всех этих инструментов, при должном обучении сотрудников
организации методам работы с этими инструментами, можно максимально
упростить задачи финансового анализа на предприятии. Можно достичь,
практически, абсолютной автоматизации всех процессов. Разумеется, это
требует значительных вложений, как финансовых, так и физических на этапе
внедрения, однако, эти вложения окупятся за максимально короткие сроки –
ведь сведение к минимуму временных и технологических затрат на
проведение аналитики напрямую влияет на эффективность и качество
деятельности организации.
62
Заключение.
Кредиторская задолженность является обязательством, которое
характеризует сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.
Это одна из основных составляющих капитала организации. Она формируется
из обязательств предприятия перед контрагентами, бюджетными и
внебюджетными фондами и физическими лицами. Самый распространенный
вид кредиторской задолженности - задолженность перед поставщиками и
подрядчиками, которая образуется после поставленных материально-
производственных запасов, оказанные услуги и выполненных работ, но не
оплаченных в установленные сроки. Кредиторскую задолженность можно
охарактеризовать как часть имущества предприятия, состоящую из различных
долговых обязательств. Она подлежит учету и отражению в балансе в качестве
долговых обязательств организации-балансодержателя.
Поскольку кредиторская задолженность служит одним из источников
средств, находящихся в распоряжении предприятия, она отражается в пассиве
баланса. Кредиторская задолженность возникает вследствие несовпадения
сроков возникновения обязательств и сроков по оплате данных обязательств.
Для финансово-хозяйственной деятельности предприятий характерны
постоянные источники кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности является важной частью самого
финансового анализа на Предприятии и позволяет анализировать показатели
платежеспособности предприятия и факторы, влияющие на их динамику, а
также оценивать финансовое состояния предприятия в будущем.
Анализ проводится с целью выявления существующих проблем с
задолженностью на предприятии, а так же с целью контроля финансового
состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Для наиболее
развернутой оценки состояния кредиторской задолженности важно
проанализировать не только основные показатели (анализ состава и движения,
оборачиваемости, расчет коэффициентов погашения, зависимости и др.), но и