15
деятельностью). Кассовый работник обязан вести единый Реестр по всем видам
операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в
течение веет рабочего дня, за исключение операции - прием денежных знаков
иностранных государств (труппы иностранных государств), чеков для
направления на инкассо.
1.3 Механизм осуществления валютных операций
Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через
уполномоченные банки, т.е. через коммерческие банки, получившие лицензии
Банка России на совершение банковских операций.
Выдача лицензии на право осуществления операций в иностранной
валюте, предусмотрена Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 г. 135-И «О
порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации
кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских
операций»
8
.
Созданному путем учреждения банку могут быть выданы лицензии
следующих видов:
1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в
рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
2) лицензия на проведение банковских операций со средствами в
рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных
средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе
устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством
иностранных банков;
3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов.
8
Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 11.08.2017)"О порядке принятия
Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче
лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте России
22.04.2010 N 16965)//"Вестник Банка России", N 23, 30.04.2010.
16
Банку, имеющему лицензию на совершение банковских операций, для
расширения деятельности может быть выдана, кроме перечисленных,
генеральная лицензия. Она выдается банку, имеющему лицензии на проведение
всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а
также выполняющему установленные нормативными актами Банка России
требования к размеру собственных средств (капитала).
Через уполномоченные банки, имеющие названные лицензии, проходят
валютные операции всех видов, в том числе купля-продажа иностранной
валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость коюрых
указана в иностранной валюте.
Порядок осуществления операций регулируется Инструкцией ЦБ РФ от
16.09.2010 №136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками
(филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной
валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических
лиц»
9
.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным
оформлением и выдачей физическим лицам документа, подтверждающего
проведение операции с наличной валютой и чеками
Операции по купле-продаже иностранной валюты оформляются в
соответствующем электронном реестре - реестре операций с наличной валютой
и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками.
Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на
бумажном носителе или в электронном виде.
Все операции в иностранной валюте отражаются в ежедневном
бухгалтерском балансе банка только в рублях.
9
Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И(ред. от 13.04.2016)"О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских
операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц"(Зарегистрировано в Минюсте России 01.10.2010 N 18595)//"Вестник Банка
России", N 55, 06.10.2010.
17
Все активы и обязательства в балансе по счетам второго порядка
должны быть представлены в рублях. Активы и обязательства в инвалюте
пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на
соответствующую дату
10
.
При осуществлении операций с нерезидентами в иностранной валюте и
рублях, а также с резидентами в иностранной валюте необходимо ознакомиться
со следующими правилами:
1. Осуществление валютных операций между своими счетами и счетами
других резидентов.
1.1. Переводы средств в иностранной валюте и валюте РФ на свои счета
в уполномоченных банках на территории РФ осуществляются без ограничений.
1.2. Переводы средств в иностранной валюте и валюте РФ на свои
счета, открытые в банках за рубежом, осуществляются на основании
представленного в банк при первом переводе уведомления налогового органа
по месту учета об открытии (закрытии) счета (вклада), а также об изменении
реквизитов счета (вклада) в банке за рубежом с отметкой налогового органа о
принятии данного уведомления.
В соответствии со ст.12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомить налоговый
орган не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения
реквизитов соответственно
11
.
В ст. 15.25 КОАП РФ установлена ответственность за нарушение
требований ст.12 Федерального закона № 173-ФЗ о порядке уведомления
резидентом налогового органа по месту учета об открытии (закрытии) счета
(вклада) или об изменении реквизитов счета в банке за рубежом:
- представление резидентом уведомления в налоговый орган с
нарушением сроков,
10
Лебедева, Е.Л. Особенности валютного регулирования и валютного контроля в России в
современных условиях//Наука через призму времени. - 2018. - № 1 (10). - С. 88
11
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.07.2018)"О валютном
регулировании и валютном контроле"//"Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50,
ст. 4859,
18
- представление резидентом уведомления не по установленной
форме,
- непредставление резидентом уведомления в налоговый орган
12
Данной статьей предусмотрены штрафы для граждан - от 4000 до 5000
рублей.
1.3. Валютные операции между резидентами запрещены, за
исключением операций, перечисленных в статье 9, статье 12 части 6, статье 14
части 3 Федерального Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 «О валютном
регулировании и валютном контроле».
К основным разрешенным валютным операциям между физическими
лицами-резидентами относятся (но не ограничиваясь):
• Переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных
физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках за рубежом, в
суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один
уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США по
курсу ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица.
• Переводы физическим лицом - резидентом со своих счетов в
уполномоченных банках в пользу иных физических лиц - резидентов,
являющихся их супругами или близкими родственниками по прямой
восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и
внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать)
братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, на счета указанных
лиц в банках на территории РФ либо в банках за рубежом. Данные переводы
осуществляются без ограничения по сумме при предоставлении документов,
подтверждающих родство.
12
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от
29.07.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с 31.07.2018)//"Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст.
1.
19
2. Осуществление валютных операций с нерезидентами.
Для проведения валютного контроля в соответствии с требованиями
Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» банк в соответствии со ст. 23 вправе запросить
обосновывающие/подтверждающие документы по проводимой валютной
операции. К таким документам могут относиться: договоры, счета, инвойсы,
акты, накладные, письма, документы о родстве и прочее
13
.
Все обосновывающие документы, составленные на иностранном языке,
должны представляться в банк с заверенной Вами или нотариально копией
перевода на русский язык. В случае, если текст контракта по объему очень
большой, то необходимо представить перевод только тех статей, которые
касаются предмета сделки, условий выполнения обязательств и порядка
расчетов.
При зачислении средств в иностранной валюте на Ваш счет для
идентификации операции банк может запросить по телефону или путем
письменного запроса дополнительную информацию и/или обосновывающие
документы, которые необходимо представить в установленные в запросе сроки.
Все расчеты по текущим счетам физического лица резидента не могут
быть связаны с предпринимательской деятельностью. Для осуществления
предпринимательской деятельности Вам необходимо открыть счет
индивидуального предпринимателя
14
.
13
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.07.2018)"О валютном
регулировании и валютном контроле"//"Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50,
ст. 4859
14
Синельников-Мурылев С.Г., Левашенко А.Д., Трунин П.В. Актуальные проблемы
валютного регулирования операций физических лиц в России//Российский
внешнеэкономический вестник. 2015. Т. 2015. № 12. С. 11
20
Глава 2. Анализ валютных операций с физическими лицами на
примере ПАО Сбербанк
2.1 Обзор основных показателей характеризующих внутренний
рынок наличной иностранной валюты
В мае 2018 года на внутреннем рынке наличной иностранной валюты
наблюдалось снижение чистого спроса населения - на 5% по сравнению с
апрелем, что в определяющей мере было связано с сокращением объемов
операций с наличной иностранной валютой по счетам физических лиц в
уполномоченных банках. Как и месяцем ранее, в структуре чистого спроса
европейская валюта превышала доллары США.
В сложившихся условиях уполномоченные банки сократили ввоз в
страну наличной иностранной валюты.
Рисунок 1Динамика сальдо операций физических лиц в
2016-2018 годах, млн. долл.
В мае 2018 года совокупный спрос населения на наличную иностранную
валюту (сумма купленной в уполномоченных банках, полученной по конверсии
и снятой с валютных счетов наличной иностранной валюты) по сравнению с
апрелем сократился на 12% и составил 4,8 млрд долларов США в долларовом
эквиваленте (далее - долларов). Его объем был больше, чем в мае 2016 года, на
12%, но меньше, чем в мае 2017 года, на 5%.
21
Рисунок 2. Динамика совокупного спроса физических лиц на
наличную иностранную валюту в 2016-2018 годах, млн долл.
Спрос населения на доллары США в мае 2018 года по сравнению с
предыдущим месяцем снизился на 16%, на европейскую валюту - на 5%,
составив соответственно 3 и 1,8 млрд долларов. Доля долларов США в
структуре совокупного спроса сократилась до 62% относительно 64% месяцем
ранее, доля европейской валюты увеличилась с 34 до 37%.
В мае текущего года объем покупки населением наличной иностранной
валюты в уполномоченных банках увеличился по сравнению с апрелем на 9%,
до 2,7 млрд. долларов. Долларов США было куплено на 11 % больше, чем
месяцем ранее, европейской валюты - на 6%. Количество операций по покупке
физическими лицами наличной иностранной валюты по сравнению с апрелем
выросло на 12% и составило 1,8 млн. сделок.
Таблица 1
Совокупный спрос на иностранную валюту физическими лицами
Май 2018 г.
Май 2017 г.
к апрелю
2017 г.,
прирост, %
млн
долл.
струк
тура,
%
к апрелю
2018 г.,
прирост
к маю
2017 г.,
прирост,
%
млн
долл.
%
Совокупный спрос
4 752
100
-661
-12
-5
-9
доллар США
2 926
62
-565
-16
-18
-4
евро
1 758
37
-88
-5
30
-19
куплено физическими лицами
и получено по конверсии
2 561
100
206
9
-7
-3
доллар США
1 562
61
157
11
-21
3
евро
954
37
57
6
29
-15
снято с валютных счетов
2 191
100
-867
-28
-2
-15
доллар США
1 364
62
-722
-35
-15
-11
евро
804
37
-145
-15
31
-23
22
С валютных счетов, открытых в уполномоченных банках, в мае 2018
года физическими лицами было снято 2,2 млрд долларов, что на 28% меньше,
чем месяцем ранее.
Таблица 2
Средний размер сделки физическими лицами покупателями
иностранной валюты
Май 2018 г.
Май 2017 г.
к апрелю
2017 г.,
прирост, %
значени
е
показате
ля
к апрелю 2018 г.,
прирост
к маю
2017 г.,
прирост,
%
соответств
ующих
единиц
%
Покупка физическими лицами наличной иностранной валюты в уполномоченных
банках
Количество сделок, тыс. ед.
1 802
192
12
-2
-3
Средний размер сделки, долл.
1 402
-38
-3
-5
0
Предложение физическими лицами наличной иностранной валюты
Совокупное предложение населением наличной иностранной валюты
(сумма проданной в уполномоченных банках, направленной на конверсию и
зачисленной на валютные счета наличной иностранной валюты) в мае 2018 года
по сравнению с апрелем сократилось на 14% и составило 3,7 млрд долларов.
Объем совокупного предложения был меньше, чем в мае 2016 года, на 4%, но
больше, чем в мае 2017 года, на 5%.
Рисунок 3. Совокупное предложение наличной иностранной
валюты физическими лицами в 2016-2018ггг.
Совокупное предложение населением долларов США в мае текущего
года по сравнению с предыдущим месяцем снизилось на 14%, европейской
валюты - на 15%, составив 2,6 и 1 млрд долларов соответственно. Доля
долларов США в структуре совокупного предложения по сравнению с апрелем
23
выросла на один процентный пункт, до 71%, доля евро не изменилась и
составила 28%.
Таблица 3
Совокупный предложение иностранной валюты
физическими лицами
Май 2018 г.
Май 2017
г. к апрелю
2017 г.,
прирост, %
млн
долл.
структу
ра,
%
к апрелю
2018 г.,
прирост
к маю
2017
г.,
прирос
т, %
млн
долл.
%
Совокупное предложение
3 734
100
-610
-14
5
-5
доллар США
2 635
71
-426
-14
7
-3
евро
1 043
28
-187
-15
0
-9
продано физическими лицами и
сдано на конверсию
1 493
100
-472
-24
14
9
доллар США
1 110
74
-337
-23
24
9
евро
357
24
-129
-26
-7
11
зачислено на валютные счета
2 241
100
-137
-6
0
-11
доллар США
1 526
68
-89
-6
-3
-8
евро
686
31
-58
-8
4
-17
В мае 2018 года населением было продано уполномоченным банкам 1,5
млрд долларов наличной иностранной валюты, что на 24% меньше, чем
месяцем ранее. Продажи долларов США сократились на 23%, европейской
валюты - на 26%. Количество сделок по продаже населением наличной
иностранной валюты по сравнению с апрелем снизилось на 2% и составило 1,8
млн сделок. Средний размер сделки по продаже уменьшился на 23% и составил
797 долларов.
Таблица 4
Средний размер сделки по продаже наличной иностранной валюты
физическими лицами
Май 2018 г.
Май 2017 г.
к апрелю
2017 г.,
прирост, %
значени
е
показате
ля
к апрелю 2018 г.,
прирост
к маю
2017 г.,
прирост,
%
соответств
ующих
единиц
%
Продажа физическими лицами наличной иностранной валюты в уполномоченных
банках
Количество сделок, тыс. ед.
1 828
-29
-2
1
15
Средний размер сделки, долл.
797
-241
-23
13
-5
На валютные счета в уполномоченных банках физическими лицами в
мае 2018 года было зачислено 2,2 млрд долларов наличной иностранной
валюты, что на 6% меньше, чем месяцем ранее.
24
В мае 2018 года по сравнению с предыдущим месяцем чистый спрос
населения на наличную иностранную валюту сократился на 5% и составил 1
млрд долларов. При этом чистый спрос на доллары США снизился на 32%, на
европейскую валюту - вырос на 16%.
Таблица 5
Сальдо операций физических лиц с
наличной иностранной валютой
млн долл.
2018 г.
2017 г.
май
апрель
май
апрель
Чистый спрос (+) / чистое предложение (-)
(СОФЛ)
1 018
1 069
1 436
1 729
из них: доллар США
291
430
1 111
1 177
евро
715
616
311
525
Чистый ввоз (+) / вывоз (-) по всем видам
валют
1 623
4 300
2 222
2 574
из них: доллар США
1 158
2 729
1 956
2 210
евро
453
1 545
260
333
Проанализируем чистый спрос на доллар США и евро в 2016-2018
годах, млн долл.
Рисунок 4. Чистый спрос на доллар США и евро в 2016-2018 годах,
млн долл.
Как и в предыдущие месяцы, переводы физическими лицами наличной
иностранной валюты из Российской Федерации без открытия счета превышали
переводы ее в страну. В мае 2018 года относительно апреля сальдо переводов
физическими лицами наличной иностранной валюты без открытия счета увели-
чилось на 47% и составило 0,2 млрд долларов.
В мае 2018 года уполномоченные банки ввезли в страну наличную
иностранную валюту в объеме 2,1 млрд долларов, что на 57% меньше, чем